Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб

Задача 10.1. Нарахувати податок на доходи фізичних осіб.

Вихідні дані:

За звітний місяць на підприємстві нараховано заробітної плати:

Дєєв А.С. – 3005 грн. (виховує 3-х дітей віком 12, 16, 19 років відповідно);

Майкова В.С. – 1345 грн. (чорнобилець 3 категорії, вдівець);

Щербак П.Р. – 1635 грн. (інвалід ІІ групи, аспірант);

Човенко І.С. – 940 грн. (військовослужбовець строкової служби).

Крім того, Щербаку П.Р. нараховано по лікарняному листу – 280 грн., а Дєєву А.С. нараховано доплати за понаднормовий виробіток – 410 грн.

Задача 10.2. Нарахувати податок на доходи фізичних осіб.

Вихідні дані:

А. Працівнику підприємства було нараховано в серпні заробітну плату в сумі 1250 грн., матеріальну допомогу – 180 грн. (повторна).

Б. Працівникові нараховано заробітну плату в сумі – 1530 грн. (учасник ліквідації наслідків на Чорнобильській АС 3 категорії, вдівець).

В. Працівникові було нараховано 663 грн. заробітної плати. Крім того за лікарняним листом 520 грн. (виховує двох дітей віком 14 і 16 років).

Задача 10.3. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб з сукупного річного доходу.

Вихідні дані:

До податкової інспекції надійшли відомості, що громадянину в звітному році були нараховані такі доходи:

- заробітна плата за основним місцем роботи – 26600 грн.

- заробітна плата за роботу за сумісництвом – 1400 грн.;

- авторська винагорода в сумі 2000 грн.;

Примітка:

Громадянин має двох дітей віком 14 і 17 років, із них старша дитина інвалід.

Задача 10.4. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб з сукупного річного доходу.

Вихідні дані:

До податкової інспекції надійшли відомості, що громадянину в звітному році були нараховані такі доходи:

- заробітна плата за основним місцем роботи – 31000 грн.

- заробітна плата за роботу за сумісництвом – 3200 грн.;

- матеріальна допомога: в січні 800 грн., в квітні 450 грн.;

Примітка:

Громадянин має двох дітей віком 18 і 10 років, крім того він є чорнобильцем ІІ категорії.

Задача 10.5. Нарахувати податок на доходи фізичних осіб за звітний (вересень) місяць.

Вихідні дані:

Громадянка має посвідчення постраждалої від аварії на ЧАЕС ІІ категорії та виховує трьох дітей віком 8, 11, 16 років. У квітні поточного року було отри-мано матеріальну допомогу в сумі 230,00 грн.

У вересні поточного року громадянці нараховано такі доходи:

1) заробітну плату за основним місцем роботи - 2200,00 грн.;

2) матеріальну допомогу – 560,00 грн.;

3) заробітну плату за роботу за сумісництвом – 350,00 грн.;

4) оплату лікарняного листка тимчасової непрацездатності - 190,00 грн.;

5) добові на відрядження - 290,00 грн., з них 80 % в межах норми.

Задача 10.6. Нарахувати податок на доходи фізичних осіб за звітний (жовтень) місяць.

Вихідні дані:

Громадянка має посвідчення постраждалої від аварії на ЧАЕС ІІІ категорії та виховує чотирьох дітей віком 11, 12, 16 та 17 років. У квітні поточного року було отримано матеріальну допомогу в сумі 420,00 грн.

У жовтні поточного року громадянці нараховано такі доходи:

1) заробітну плату за основним місцем роботи – 2800,00 грн.;

2) матеріальну допомогу – 160,00 грн.;

3) заробітну плату за роботу за сумісництвом – 510,00 грн.;

4) отримано допомогу по тимчасовій непрацездатності – 420,00 грн.;

5) добові на відрядження – 310,00 грн., з них 75 % в межах норми.

Задача 10.7. Здійснити нарахування податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати працівника.

Вихідні дані:

Головному спеціалісту підприємства за травень поточного року нараховано 1920 грн. заробітної плати. Працівник у квітні подав документи, які підтверджують виховання дитини-інваліда.

Задача 10.8. Здійснити нарахування податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати працівника.

Вихідні дані:

За березень поточного року працівнику нараховано 3020 грн. У відповідності з наданими документами працівника віднесено до ІІІ категорії осіб, що постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи. Крім того відомо, що він утримує чотирьох дітей віком 13, 17, 18 та 19 років відповідно.

Задача 10.9. Здійснити нарахування податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати працівника.

Вихідні дані:

За квітень поточного року працівнику нараховано 2750 грн. У відповідності з наданими документами працівник є Героєм України. Крім того він виховує двох дітей-інвалідів, віком 2 і 19 років.

Задача 10.10. Здійснити нарахування податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати працівника.

Вихідні дані:

Працівник, який є Героєм України та утримує двох неповнолітніх дітей-інвалідів, за грудень поточного року отримав заробітну плату в розмірі 2340 грн.

Задача 10.11. Здійснити нарахування податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати працівника.

Вихідні дані:

Працівнику за звітний місяць нараховано заробітної плати 1200 грн. (має 2 дітей віком до 18 років).

Задача 10.12. Здійснити нарахування податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати працівника.

Вихідні дані:

Працівник за травень поточного року нараховано 1240 грн. заробітної плати. Згідно поданих у травні цього ж року документів він є чорнобильцем І категорії, а також утримує дитину-інваліда віком 4 роки.

Задача 10.13. Визначити суми Єдиного соціального внеску та нарахувати податок на доходи фізичних осіб.

Вихідні дані

За звітний місяці працівник підприємства мав наступні види доходів:

варіант А: заробітну плату – 1030 грн.; премію – 200 грн.; компенсацію за несвоєчасну виплату заробітної плати – 110 грн.

варіант Б: заробітну плату – 1200 грн.; виплати за лікарняним листом – 275 грн.; дивіденди – 160 грн.

варіант В:

1) за основним місцем роботи: заробітну плату – 1330 грн.; компенсацію за невикористану відпустку – 378 грн.;

2) за неосновним місцем роботи: заробітну плату – 309 грн.

варіант Г:

1) за основним місцем роботи: заробітну плату – 1248 грн.; дивіденди – 330 грн.; премію – 520 грн.;

2) за неосновним місцем роботи: заробітну плату – 770 грн.

Задача 10.14. Здійснити нарахування податків і зборів, що утримуються із доходу фізичної особи за звітний період та визначити суму чистого доходу, яку вона отримає після здійснення всіх вирахувань.

Вихідні дані:

Варіант А: фізична особа володіє документами, що підтверджують її статус чорнобильця ІІ категорії та виховує трьох дітей віком 7, 10 і 14 років. У квітні поточного року вона отримала матеріальну допомогу в сумі 310,00 грн.

За звітний (вересень) місяць поточного року нею отримано такі доходи: заробітну плату згідно відомості – 1150,00 грн.; виробничу премію – 60% від заробітної плати; заробітну плату за роботу за сумісництвом – 720,00 грн.; допомогу по тимчасовій непрацездатності – 144,60 грн., а також отримано під звіт на фінансування витрат по відрядженню – 1120,00 грн. (підтверджуючі документи наявні в повному обсязі).

Варіант Б: фізична особа володіє документами, що підтверджують її статус інваліда ІІІ групи та самостійно виховує двох дітей віком 11 і 13 років.

За звітний (травень) місяць поточного року нею отримано такі доходи: заробітну плату – 1320,00 грн.; аліменти – 610,00 грн.; заробітну плату за сумісництвом – 420,00 грн.; путівку на санаторно-курортне лікування вартістю – 4820,00 грн.; житловий будинок у вигляді спадщини від батька вартістю –133000,00 грн.

Варіант В: фізична особа володіє документами, що підтверджують її статус вдівця, який виховує дитину віком 9 років.

За звітний (червень) місяць поточного року нею отримано такі доходи: заробітну плату – 610,00 грн.; разову матеріальну допомогу від працедавця – 1250,00 грн.; дивіденди – 345,00 грн.; від операцій з цінними паперами – 220,00 грн.; відсотки по депозитному вкладові – 412,00 грн.

Варіант Г: фізична особа володіє документами, що підтверджують її статус інваліда ІІ категорії.

За звітний (липень) місяць поточного року нею отримано такі доходи: заробітну плату – 1320,00 грн.; заробітну плату за сумісництвом – 420,00 грн.; матеріальну допомогу (повторна) – 350,00 грн.; допомогу по тимчасовій непрацездатності – 385,00 грн.; компенсацію за невикористану відпустку – 400,00 грн.

Задача 10.15. Визначити суму податку на доходи фізичної особи у вигляді успадкованого майна, яку спадкоємці повинні сплатити до бюджету.

Вихідні дані:

Варіант А: син громадянина А відповідно до чинного закону одержав у спадщину від свого батька квартиру вартістю 244500 грн.; автомобіль ТОYОТА вартістю 147700 грн.; грошові кошти в сумі 55000 грн.

Варіант Б: племінник громадянки В, що була громадянкою Німеччини, отримав у спадок будинок вартістю 26 тис. євро та автомобіль AUDI вартістю 12 тис. євро. (курс Євро – діючий на момент отримання спадщини).

Варіант В: племінниця успадкувала від своєї двоюрідної тітки земельний та майновий паї, оціночна вартість яких становить 42000 грн. та 13000 грн.

Задача 10.16. Визначити суму податку на доходи фізичної особи у вигляді одержаної орендної плати.

Вихідні дані:

Орендодавець-фізична особа передав в оренду підприємству «Горизонт» свій гараж. Сума орендної плати згідно з договором оренди становить 11370 грн. за рік.

Задача 10.17. Визначити суму податку на доходи фізичної особи при реалізації об’єктів нерухомості

Вихідні дані:

Варіант А: Фізична особа у звітному році продає квартиру, загальною площею 60 кв. м. за 200 тис. грн., яка була придбана платником у 2006 р.

Варіант Б: Фізична особа у звітному році продає квартиру. Дохід, отриманий платником податку внаслідок відчуження квартири, становить 300 тис. грн., її оціночна вартість – 400 тис. грн. Цю квартиру платник купив у 2005 р. за 200 тис. грн., про що зазначено в нотаріально посвідченому договорі.

Задача 10.18. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб з сукупного місячного доходу.

Вихідні дані:

Згідно з договором працівник надає підприємству власний автомобіль на умовах оперативної оренди. Оціночна вартість переданого в оренду автомобіля становить 14000 грн. Щомісячно працівникові-орендодавцю сплачується орендна плата в розмірі 600 грн. та заробітна плата у сумі 1900 грн.

Задача 10.19. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб.

Вихідні дані:

Водій ТОВ «Сапсан», що працює неповний робочий день, отримує за основним місцем роботи заробітну плату в сумі 975 грн. Крім того водій працює за сумісництвом в ТОВ «Калина» з заробітною платою 1025 грн. Він подав заяву на отримання податкової соціальної пільги за неосновним місцем роботи.

Задача 10.20. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб.

Вихідні дані:

У травні 2011р. працівнику нарахована заробітна плата в сумі 1515 грн. Крім того 20 травня працівнику видано з каси кошти в підзвіт в сумі 780 грн. на придбання канцелярських приладів. Станом на кінець місяця працівник не подав авансовий звіт. Працівник є Героєм України.

Задача 10.21. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб з сукупного річного доходу

Вихідні дані:

Громадянин має двох дітей віком 13 і 16 років, із них старша дитина інвалід.

До податкової інспекції надійшли відомості, що громадянину в звітному році були нараховані такі доходи - заробітна плата за основним місцем роботи – 39300 грн.