4.Банківська документація. Організація документообігу

Документообіг за банківськими операціями – послідовне переміщення розрахунково-грошових документів за інстанціями їх оформлення, перевірки і контролю між працівниками банку та клієнтами.

Етапи документообігу:

- перевірка правильності оформлення документів;

- визначення можливості виконання операції;

- перевірка та оформлення бухгалтерських проводок в документах;

- передача документів для автоматизованої обробки;

- використання документів для перевірки правильності відображення операцій в особовому рахунку;

- формування і групування документів для передачі в архів.

Банківські документи – письмові розпорядження працівника банку на проведення банківської операції.

* за призначенням – розпорядчі (чек) і виконавчі (рішення видати кредит)

* за змістом – касові, меморіальні та позабалансові.

Операції, що здійснюються без участі клієнтів, оформлюються внутрішніми документами банку відповідно до процедур бухгалтерського обліку:

- для здійснення операцій з готівкою – прибутковими та видатковими касовими ордерами;

- для безготівкових операцій – меморіальними ордерами, позабалансовими ордерами;

- розпорядженнями і наказами.

Меморіальний ордер – спеціальний план, на якому коротко описується зміст операції, вказується кореспонденція рахунків і сума, використовується для оформлення внутрішніх банківських операцій, нарахування і погашення %, придбання і вибуття ОЗ, нарахування амортизації, зарплати, доходів і витрат банку.

*за місцем складання – клієнтські і внутрішньобанківські.

Всі документи повинні мати обов’язкові реквізити, визначені НБУ. Додаткові реквізити визначаються банком самостійно.

Бухгалтерський процес – включає рахівництво, підготовку фін.звітності (ведення фін. обліку), аналіз витрат і доходів банку, фін. планування і внутр.аудит.

Інформація, що міститься в первинних документах, систематизується на рахунках бухг. обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку (спеціальні книги, журнали, відомості, файли, на яких накопичується інформація з первинних документів). Обов’язкові регістри синтетичного та аналітичного обліку в комерційних банках є: оборотно-сальдовий баланс, оборотна відомість, відомість залишків на особових рахунках, особові рахунки клієнтів та виписки з них, особові рахунки з обліку банк. операцій, касовий журнал, книги реєстрації особових рахунків.

Серед всіх інформаційних систем банку базовою є ОДБ (операційний день банку), в яків водяться всі данні з первинних документів.

Усі банківські операції оформлюються відповідними документами, що містять інформацію про характер операції та підтверджують її законність.

5.Обліковий цикл та його етапи

Обліковий цикл – сукупність послідовних етапів, які виконуються в банку, починаючи з банк.операцій, обробка інформації в обліковій системі, закінчуючи складанням фін. звітності (проміжної або річної).

Обліковий цикл повторюється кожен день і співпадає з обліковим періодом.

Кінцевим обліковим періодом є фін. рік.

Етапи облікового циклу:

- аналіз господарських операцій – відповідальний виконавець перевіряє правильність складання бух. проводок і робить висновок про відповідність запису змісту операції;

- запис операції в журналі – журнально-ордерна проводка, введення проводки в комп’ютерну систему;

- розноска операцій в головній книзі;

- складання перевірочного балансу (робочий баланс)

- трансформаційні записи (виправлення помилок)

- підготовка до складання фінансових звітів, виконання корегуючи проводок

- підготовка фінансової звітності

- закриття рахунків, записи в журналі та головній книзі

- складання попереднього перевірочного балансу після закриття рахунків.