- •1.Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об'єкти бухгалтерського обліку
- •2.Організація бух. Обліку в банках. Зміст «Положення про організацію бух.Обліку за звітності в банк.Установах Укр.». Основні функції служби бух. Обліку
- •3.Зміст обліково-операційної роботи. Бухгалтерський процес
- •4.Банківська документація. Організація документообігу
- •5.Обліковий цикл та його етапи
- •6.Фін. Та управлінський облік: зміст, призначення, взаємозв'язок та методологічні основи. Порівняльна характеристика видів бухгалтерського обліку
- •7.Фінансовий облік: зміст, об'єкти, призначення та методологічні основи
- •8.Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
- •9.Фін. Звітність банків: призначення, компоненти та основні елементи фін.Звітності
- •10.Балансовий звіт банку: призначення, формат, структура, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу
- •11.Характеристика статей балансового звіту «Активи», умови за яких актив визначається як об'єкт фін. Обліку
- •12.Характеристика статей балансового звіту «Зобов'язання», умови за яких актив визначається як об'єкт фін.Обліку
- •13.Звіт про фін.Результати: призначення, елементи звіту, структура та принципи її побудови. Методика розрахунку результату діяльності банку. Доходи та витрати банку: визначення, види та класифікація
- •14.Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, структура звіту в залежності від видів грошових потоків. Види діяльності банків
- •15.Звіт про власний капітал: призначення, елементи звіту та структура, джерела зростання капіталу банку
- •16.Бухгалтерські рахунки та їх класифікація
- •17.Особливості плану рахунків та принципи його побудови
- •18.Структура класів Плану рахунків. Логічні схеми взаємозв'язку між рахунками груп окремих розділів
- •19.Класифікація рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності
- •20.Система рахунків для обліку капіталу банка та їх характеристика
- •21.Облік операцій з формування статутного фонду банка
- •22.Облік фінансового результату банку і розподілу прибутку
- •23.Класифікація балансових рахунків, призначених для обліку міжбанківських розрахунків
- •24.Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через нсеп при нбу. Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу
- •25.Відкриття та порядок ведення рахунків Лоро та Ностро. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами
- •26.Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банків, принципи побудови платіжних рахунків у балансі та їх ознаки
- •27.Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, чеками
- •28.Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •29.Організація обліку касових операцій у кб. Правила здійснення касових операцій
- •30.Синтетичний облік касових операцій
- •31.Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами
- •32.Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
- •33.Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційними банками
- •34.Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій банку
- •35.Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій в залежності від контрагентів банку
- •36.Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитами фізичних осіб. Вплив методу виплати процентів (за період або на період) на облік номіналу депозиту
- •37.Облік номіналу депозиту та нарахування відсотків за депозитами суб'єктів госп-ї діяльності
- •38.Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій банку
- •39.Облік операцій з видачі та погашення кредиту, нарахування та плати відсотків за кредитом (суб'єктам господарської діяльності)
- •40.Облік операцій з видачі та погашення кредиту, нарахування та плати відсотків за кредитом (фізичним особам)
- •41.Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів
- •42.Облік міжбанківських операцій (кредитних та по розміщенню коштів в інших банках)
- •43.Облік операцій за овердрафтом
- •44.Облік факторингових операцій
- •45.Облік операцій з дисконтування векселів
- •46.Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами та нарахованими доходами за кредитними операціями
- •47.Облік сумнівних кредитів та порядок списання безнадійних кредитів
- •48.Доходи і витрати банку як об'єкт обліку
- •49.Класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- •50.Правила обліку доходів і витрат банку
- •Облік і аудит в банках
- •1.Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об'єкти бухгалтерського обліку
25.Відкриття та порядок ведення рахунків Лоро та Ностро. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами
КБ можуть встановлювати кореспондентські відносини між собою для здійснення платежів і розрахунків за взаємним дорученням. Кореспондентські відносини є договірними.
Банки, які встановили між собою кореспондентські відносини, називають банками-кореспондентами.
Якщо банк відкриває рахунок банку-кореспонденту, то такий рахунок має назву «Лоро». Рахунок даного банку в банку-кореспонденті називається рахунком «Ностро». Рахунок «Ностро» одного банку є рахунком «Лоро» для банку-кореспондента.
Порядок відкриття та режим функціонування коррахунка одного банку в іншому визначається угодою між ними. Відкриваючи рахунок «Лоро», банк-кореспондент протягом трьох днів повинен повідомити те територіальне управління НБУ, в якому відкрито кореспондентський рахунок цього банку.
Для відкриття кореспондентського рахунка банк-кореспондент подає цілий пакет документів: заяву на відкриття рахунка; нотаріально засвідчену копію статуту та банківської ліцензії, картку зі зразками підписів та відбитком печатки.
При здійсненні розрахунків за прямими кореспондентськими угодами використовують такі рахунки:
1500 – АП - Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках (ностро) - облік коштів на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках; вкладів (депозитів) на вимогу в інших банках; отриманих кредитів овердрафт. За Дт проводяться суми, що надходять на користь банку та його клієнтів. За Кт проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за власними операціями, за операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком-кореспондентом та банком - власником рахунку, у тому числі отримані кредити овердрафт.
1508 – А - Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках - облік нарахованих доходів за коштами на вимогу, розміщеними в інших банках. За Дт рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За Кт проводяться суми нарахованих доходів лід час їх отримання; суми, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за нарахованими доходами.
1509 – А - Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках - облік прострочених нарахованих доходів за коштами на вимогу, розмішеними в інших батях. За Дт проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За Кт проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. .
1600 – АП - Кореспондентські рахунки інших банків (лоро) - облік коштів на кореспондентській рахунках, що відкриті іншим банкам; вкладів (депозитів) на вимогу, залучених від інших банків; облік кредитів овердрафт, що надані іншим банкам. За Дт проводяться суми коштів, то списуються банком на підставі розпоряджень банків - власників рахунків за власними операціями та за операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; у випадках, обумовлених договором між банком та банком-кореспондентом; суми наданих кредитів овердрафт. За Кт проводяться суми коштів, що надходять на користь банків-кореспондентів та їх клієнтів; суми непогашених кредитів овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами.
1608 - П - Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків - облік нарахованих втрат за коштами на вимогу інших банків. За Кт проводяться суми нарахованих витрат. За Дт рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
Основні проведення:
- отримання платежу на користь клієнта
Дт 1500 Кт 2600, 2620
- за дорученням банку-кореспондента з його рахунка здійснюються платежі на користь клієнта
Дт 1600 Кт 2600-СГД
2620-ФО
- сплата банку комісійних за обслуг рахунка
Дт 7100 Кт 1500(Рахунок ностро )
- банк вирішив розмістити надлишок коштів на своєму коррахунку в якості депозиту
Дт 1512 Кт 1500