30.Синтетичний облік касових операцій

По Дт 1001 відображається надходження готівки у кореспонденції з такими р-ми:

- Внесення заснов зареєстр статутного капіталу 5000

- Зарахув інкасованої виручки до перерахування 1005

- Підкріпл готівки одерж з установ НБУ 1200

- Прибутковуються надлишки каси за результатами ревізії 6399

- Прибуткований залишок готівки приймається з обмінного пункту 1003

- Внесення клієнтом готівки на свій поточний рахунок:

СГД 2600; ф.ос. 2620; АРК. 2541; небанківські .уст. 2650

- Внесення фіз. особою готівки на депозит 2630, 2635

- Поповнення фізичною особою карткового рахунку 2625

- Погашення фізичною особою кредиту:

2202,2203,2212,2213

- Погашення фізичною особою сумнівної заборгованості за кредит: 2290, 2291

- Сплата процентів фізичною особою за кредити: 6042,6043

- Надходження податкових, комунальних, страхових платежів 2902

- Купівля населенням ощадних, депозитних сертифікатів, які були емітовані банком:

3320, 3330,3340

- Повернення працівниками банку невикористаних сум:

а) на відрядження Кт 3550

б) на господарські засоби 3551

- Приймання готівки для здійснення переказу, без відкриття рахунку Кт 2902

По Кт 1001 відображається видача готівкових коштів.

- Надходження готівки на кор. Рахунок 1200

- Видача готівки для обмінного пункту 1003

- Виплата дивід. акціон. банку 3631

- Виплата з/п , премій, допомоги працівникам банку 3652

- Уразі виявлення нестачі готівки , здійснюються такі проводки:1)Дт 7399 Кт 1001

2) Дт 9611 Кт 9910

- Уразі віднесення суми нестачі на винних осіб Дт 3552 Кт 6399

- Відшкодування винними особами нестачі через внесення готівки в касу Дт 1001 Кт 3552

- Одержання клієнтом коштів із свого рахунку Дт 2600, 2620, 2541, 2542, 2650

- Виплата депозиту фізичній особі 2630, 2635

- Отримання кредиту фіз. особою:

а) кредит на поточні потреби 2202, 2203

б) кредит в інвестиційну діяльність 2212, 2213

- Виплата процентів за користування депозиту 7040,7041

- Банк викуповує у населення ощадні депозитні сертифікати 3320, 3330, 3340

- Видача авансів працівникам банку

а) на відрядження 3650

б) відшкодування перевитрат 3651

- Видача грошового переказу клієнтам без відкриття рахунку 2902

31.Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами

Готівка приймається за такими документами: об'ява про внесення готівки, повідомлення, прибуткові касові ордери.

На підставі об'яви про внесення готівки при­ймаються гроші від суб'єктів господарської діяльності для зарахування внесених сум на їхній поточний рахунок, а також від громадян для оформлення вкладів (про що робиться запис у вкладній книжці).

Платежі від населення приймаються за повідомленням . Решта надходжень, у тому числі і від працівників банку, оформлюються прибутковими касовими ордерами з видачею підписаних касиром копій прибуткових ордерів з відбитком його печатки.

Найбільша сума готівки проходить через касу банку за об'явами про внесення готівки. По суті, у цей прибутковий документ складається з трьох окремих документів: власне об'яви, квитанції й ордера.

Відповідальні працівники (операціоністи) перевіряють наявність реквізитів (назва установи, що здає гроші, сума цифрами і словами, номер поточного рахунка), після чого об'ява з квитанцією й ордером передається до каси. Далі касир виконує свої контрольні функції, перевіряючи наявність і тотожність підписів операц.працівників, звіряючи їх зі зразками, що є в нього. Викликаючи особу, яка вносить гроші, з поаркушним перелічуванням приймає їх.

В обов'язковому порядку касир звіряє суму, вказану в прибутковому документі, з сумою, фактично виявленою під час перелічування. У разі відповідності цих сум касир підписує квитанцію, ставить на ній печатку і повертає її особі, яка здавала гроші, а об'яву залишає в себе як документ, що засвідчує факт приймання грошей. Ордер повертається відповідальному працівникові, який веде касовий журнал. Протягом дня касири згідно з прибутковими грошовими документами ведуть облік прийнятих і зданих грошових сум в окремій книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей), а в кінці операц. дня складають довідку касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість прибуткових документів, що надійшли до каси, звіряючи загальну суму за довідкою з фактичною сумою наявних грошей. Елементом внутр.. банк. контролю за проведенням касових операцій є те, що довідка не тільки підписується касиром, а й обороти звіряються із записами в касових журналах операційних працівників. Важливість контролю додатково підкреслює те, що звірка оформляється підписами касира в касових журналах і, відповідно, операц. працівників на довідці касира.

Прийняті за операційний день гроші касир формує в пачки і разом із прибутковими документами і довідкою касира прибуткової каси здає під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) завідувачеві, який звіряє суму готівки і кількість прибуткових документів із записами.

Гроші, що не сформовані у повні пачки (по 100 штук одного номіналу) завідувач каси передає для комплектування одному з касирів також під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).

За великих сум готівки касири можуть передавати гроші, що надійшли до прибуткової каси, завідувачу каси кілька разів протягом операційного дня, але завжди тільки під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей). У цьому разі до передачі грошей касир особисто має переконатися в тому, що фактична сума грошей відповідає загальній сумі, указаній у відповідних прибуткових документах.

Уся готівка, що надійшла до закінчення операційного дня, оприбутковується операц. касою і зараховується на відповідні поточні рахунки контрагентів або синтетичні балансові рахунки за балансом КБ того самого робочого дня.