- •1.Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об'єкти бухгалтерського обліку
- •2.Організація бух. Обліку в банках. Зміст «Положення про організацію бух.Обліку за звітності в банк.Установах Укр.». Основні функції служби бух. Обліку
- •3.Зміст обліково-операційної роботи. Бухгалтерський процес
- •4.Банківська документація. Організація документообігу
- •5.Обліковий цикл та його етапи
- •6.Фін. Та управлінський облік: зміст, призначення, взаємозв'язок та методологічні основи. Порівняльна характеристика видів бухгалтерського обліку
- •7.Фінансовий облік: зміст, об'єкти, призначення та методологічні основи
- •8.Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
- •9.Фін. Звітність банків: призначення, компоненти та основні елементи фін.Звітності
- •10.Балансовий звіт банку: призначення, формат, структура, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу
- •11.Характеристика статей балансового звіту «Активи», умови за яких актив визначається як об'єкт фін. Обліку
- •12.Характеристика статей балансового звіту «Зобов'язання», умови за яких актив визначається як об'єкт фін.Обліку
- •13.Звіт про фін.Результати: призначення, елементи звіту, структура та принципи її побудови. Методика розрахунку результату діяльності банку. Доходи та витрати банку: визначення, види та класифікація
- •14.Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, структура звіту в залежності від видів грошових потоків. Види діяльності банків
- •15.Звіт про власний капітал: призначення, елементи звіту та структура, джерела зростання капіталу банку
- •16.Бухгалтерські рахунки та їх класифікація
- •17.Особливості плану рахунків та принципи його побудови
- •18.Структура класів Плану рахунків. Логічні схеми взаємозв'язку між рахунками груп окремих розділів
- •19.Класифікація рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності
- •20.Система рахунків для обліку капіталу банка та їх характеристика
- •21.Облік операцій з формування статутного фонду банка
- •22.Облік фінансового результату банку і розподілу прибутку
- •23.Класифікація балансових рахунків, призначених для обліку міжбанківських розрахунків
- •24.Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через нсеп при нбу. Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу
- •25.Відкриття та порядок ведення рахунків Лоро та Ностро. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами
- •26.Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банків, принципи побудови платіжних рахунків у балансі та їх ознаки
- •27.Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, чеками
- •28.Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •29.Організація обліку касових операцій у кб. Правила здійснення касових операцій
- •30.Синтетичний облік касових операцій
- •31.Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами
- •32.Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
- •33.Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційними банками
- •34.Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій банку
- •35.Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій в залежності від контрагентів банку
- •36.Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитами фізичних осіб. Вплив методу виплати процентів (за період або на період) на облік номіналу депозиту
- •37.Облік номіналу депозиту та нарахування відсотків за депозитами суб'єктів госп-ї діяльності
- •38.Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій банку
- •39.Облік операцій з видачі та погашення кредиту, нарахування та плати відсотків за кредитом (суб'єктам господарської діяльності)
- •40.Облік операцій з видачі та погашення кредиту, нарахування та плати відсотків за кредитом (фізичним особам)
- •41.Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів
- •42.Облік міжбанківських операцій (кредитних та по розміщенню коштів в інших банках)
- •43.Облік операцій за овердрафтом
- •44.Облік факторингових операцій
- •45.Облік операцій з дисконтування векселів
- •46.Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами та нарахованими доходами за кредитними операціями
- •47.Облік сумнівних кредитів та порядок списання безнадійних кредитів
- •48.Доходи і витрати банку як об'єкт обліку
- •49.Класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- •50.Правила обліку доходів і витрат банку
- •Облік і аудит в банках
- •1.Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об'єкти бухгалтерського обліку
34.Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій банку
Бухгалтерський облік депозитних операцій ґрунтується на загальновживаних в міжнародній практиці принципах: безперервності діяльності, обережності, поділу звітних періодів, датування операцій, окремого відображення активів та пасивів, переваги змісту над формою, оцінювання активів і пасивів.
Банківський вклад (депозит) – грошові кошти в готівковій або безготівковій формі в національній або іноземній валюті, що розміщенні власником або третьою особою за дорученням власника на рахунках в банку на договірних засадах на визначений строк або без його зазначення і підлягають виплаті вкладникові або за його дорученням іншій особі із виплатою відсотків. Первинним документом для здійснення депозитної операції є депозитна угода.
Депозитні операції поділяються на : * активні – операції по розміщенню коштів на депозити в інших банківських установах, носять кредитний характер; * пасивні – депозитні операції, що відображають залучення коштів банку на депозити.
Під час здійснення депозитних операцій мають місце такі облікові операції: - відкриття і реєстрація депозитного рахунку; - облік операцій по залученню коштів на депозит; - облік операцій по нарахуванню і сплаті %; - облік операцій по погашенню депозиту.
Відкриття депозитного рахунку здійснюється на основі укладеного договору. Всі відкриті депозитні рахунки реєструються в спеціальній книзі реєстрацій. Датою відкриття рахунку є дата фактичного надходження грошових коштів на депозит.
Процедура виконання банком операцій за депозитними рахунками має здійснюватись поетапно:
1.отримання дозволу на здійснення депоз.операцій
2.оформлення необхідних документів
3.контрольні процедури
4.повнота б/о, здійснення розрахунків
5. аудит депозитних операцій
Суб’єктами депоз.операцій є:
- банки
- установи, що фінансуються з держ.бюджету
- СГД
-небанківські фін.установи
Відповідно до суб’єктів в плані рахунків виділяють окремі розділи та групи, на яких обліковується номінал депозиту, нарах. Та сплачені %.
Операції по залученню коштів на депозити є пасивними і пасивними є рахунки, на яких обліковується номінал депозиту до його погашення та нарахування %.
Рахунки, , на яких обліковується розміщені банком кошти на вклади є активними. Рахунки, на яких обліковується номінал депозиту, мають мультивалютний хар-р.
При організації роботи за депозитними операціями розраховується порядок проведення.
Основним первинним док-том є депоз.договір.
35.Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій в залежності від контрагентів банку
Аналітичний облік депозитних операцій здійснюється у розрізі відкриття їх депозитних рахунків у розрізі суб”ктів( банків та клієнтів)
Синтетичний облік забезпечується за допомогою рахунків 2,3,4 порядків
Основною формою регістру синтетичного обліку є щоденний оборотно – сальдовий баланс.
Детальна інформація про кожного клієнта і кожну інформацію фіксується на рахунках клієнтів на рівні аналітичного обліку
На рахунках 2630 , 2635 відкриваються аналітичні рахунки для обліку депозитів за строками .