23.Класифікація балансових рахунків, призначених для обліку міжбанківських розрахунків

На коррахунках відображаються такі оп:

1) казначейські та міжбанківські (1 класу);

2) клієнтські оп (1 і 2 клас);

3) витрати та доходи, які пов’язані з обслуг кор.рах (рахунки 6 та 7 класів, які кореспондують з рах 1 та 2 класу).

Облік міжбанк роз-х зд на рах 1 класу, розділи 12,13 . 12„Кошти в НБУ”,13”Кошти нбу”.

Оп-ії за прямими коресп угодами відобр на : 15 – „Кошти в інших банках”; 16 – „Кошти інших банків”

Для обліку розрах між філіями 1 банку викор рахунки 3 класу 39 розділу – „розрах між філіями”.

24.Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через нсеп при нбу. Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу

Міжбанківські розрахунки – система, з допомогою якої проводиться виконання і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов’язаннями, які виникли між банками та їх клієнтами.

Кореспондентські рахунки можуть відкривати і філії, якщо це передбачено моделлю СЕП та іншими структурними моделями.

Учасниками СЕП є територіальні управління НБУ та інші банки, які мають технічні рахунки в розрахун­ковій палаті (РП) або в центральній розрахунковій палаті (ЦРП). НБУ на­дає необхідні програмно-технічні ком­плекси СЕП; програмні засоби електронного зв'язку; апаратно-програмні засоби захисту інформації. Усі учасники СЕП мають бути включені до довідника банків—учасників СЕП. Необхідною умовою цього є організаційна, функціональна та технологічна готовність банку до роботи в СЕП.

Для включення СЕП банк подає клопотання до територіального управління НБУ за своїм міс­цезнаходженням.

Операції зарахування (списання) коштів на кореспондентсь­кий рахунок банку — учасника СЕП проводять тільки піс­ля відкриття йому в РП (ЦРП) технічного рахунка.

У СЕП запроваджено сім моделей обслуговування банків за консолідованим кореспондентським рахунком та інфор­маційну модель (модель «0»), які враховують специфіку роботи та потреби банку.

Модель 1. Консолідований кореспондентський рахунок облас­ної дирекції з відкриттям технічних рахунків філіям.

Модель 2. Консолідований кореспондентський рахунок облас­ної дирекції без відкриття технічних рахунків філіям.

Модель 3. Консолідований кореспондентський рахунок банку без відкриття технічних рахунків філіям.

Модель 4. Консолідований кореспондентський рахунок банку з відкриттям технічних рахунків філіям.

Модель 5. Консолідований кореспондентський рахунок банку з відкриттям технічних рахунків обласним дирекціям.

Модель б. Консолідований кореспондентський рахунок банку з відкриттям технічних рахунків обласним дирекціям та їх філіям.

Модель 7. Консолідований кореспондентський рахунок банку з відкриттям технічних рахунків філіям.

Інформаційна модель (модель 0). Обслуговування виконується без злиття кореспондентських рахунків філій банку. Інформація про роботу філій у СЕП в межах територі­ального управління НБУ надається банку додатково.

Функціонування СЕП забезпечується взаємодією учасників міжбанківських розрахунків, РП та ЦРП.

Учасниками системи міжбанківських розрахунків можуть бути:

а) на рівні РП — територіальні управління Нацбанку та інші банки;

б) на рівні ЦРП — РП, управління Нацбанку по м. Києву і Київській області; операційне управління і головне управління НБУ; банки та їхні філії.

писом уповноваженої особи та штампом банку.

Міжбанківські розрахунки проводяться через кореспондентські рахунки банків, які відкрито у відповід­ному територіальному управлінні НБУ.

Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях НБУ

Як суб'єкт господарської діяльності банк не може функціонувати без кореспондентських відносин з територі­альним управлінням НБУ та безпосере­дньо з іншими банками.

Кореспондентські відносини з територіальним управлінням НБУ встановлюються на підставі укладеної угоди про відкриття кореспондентського рахунка для проведення міжбанківських розрахунків певного банку з НБУ та з іншими банками. Для оформлення відкриття кореспондентського рахунка керівник та головний бухгалтер банку особисто подають до територіально­го управління НБУ за місцезнаходженням банку такі докумен­ти:

* заяву; * копію статуту; * копію доку­мента, що підтверджує взяття банку на податковий облік; * довідку про реєстрацію в органах Пен­сійного фонду України; * копію довідки органу державної стати­стики про включення до ЄДРПОУ; * два примірники картки зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчені нотаріально.

У разі відкриття кореспондентського рахунка територіальне управління НБУ обов'язково (в триденний термін) повідомляє про це податкову інспекцію.

ЗУ разі переоформлення кореспондентського рахунка у зв'язку з реорганізацією, зміною назви, форми власності банку подають­ся такі самі документи, що й за відкриття рахунка (номер корес­пондентського рахунка та код банку залишаються без змін).

Кореспондентський рахунок банку закривається на підставі:

- рішення Національного банку України про ліквідацію банку;

- рішення арбітражного суду про ліквідацію банку чи визнання його банкрутом;

- рішення загальних зборів акціонерів про реорганізацію чи ліквідацію.

У разі закриття кореспондентського рахунка територіальне управління НБУ повідомляє про це податкову інспекцію.

При проведенні розрахунків через СЕП при НБУ використовуються рахунки І класу:

1200- А- Кореспондентський рахунок банку в НБУ (ностро) - облік коштів на кореспондентському рахунку банку, який відкрито в НБУ. За Дт проводяться суми коштів, які надходять на користь банку та його клієнтів. За Кт проводяться суми коштів, які списуються НБУ дорученням банку.

1208-А-Нараховані доходи за коштами на вимогу в НБУ - облік нарахованих доходів за коштами на вимогу, що розмішені в НБУ. За Дт проводяться суми нарахованих доходів. За Кт проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання.

1300-П-Кореспондентський рахунок НБУ в банку (лоро) - облік коштів НБУ на кореспондентському рахунку в банку. За Кт проводяться суми, що надходять на користь НБУ та його клієнтів. За Дт проводяться суми, що списуються банком згідно з дорученням НБУ за його власними операціями та за операціями його клієнтів.

1308-П-Нараховані витрати за кореспондентським рахунком НБУ в банку - облік нарахованій витрат за кореспондентський рахунком НБУ. За Кт проводяться суми нарахованих витрат. За Дт проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.

Основні проведення:

1.надходження коштів на користь клієнтів

Дт 1200 Кт 2600-П, 2620

2.зд платежу за дорученням клієнтів

Дт 2600, 2620 Кт 1200

3.розм коштів (депозити) коротк-ве в НБУ

Дт 1212 Кт 1200