32.Облік операцій, здійснюваних видатковими касами

Основним документом для одержання го­тівки є грошовий чек установленої форми. Для внутрішньобанківських операцій використовується видатковий касовий ордер.

В оформленні видаткових касових операцій крім відповідаль­ного виконавця і касира, для забезпечення захисту документообі­гу бере участь контролер видаткових операцій.

Для проведення видаткових операцій завідувач каси видає ка­сирам під звіт готівку під розписку в книзі прийнятих і виданих грошей (цінностей). Щоразу, після одержання суми в підзвіт та сплати видаткових документів, касир видаткової каси проводить відповідні записи в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цін­ностей), указуючи кількість проведених документів і залишок під­звітних сум.

Одержавши видатковий чек, касир перевіряє тотожність під­писів службових осіб, які мають право дозволити видачу грошей, тим зразкам, що є в касира, і перевіряє суму, проставлену в доку­менті цифрами та словами. Далі касир за номером чека викликає одержувача.

Наприкінці операційного дня касир підраховує залишок гро­шей в касі, зіставляючи його з розрахунковим (виходячи із суми прийнятих грошей у підзвіт і суми сплачених видаткових доку­ментів), та складає відповідну довідку. Залишок грошей і видаткові касові документи за день разом із довідкою касира передаються завідувачу каси під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).

Перевіривши довідку, завідувач каси підписує її та підшиває в документи дня.

Установи банків можуть за попередніми заявками заздалегідь готувати готівку для видачі клієнтам. Підготовка та пакування готівки проводяться на підставі одержаних від клієнтів чеків.

В установах банків можуть створюватись об'єднані каси — прибутково-видаткові. Приймання і видача грошей у цих касах здійснюється в порядку, встановленому відповідно для прибут­кових і видаткових кас.

Після закінчення операційного дня касир складає зведену до­відку про касові обороти, на зворотному боці якої вказує суму надходжень.

33.Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційними банками

Підкріплення операційних кас установ банків проводиться із оборотних кас Республіканського банку Криму, територіальних управлінь НБУ за грошовими чеками з одночасним відобра­женням руху коштів (списання, зарахування) на кореспондент­ських рахунках.

Касове обслуговування установ банку здійснюється:

* банком у межах своєї системи;

* операційним управлінням територіального управління НБУ на підставі укладеного договору;

* іншим банком також відповідно до укладеного договору.

Для підкріплення операційної каси готівкою установа банку подає заявку (туди, звідки надійде підкріплення).

Розглянемо можливі варіанти операцій з підкріплення опера­ційних кас готівкою та відповідні бухгалтерські проведення.

1. Для підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси банку здійснюються такі проведення:

а) проведення розрахунків за готівку:

у головному банку Дт 3900 Кт 1911;

у філії Дт 1811 Кт 3901;

б) доставка готівки власними засобами філії:

у головному банку Дт 1911 Кт 1001;

у філії Дт 1001 Кт 1811;

в) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку:

у головному банку Дт 1007 Кт 1001;

г) після підтвердження філії про одержання готівки:

у головному банку Дт 1911 Кт 1007;

у філії Дт 1001 Кт 1811;

2. За підкріплення банку готівкою з оборотної каси територі­ального управління НБУ:

а) проведення розрахунків за готівку:

у банку Дт 1811 К-т коррахунка;

у територіальному управлінні НБУ Дт коррахунка Кт 4629;

б) доставка готівки власними засобами банку:

у банку Дт 1001 Кт 1811;

у територіальному управлінні НБУ Дт 4629 Кт 1001;

в) доставка готівки через інкасаторів НБУ:

у територіальному управлінні НБУ Дт 1007 Кт 1001;

г) після підтвердження банку про одержання готівки:

у банку Дт 10011 Кт 1811;

у територіальному управлінні НБУ Дт 4629 Кт 1007;

3. За підкріплення банку готівкою з операційної каси іншого банку:

а) проведення розрахунків за готівку:

у банку, що купує готівку: Дт 1811 Кт коррахунок

у банку, що продає готівку: Дт коррахунок Кт 1911

б) доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку:

у банку, що купує готівку: Дт 1001 Кт 1811

у банку, що продає готівку: Дт 1911 Кт 1001

4. За здавання банком надлишків готівки або зношених гро­шей до оборотної каси територіального управління Національно­го банку України:

а) доставка готівки власними засобами банку:

у банку Дт 1007 Кт 1001;

у територіальному управлінні НБУ Дт 1001 Кт 4629;

б) за перерахунку коштів:

у банку Дт коррахунок Кт 1007;

у територіальному управлінні НБУ Дт 4629 Кт коррахунок.

Установи Національного банку України