- •1.Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об'єкти бухгалтерського обліку
- •2.Організація бух. Обліку в банках. Зміст «Положення про організацію бух.Обліку за звітності в банк.Установах Укр.». Основні функції служби бух. Обліку
- •3.Зміст обліково-операційної роботи. Бухгалтерський процес
- •4.Банківська документація. Організація документообігу
- •5.Обліковий цикл та його етапи
- •6.Фін. Та управлінський облік: зміст, призначення, взаємозв'язок та методологічні основи. Порівняльна характеристика видів бухгалтерського обліку
- •7.Фінансовий облік: зміст, об'єкти, призначення та методологічні основи
- •8.Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
- •9.Фін. Звітність банків: призначення, компоненти та основні елементи фін.Звітності
- •10.Балансовий звіт банку: призначення, формат, структура, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу
- •11.Характеристика статей балансового звіту «Активи», умови за яких актив визначається як об'єкт фін. Обліку
- •12.Характеристика статей балансового звіту «Зобов'язання», умови за яких актив визначається як об'єкт фін.Обліку
- •13.Звіт про фін.Результати: призначення, елементи звіту, структура та принципи її побудови. Методика розрахунку результату діяльності банку. Доходи та витрати банку: визначення, види та класифікація
- •14.Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, структура звіту в залежності від видів грошових потоків. Види діяльності банків
- •15.Звіт про власний капітал: призначення, елементи звіту та структура, джерела зростання капіталу банку
- •16.Бухгалтерські рахунки та їх класифікація
- •17.Особливості плану рахунків та принципи його побудови
- •18.Структура класів Плану рахунків. Логічні схеми взаємозв'язку між рахунками груп окремих розділів
- •19.Класифікація рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності
- •20.Система рахунків для обліку капіталу банка та їх характеристика
- •21.Облік операцій з формування статутного фонду банка
- •22.Облік фінансового результату банку і розподілу прибутку
- •23.Класифікація балансових рахунків, призначених для обліку міжбанківських розрахунків
- •24.Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через нсеп при нбу. Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу
- •25.Відкриття та порядок ведення рахунків Лоро та Ностро. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами
- •26.Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банків, принципи побудови платіжних рахунків у балансі та їх ознаки
- •27.Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, чеками
- •28.Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •29.Організація обліку касових операцій у кб. Правила здійснення касових операцій
- •30.Синтетичний облік касових операцій
- •31.Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами
- •32.Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
- •33.Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційними банками
- •34.Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій банку
- •35.Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій в залежності від контрагентів банку
- •36.Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитами фізичних осіб. Вплив методу виплати процентів (за період або на період) на облік номіналу депозиту
- •37.Облік номіналу депозиту та нарахування відсотків за депозитами суб'єктів госп-ї діяльності
- •38.Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій банку
- •39.Облік операцій з видачі та погашення кредиту, нарахування та плати відсотків за кредитом (суб'єктам господарської діяльності)
- •40.Облік операцій з видачі та погашення кредиту, нарахування та плати відсотків за кредитом (фізичним особам)
- •41.Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів
- •42.Облік міжбанківських операцій (кредитних та по розміщенню коштів в інших банках)
- •43.Облік операцій за овердрафтом
- •44.Облік факторингових операцій
- •45.Облік операцій з дисконтування векселів
- •46.Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами та нарахованими доходами за кредитними операціями
- •47.Облік сумнівних кредитів та порядок списання безнадійних кредитів
- •48.Доходи і витрати банку як об'єкт обліку
- •49.Класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку
- •50.Правила обліку доходів і витрат банку
- •Облік і аудит в банках
- •1.Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об'єкти бухгалтерського обліку
6.Фін. Та управлінський облік: зміст, призначення, взаємозв'язок та методологічні основи. Порівняльна характеристика видів бухгалтерського обліку
Методологічно і організаційно б/о поділяється на фінансовий та управлінський.
Фінансовий облік- це сукупність правил і процедур, які забезпечують підготовку і передачу інформації про фінансовий стан, фін. Результати діяльності та потоки грошових коштів банку згідно з вимогами чинного законодавства для задоволення зовнішніх і внутрішніх користувачів для прийняття ними управлінських і економічних рішень.
На підставі фін.обліку склад-ся фін.звітність, на підставі якої проводиться оцінка еф-ті викор-ня рес-ів банком.
Управлінський облік- сукупність процедур, які забезпечують підготовку і надання інформації про діяльність банку для задоволення потреб керівництва банку, його менеджерів під час прийняття управлінських рішень згідно з вимогами внутрішніх нормативних документів банку.
Спільні ознаки фін. та управлінського обліку:
* єдина загальна база первинного обліку, що включає первинні бухгалтерські документи і реєстри аналітичного обліку;
* подвійне відображення господарських фактів та процесів;
* управлінський облік технологічно побудований на даних фінансового обліку пор доходи та витрати банківської діяльності, що є вихідними даними; ведення управлінського обліку дає змогу поглибити та деталізувати фінансовий облік.
Відмінні риси фінансового та управлінського обліку:
Мета обліку – складання і надання фінансової інформації про господарську діяльність банку для зовнішніх і внутрішніх користувачів; – складання і подання інформації менеджерам банку для забезпечення функцій щодо управління банку;
Регулювання – закони, національні стандарти і положення БО, нормативно-правові акти НБУ; – внутрішні нормативно-правові акти;
Об’єкти обліку – фінансовий стан (активи і пасиви) і фінансові результати (доходи і витрати); – доходи, витрати, фінансовий результат діяльності окремих підрозділів, результат діяльності керівництва;
Предмет бухгалтерського аналізу – господарська діяльність банку в цілому; – діяльність окремих підрозділів, їх вплив на діяльність банку;
Спрямованість – оцінка минулих господарський подій (ретроспективний аналіз); – перспективний аналіз (фінансове планування, прогнозування, контроль за поточною діяльністю банку);
Відкритість – фінансова звітність підлягає оприлюдненню; – управлінська звітність є комерційною таємницею;
Періодичність надання – річний, квартальний інтервал, форма і зміст визначаються законодавством; – періодичність і форма затверджуються банком самостійно.
Вимірники - єдиний грошовий; - різні (в т.ч. якісні)
Основні об’єкти фін. обліку:
- активи, - зобов’язання,
- капітал, - доходи ,
- витрати.
Основні об’єкти управлінського обліку:
- доходи , - витрати, - фін. результати.
7.Фінансовий облік: зміст, об'єкти, призначення та методологічні основи
Фінансовий облік - це сукупність правил і процедур, які забезпечують підготовку і передачу інформації про фінансовий стан, фін. результати діяльності та потоки грошових коштів банку згідно з вимогами чинного законодавства для задоволення зовнішніх і внутрішніх користувачів для прийняття ними управлінських і економічних рішень.На підставі фін.обліку склад-ся фін.звітність, на підставі якої проводиться оцінка еф-ті викор-ня рес-ів банком.
Об’єкти обліку: фін.стан (активи, зобов’язання, капітал) і фін.результат (доходи, витрати).
Предмет обліку: госп.д-ть банку в цілому.
Спрямованість обліку : оцінка минулих госп. операцій.
Відкритість : фін. звітність підлягає оприлюдненню.
Періодичність звітування та форми звітності :
нац.законодавством визначається річна і квартальна звітність.
Регулювання – закони, національні стандарти і положення БО, нормативно-правові акти НБУ
Мета обліку – складання і надання фінансової інформації про господарську діяльність банку для зовнішніх і внутрішніх користувачів