- •Податковй менеджмет
- •Податковий менеджмент
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Тема 4. Контрольна діяльність та види перевірок податкових органів
- •Тема 5. Контроль нарахування та сплати податку на додану вартість
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань.
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література:
- •Тема 4. Сутність і форми податкового контролю
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Контроль податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 6 Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •4. Склад витрат та порядок їх визнання.
- •4. Природа та сутність податку на прибуток.
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів фізичних осіб
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •4. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань.
- •21. Форма податкової декларації встановлюється::
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 2
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •2. Які юридичні особи є великими платниками податків відповідно до норм пку (пп. 14.1.24 п. 14.1 ст. 14 р. I пку)?
- •3. Після включення платника податків до Реєстру великих платників податків, платник податків зобов'язаний стати на облік у спеціалізованому органі державної податкової служби: ,
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 5. Контроль податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 6. Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 5
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням з доходів фізичних осіб
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Література
- •Практичне заняття №6
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття №7
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •11. Базовий податковий (звітний) період для збору за спеціальне використання лісових ресурсів дорівнює (.П.334.1 ст.334 р. XVII пку):
- •12. Власники присадибних земельних ділянок – фізичні особи, плату за землю нараховують:
- •13. Збір за користування радіочастотними ресурсами сплачується за місцем податкової інспекції у строки, визначені для (п. 321.1 пку):
- •Практичне заняття № 8
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •5. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •5.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні Змістовий модуль 1. Теоретико-організаційні засади податкового менеджменту
- •Література
- •Модуль 2. Контроль податкових органів за в сфері прямого та непрямого оподаткування Змістовий модуль 2. Контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою основних видів податків
- •Література
- •5.2. Тематика рефератів та доповіді з актуальних питань тем дисципліни
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •Література
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •Література
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Література
- •Тема 4. Контрольна діяльність та види перевірок податкових органів
- •Література
- •Тема 5. Контроль нарахування та сплати податку на додану вартість
- •Література
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •Література
- •Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб
- •Література
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •Література
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •3.3. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •3.3.1. Тематика тез доповіді, наукової статті
- •44. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів.
- •6. Підсумковий контроль
- •Домашня контрольна робота
- •Самостійна робота студентів
- •Практичні заняття
- •Індивідуальна робота
- •Перелік питань до іспиту
- •7. Список Рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Податковий менеджмент
Практичне заняття № 8
Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
Мета заняття: |
Закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички з контролю нарахування та сплати місцевих податків і зборів |
Обладнання: |
1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Бланковий матеріал. 3. Електронно-обчислювальні машини. |
План заняття
1. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на нерухоме майно. Відмінне від земельної ділянки
2. Контроль за нарахуванням та сплатою збору за місця для паркування транспортних засобів.
3. Контроль за нарахуванням та сплатою збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
4. Контроль за нарахуванням та сплатою туристичного збору.
Методичні рекомендації
Для вирішення завдань по темі „ Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів ” студенти повинні опрацювати Податковий кодекс України, зокрема:
для питання №1 – розділ XII, статтю 265;
для питання №2 – розділ XII,. Статтю 266;
для питання №3 – розділ XII , статтю 267;
для питання №4 - розділ XII, статтю 268
Тести.
1. Платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки які є власниками об’єктів житлової нерухомості є (п.п.265.1.1 ПКУ):
а) фізичні особи;
б) юридичні особи;
в) нерезиденти;
г) всі відповіді вірні.
2. Пільги із сплати податку(265.4.) База оподаткування об’єкта житлової нерухомості, що перебуває у власності фізичної особи платника податку, зменшується для квартири:
а) на 120 кв. метрів;
б) –на 200 кв. метрів;
в) – на 250 кв. метрів.
3. Пільги із сплати податку(265.4.) База оподаткування об’єкта житлової нерухомості, що перебуває у власності фізичної особи платника податку, зменшується для житлового будинку:
а) на 250 кв. метрів;
б) – на 300 кв. метрів;
в) – на 350 кв. метрів.
4. До місцевих податків, згідно Податкового Кодексу України належить :
а) 2 податки;
б) 3 податки;
в) 5 податків.
5. До місцевих зборів належить :
а) 3 збори;
б) 1 збір;
в) 4 збори.
6. Місцеві ради обов’язково установлюють(10.3):
а) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
б) єдиний податок;
в) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
г) всі відповіді вірні
7. Місцеві ради в межах повноважень, визначених Податковим Кодексом України, вирішують питання відповідно до вимог цього Кодексу щодо встановлення (10.4.):
а) збору за місця для паркування транспортних засобів;
б) туристичного збору;
в) а і б вірно.
8. При прийнятті рішення про встановлення місцевих податків та зборів обов’язково визначаються (12.3.2.):
а) об’єкт оподаткування;
б) платник податків і зборів;
в) розмір ставки;
г) податковий період та інші обов’язкові елементи, визначенні статтею 7 цього Кодексу з дотриманням критеріїв, встановлених розділом XII Податкового Кодексу для відповідного місцевого податку чи збору;
д) всі відповіді вірні.
9. Копія прийнятого рішення сільськими, селищними, міськими радами про встановлення місцевих податків чи зборів надсилається до органу державної податкової служби, в якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів у (12.3.3.):
а). у десятиденний строк з дня оприлюднення;
б) у двадцятиденний строк з дня оприлюднення.
10. У разі, якщо сільська, селищна або міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків та зборів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки та збори справляються виходячи з норм Податкового Кодексу із застосуванням (12.3.5.):
а) мінімальної ставки місцевих податків та зборів;
б) максимальної ставки місцевих податків та зборів.
11. Форми податкових декларацій (розрахунків) з місцевих податків та зборів затверджує (12.3.6.).
а) центральний орган державної податкової служби;
б) місцеві органи ( сільські, селищні або міські ради);
в) віро а і б.
12. Встановлювати індивідуальні пільгові ставки місцевих податків та зборів для окремих юридичних осіб та фізичних осіб підприємців і фізичних осіб або звільняти їх від сплати таких податків та зборів сільським, селищним, міським радам (12.3.7.):
а) не дозволяється;
б) дозволяється.
в) вірної відповіді не запропоновано.
13. До повноважень сільських, селищних, міських рад щодо податків та зборів належать (12.4.):
а) встановлення ставок єдиного податку в межах ставок, визначених законодавчими актами;
б) визначення переліку податкових агентів згідно із статтею 268 цього Кодексу;
в) вірно а і б.
14. Рішення місцевими радами про встановлення місцевих податків та зборів, зміну розміру їх ставок, об’єкта оподаткування, порядку справляння чи надання податкових пільг, яке тягне за собою зміну податкових зобов’язань платників податків та яке набирає чинності з початку бюджетного періоду, повинні бути прийняті і оприлюднені (12.3.4; 12.4.3.):
а) до початку наступного бюджетного періоду;
в) до 15 липня року, що передує бюджетному періоду;
в) відповіді а і б вірні.
15. Офіційно оприлюднене рішення (12.5) місцевими радами про встановлення місцевих податків та зборів є нормативно-правовим актом з питань оподаткування місцевими податками та зборами, який набирає чинності з урахуванням строків, передбачених підпунктом 12.3.4 цієї статті:
а) до 15 липня року, що передує бюджетному періоду;
б) до 30 грудня року, що передує бюджетному періоду.
Ситуаційні завдання
Завдання 1. Перевірте вірність нарахування збору платником податку за перший квартал поточного року за паркування транспортних засобів при наступних обставинах: Площа земельної ділянки дорівнює 1 гектару, ставка збору встановлена селищною радою складає 0,1 відсотка мінімальної заробітної плати. Розкрийте порядок нарахування та сплати збору. Авансовими платежами 31 січня і 28 лютого було сплачено 600 грн. Яку остаточну суму збору повинен внести в бюджет підприємець за податковий (звітний) квартал. Підприємець вніс остаточну суму 100 грн. За недоплату нарахуйте штраф.
Завдання 2. Перевірте вірність нарахування збору в другому кварталі поточного року підприємцем за провадження деяких видів підприємницької діяльності при наступних обставинах (267.3.6):
за здійснення діяльності у сфері розваг з використанням -
- грального автомата (грального автомата "кран-машина" – 1 автомат;
- грального автомата, на якому проводяться дитячі ігри - 2 автомата;
- іншого грального автомата, призначеного для проведення платних розважальних ігор) 2 автомата;
Ставка збору - розмір мінімальної заробітної плати за квартал з кожного автомата. Підприємець нарахував суму збору 2000 грн. За недоплату нарахуйте штраф.
Завдання 3.
Перевірте вірність нарахування туристичного збору податковим агентом в 3-ьому кварталі поточного року при наступних даних:
- вартість усього періоду проживання іноземного туриста в готелі «Люкс» 54000 грн. з ПДВ (268.4.1);
- ставка встановлена міською радою становить 1 відсоток до бази справляння збору (268.4.1);
- авансові внески склали за серпень, вересень 2000 грн.
Остаточна сума збору, обчислена відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал (з урахуванням фактично внесених авансових платежів), розрахована агентом в сумі 1000 грн.
При виявленні недоплати , нарахуйте штраф.
Завдання 4.
Для нарахування податку на житлову нерухомість є наступні дані:
- Платник податку має у власності квартиру площею 500 метрів квадратних, в тому числі площу, що підлягає оподаткуванню 380 метрів квадратних (500 -120);
- ставка податку, встановлена міською радою становить 1 відсоток від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1січня поточного року за 1 метр квадратний (265.5.1);
- податковий (звітний) період дорівнює 1 року;
- податкове зобов’язання за звітний рік з податку сплачується:
а) фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (265.10.1);
.- обчислення суми податку з об’єктів житлової нерухомості, які знаходяться у власності фізичних осіб, проводиться органом державної податкової служби за місцезнаходженням об’єкта житлової нерухомості(265.7.1).
.- податкове повідомлення-рішення про суму податку, що підлягає сплаті, та платіжні реквізити надіслані органами державної податкової служби платнику за місцезнаходженням об’єкта житлової нерухомості до 1 липня звітного року за формою, встановленою у порядку, визначеному статтею 58 цього Кодексу (265.7.2).
Потрібно визначити суму податку і нарахувати штрафні санкції за умови, що податок був сплачений на 30 днів пізніше.