Ситуаційні вправи

Завдання 1.

У першому кварталі поточного року малим підприємством ТОВ “Сана”, яке є платником єдиного податку за ставкою 10%, були здійснені господарські операції:

у січні:

• отримано передплату у сумі 14 тис. грн.;

• реалізовані основні фонди за договірною ціною 24 тис. грн. при залишковій вартості 8 тис. грн.;

• засновникам сплачені дивіденди за попередній рік у сумі 60 тис. грн.;

у лютому:

• відвантажено продукцію покупцю на суму 56 тис. грн.;

• отримана оплата за продукцію у сумі 38 тис. грн.;

у березні:

• отримані відсотки за депозитним договором у сумі 10 тис. грн.;

• отримані за бартерною угодою матеріали вартістю 4 тис. грн.;

• отримана оплата за продукцію у сумі 50 тис. грн.

Розрахувати суму єдиного податку за кожний місяць і квартал.

Визначити, які податкові наслідки для малого підприємства виникають при виплаті дивідендів засновникам.

Яке рішення має бути прийнято податковими органами за наслідками діяльності ТОВ МП “Сана” у І кварталі?

Завдання 2.

У третьому кварталі поточного року малим підприємством ТОВ“Меркурій”, яке є платником єдиного податку за ставкою 10%, були здійснені господарські операції:

У липні:

• отримано передплату у сумі 10 тис. грн.;

• реалізовані основні фонди за договірною ціною 15 тис. грн. при залишковій вартості 12 тис. грн.

• засновникам сплачені дивіденди за попередній рік у сумі 20 тис. грн.

у серпні:

• відвантажено продукцію покупцю на суму 30 тис. грн.

• отримана оплата за послуги у сумі 18 тис. грн.

у вересні:

• отримані відсотки за депозитним договором у сумі 4 тис. грн.;

• отримані за бартерною угодою матеріали вартістю 7 тис. грн.;

• отримана оплата за продукцію у сумі 20 тис. грн.

Розрахувати суму єдиного податку за кожний місяць і квартал, визначити податок на дивіденди. Яке рішення має бути прийнято податковими органами за наслідками діяльності ТОВ МП “Меркурій” у 3 кварталі.

Завдання 3.

Фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності Шишкін В.В. працює за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності. Окрім нього, разом з ним працює його дружина та вісім найманих працівника. Ставку податку місцева рада встановила підприємцю у розмірі 200 грн. на місяць. Куди і яку суму податку повинен сплачувати підприємець щомісячно ?. До якого числа підприємець повинен сплачувати податок за минулий звітний місяць? В яких пропорціях розподіляється сплачений підприємцем єдиний податок між: місцевим бюджетом; Пенсійним фондом України; на обов’язкове соціальне страхування ? Укажіть пропорції у відсотках і розрахуйте суму у гривнях на прикладі підприємця Шишкіна В.В.

Завдання 4.

У третьому кварталі поточного року малим підприємством ТОВ“ Горизонт”, яке є платником єдиного податку за ставкою 16%, були здійснені господарські операції:

У липні:

• отримано передплату у сумі 10 тис. грн. (без ПДВ);

• реалізовані основні фонди за договірною ціною 15 тис. грн. (без ПДВ) при залишковій вартості 12 тис. грн.

• засновникам сплачені дивіденди за попередній рік у сумі 20 тис. грн.

• сплачено за матеріли, отримані від постачальників 15 тис. грн. (без ПДВ)

у серпні:

• відвантажено продукцію покупцю на суму 30 тис. грн.(без ПДВ)

• отримана оплата за послуги у сумі 18 тис. грн. (без ПДВ)

у вересні:

• отримані відсотки за депозитним договором у сумі 4 тис. грн.;

• отримані за бартерною угодою матеріали вартістю 7 тис. грн. (без ПДВ);

• отримана оплата за продукцію у сумі 20 тис. грн.(без ПДВ)

Розрахувати суму єдиного податку і суму податку на додану вартість за кожний місяць і квартал, визначити податок на дивіденди. Яке рішення має бути прийнято податковими органами за наслідками діяльності ТОВ МП „Горизонт” у 3 кварталі.