- •Податковй менеджмет
- •Податковий менеджмент
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Тема 4. Контрольна діяльність та види перевірок податкових органів
- •Тема 5. Контроль нарахування та сплати податку на додану вартість
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань.
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література:
- •Тема 4. Сутність і форми податкового контролю
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Контроль податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 6 Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •4. Склад витрат та порядок їх визнання.
- •4. Природа та сутність податку на прибуток.
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів фізичних осіб
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •4. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань.
- •21. Форма податкової декларації встановлюється::
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 2
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •2. Які юридичні особи є великими платниками податків відповідно до норм пку (пп. 14.1.24 п. 14.1 ст. 14 р. I пку)?
- •3. Після включення платника податків до Реєстру великих платників податків, платник податків зобов'язаний стати на облік у спеціалізованому органі державної податкової служби: ,
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 5. Контроль податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 6. Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 5
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням з доходів фізичних осіб
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Література
- •Практичне заняття №6
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття №7
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •11. Базовий податковий (звітний) період для збору за спеціальне використання лісових ресурсів дорівнює (.П.334.1 ст.334 р. XVII пку):
- •12. Власники присадибних земельних ділянок – фізичні особи, плату за землю нараховують:
- •13. Збір за користування радіочастотними ресурсами сплачується за місцем податкової інспекції у строки, визначені для (п. 321.1 пку):
- •Практичне заняття № 8
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •5. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •5.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні Змістовий модуль 1. Теоретико-організаційні засади податкового менеджменту
- •Література
- •Модуль 2. Контроль податкових органів за в сфері прямого та непрямого оподаткування Змістовий модуль 2. Контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою основних видів податків
- •Література
- •5.2. Тематика рефератів та доповіді з актуальних питань тем дисципліни
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •Література
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •Література
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Література
- •Тема 4. Контрольна діяльність та види перевірок податкових органів
- •Література
- •Тема 5. Контроль нарахування та сплати податку на додану вартість
- •Література
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •Література
- •Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб
- •Література
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •Література
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •3.3. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •3.3.1. Тематика тез доповіді, наукової статті
- •44. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів.
- •6. Підсумковий контроль
- •Домашня контрольна робота
- •Самостійна робота студентів
- •Практичні заняття
- •Індивідуальна робота
- •Перелік питань до іспиту
- •7. Список Рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Податковий менеджмент
11. Базовий податковий (звітний) період для збору за спеціальне використання лісових ресурсів дорівнює (.П.334.1 ст.334 р. XVII пку):
а) календарному кварталу;
б) місяцю;
в) вірної відповіді не запропоновано.
12. Власники присадибних земельних ділянок – фізичні особи, плату за землю нараховують:
а) самостійно;
б) ні, нараховують органи ДПС з врученням податкового повідомлення-рішення;
в) вірної відповіді не запропоновано.
13. Збір за користування радіочастотними ресурсами сплачується за місцем податкової інспекції у строки, визначені для (п. 321.1 пку):
а) місячного податкового періоду;
б) квартального податкового періоду.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
Промислове підприємство розміщене в басейні річки Дніпро (Черкаська область), і у своєї діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення зі змішаного джерела. Встановлений ліміт води складає 1100 м3.Відповідно даним первісного обліку води за показниками лічильника у змішаного джерела водопостачання забрано 1200 м3 води, із них підземної води – 500 м3; поверхневої води – 700 м3.
За звітний період підприємство фактично використало водних ресурсів з урахуванням втрат і системах його водопостачання – 1200 м3.
Розрахувати перевищення ліміту використання води. Розрахувати суму податку за спеціальне використання водних ресурсів: із поверхневих та підземних водних об’єктів. Розрахувати всього нарахований податок за спеціальне використання водних ресурсів за попередній і поточний звітні періоди.
Завдання 2.
Електростанція розташована у басейні річки Південний Буг. За звітний період обсяг води, який пропущений через турбіни, складає 19,06 млн. м3.
Крім того, електростанція має дозвіл на спеціальне використання поверхневих водних ресурсів місцевого значення. Встановлений ліміт – 200 м3.
За звітний період фактично використано водних ресурсів місцевого значення 250 м3.
Розрахувати перевищення ліміту використання води. Нарахувати податок за спеціальне використання водних ресурсів.
Завдання 3.
Підприємство 25.06.2011 року отримало дозвіл на використання радіозв’язку у системі передавання даних з використанням шумоподібних сигналів. Ширина користування радіочастот 1500 МГц. Ширина смуги користування радіочастот – 80 МГц. Ставка збору за радіозв’язок у системі передавання даних з використанням шумоподібних сигналів в діапазоні радіочастот 1427-2400 МГц за 1 МГц смуги радіочастот на місяць, 8,78 грн. Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
З якого періоду підприємство повинно сплачувати податок, розрахувати розмір податку (ст.. 318-321 ПКУ) та вказати строки подання розрахунку в державну податкову інспекцію.
Рішення. Сума збору становить за червень: 8.78 Х 80 МГц : 30 днів Х 5 днів = 117.07. Розрахунок потрібно подати в ДПІ до 20 липня і сплатити податок до 30 липня.
Завдання 4.
Підприємство 01.01.2011 року отримало дозвіл на використання радіозв’язку у системі з фіксованим абонентським радіо доступом стандарту ДЕСТ . Ширина користування радіочастот 1000 МГц . Ширина смуги користування радіочастот 100 МГц.
Посилаючись на законодавчу базу, потрібно вказати, з якого періоду підприємство повинно сплачувати податок, розрахувати розмір податку за січень, лютий, березень місяці року. (ст.. 318-321 ПКУ) та вказати строки подання розрахунку в державну податкову інспекцію.
Консультативний матеріал: Ставка збору за 1 МГц смуги радіочастот на місяць 17,56 грн. (стаття 320 В таблиці строчка 6). Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
.
Завдання 5.
Лісокористувач «Діброва» за перший квартал поточного року заготовив у першому поясі сосну ділову (без кори) велику за наступними розрядами та ставками. Збір сплачується лісокористувачами щокварталу рівними частинами від суми збору,зазначеної в спеціальних дозволах. Потрібно розрахувати збір за квартал, та вказати строки подачі податкової декларації та сплати збору ( 331.1). Дані для нарахування збору наведено в таблиці.
Найменування лісової породи |
розряд |
Ставки збору за один щільний куб. метр деревини ділової (без кори) великої, гривень |
Кількість заготовлених м. куб. |
Перший пояс |
|||
Сосна |
1 |
70.33 |
10 |
Сосна |
2 |
49.98 |
10 |
Сосна |
3 |
40.34 |
10 |
Сосна |
4 |
30.34 |
10 |
Сосна |
5 |
19.99 |
10 |
Завдання 5.
Лісокористувач «Діброва» за другий квартал поточного року заготовив у другому поясі сосну ділову (без кори) велику за наступними розрядами та ставками. Збір сплачується лісокористувачами щокварталу рівними частинами від суми збору, зазначеної в спеціальних дозволах. Потрібно розрахувати збір за другий квартал, та вказати строки подачі податкової декларації та сплати збору ( 331.1). Дані для нарахування збору наведено в таблиці.
Найменування лісової породи |
розряд |
Ставки збору за один щільний куб. метр деревини ділової (без кори) великої, гривень |
Кількість заготовлених м. куб. |
другий пояс |
|||
Сосна |
1 |
59,97 |
10 |
Сосна |
2 |
42,48 |
10 |
Сосна |
3 |
33,91 |
10 |
Сосна |
4 |
25,70 |
10 |
Сосна |
5 |
17,14 |
10 |
Завдання 6.
Нарахуйте плату за землю власникам земельних ділянок, які розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено. Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік (285.1.).
Базовий податковий (звітний) рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв’язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців) ( 285.2.).
Дані для нарахування плати за землю наведені в таблиці
Групи населених пунктів з чисельністю населення, тис. осіб |
Землевласник |
Ставки податку, гривень за 1 кв. метр |
Коефіцієнт, що застосовується у містах Києві, Сімферополі, Севастополі та містах обласного значення |
Земельна площа у володінні, кв. метрів |
до 3 |
№1 |
0,24 |
|
10000 |
від 3 до 10 |
№2 |
0,48 |
|
9000 |
від 10 до 20 |
№3 |
0,77 |
|
8000 |
від 20 до 50 |
№4 |
1,2 |
1,2 |
7000 |
від 50 до 100 |
№5 |
1,44 |
1,4 |
6000 |
від 100 до 250 |
№6 |
1,68 |
1,6 |
5000 |
від 250 до 500 |
№7 |
1,92 |
2,0 |
4000 |
від 500 до 1000 |
№8 |
2,4 |
2,5 |
3000 |
від 1000 і більше |
№9 |
3,36 |
3,0 |
2000 |