Тема 6. Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб

Мета заняття:

Закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо контролю: складу витрат та доходів; ведення податкового обліку витрат та доходів; вирахування оподатковуваного обороту податком на прибуток.

План заняття

1. Контроль складу доходів підприємства

2. Контроль складу витрат підприємства

Обладнання:

1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Бланковий матеріал. 3. Електронно-обчислювальні машини.

Методичні рекомендації

При виконанні завдань необхідно керуватися Податковим Кодексом України від 02.12.2010 р. №2755 –VI, зокрема розділ III «Податок на прибуток підприємств», статті 133-161.

При виконанні завдань необхідно враховувати, що дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар. Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складання акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг(стаття 137).

Витрати , що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, складаються із:

- витрат операційної діяльності;

- інших витрат.

Тести.

1. Для податку на прибуток підприємств податковим періодом може бути:

а) календарний рік;

б) календарний квартал;

в) календарний місяць;

г) календарний день.

2. Звичайна ціна застосовується у разі здійснення платником податків:

а) бартерних операцій;

б) операцій з пов’язаними особами;

г) відповіді а і б вірні;

д) вірної відповіді не запропоновано.

3. Визначення звичайної ціни у випадках, встановлених Податковим Кодексом, здійснюється за одним з методів, вказаних в цьому пункті. Встановлюються такі методи визначення звичайної ціни:

а) порівняльної неконтрольованої ціни (аналогів продажу);

б) ціни перепродажу;

в) "витрати плюс";

г) розподілення прибутку;

д) всі запропоновані відповіді вірні.

4. При визначенні звичайної ціни , використовується інформація про ціни в операціях у співставних умовах на відповідному ринку товарів (робіт, послуг) між:

а) непов’язаними особами;

б) пов’язаними особами;

в) іноземними і вітчизняними особами.

5. Для визначення звичайних цін на товари (роботи, послуги) використовуються офіційні джерела інформації, у тому числі:

а) статистичні дані державних органів і установ;

б) ціни спеціалізованих аукціонів з торгівлі окремими видами продукції, біржові котирування;

в) довідкові ціни спеціалізованих комерційних видань та публікацій, у тому числі електронних та інших банків даних;

г) звіти та довідки відділів з економічних питань у складі дипломатичних представництв України за кордоном;

д) інші інформаційні джерела, що визнаються офіційними в установленому порядку.

ж) всі відповіді вірні;

з) вірної відповіді не запропоновано.

6. Якщо продаж (відчуження) товарів здійснюється у примусовому порядку згідно із законодавством, звичайною є ціна:

а) отримана під час такого продажу;

б) затверджена державною податковою службою.

7. Для товарів (супутніх послуг), раніше ввезених на митну територію України у митному режимі імпорту або реімпорту, звичайною ціною продажу (поставки) на митній території України вважається :

а) ринкова ціна нижче митної вартості товарів;

б) ринкова ціна, але не нижче митної вартості товарів (супутніх послуг), з якої були сплачені податки та збори під час їх митного оформлення.

8. Обов’язок доведення того, що ціна договору (правочину) не відповідає рівню звичайної ціни, покладається у порядку, встановленому законом на :

а) орган державної податкової служби;

б) митну службу;

в) любий контролюючий орган.

9. Визначені із застосуванням звичайних цін база, об’єкт оподаткування та інші показники податкового обліку використовуються органами державної податкової служби за результатами проведення перевірки для:

а) проведення розрахунку податкових зобов’язань;

б) коригування від’ємного значення об’єкта оподаткування;

в) коригування інших показників податкової звітності;

г) всі відповіді вірні;

д) вірної відповіді не запропоновано.

10. Під час проведення аукціону (тендера) звичайною вважається ціна, яка склалася за результатами:

а) такого аукціону (тендера);

б) середньої ціни на ринку.

11. Амортизація  систематичний розподіл вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, що амортизується, протягом строку їх:

а) корисного використання (експлуатації);

б) фактичного перебування на балансі підприємства;

12. Балансова вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів –це:

а) сума залишкової вартості таких засобів та активів;

б) сума первісної вартості таких засобів та активів.

13. Залишкова вартість основних засобів визначається як різниця:

а) між первісною вартістю з урахуванням переоцінки і сумою накопиченої амортизації;

б) між первісною вартістю без врахування переоцінки і сумою накопиченої амортизації;

14. Вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, яка амортизується, це:

а) первісна вартість за вирахуванням їх ліквідаційної вартості;

б) переоцінена вартість за вирахуванням їх ліквідаційної вартості;

в) вірно а і б;

г) вірної відповіді не запропоновано.

15. Вартість малоцінних необоротних матеріальних активів, яка амортизується, це :

а) первісна вартість малоцінних необоротних матеріальних активів;

б) переоцінена вартість малоцінних необоротних матеріальних активів;

в) вірно а і б;

г) вірної відповіді не запропоновано.

16. Витрати  сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається;

а) зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів;

б) збільшення зобов’язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником);

в) вірно а і б;

г) вірної відповіді не запропоновано.

17. Доходи  загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах:

а) як на території України;

б) її континентальному шельфі у виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами;

в) вірно а і б.

18. Основні засоби, це матеріальні активи, вартість яких перевищує:

а) 2500 грн.;

б) 3000 грн.;

в) 4000 грн.

19. Основні засоби, це матеріальні активи, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить:

а) понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік);

б) більше півроку;

в) понад два роки.

20. Собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг для цілей розділу ІІІ «Оподаткування прибутку підприємств» Податкового Кодексу  витрати:

а) що прямо пов’язані з виробництвом;

б) що пов’язані з придбанням реалізованих протягом звітного податкового періоду товарів, виконаних робіт, наданих послуг,

в) вірно а і б.