Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция»
.pdf
Глава 6. Понятие и виды доходов, расходов и источников финансирования…
131
мой предоставленных внутри страны бюджетных кредитов за
счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований);
разница между суммой средств, полученных от возврата пре-
доставленных внутри страны прочих бюджетных кредитов
(ссуд), и суммой предоставленных внутри страны прочих бюджетных кредитов;
разница между средствами, перечисленными с единого счета
федерального бюджета, и средствами, зачисленными на единый счет федерального бюджета, при проведении операций
по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета;
(2) внешние:
государственные займы, осуществляемые в иностранной ва-
люте путем выпуска ценных бумаг;
кредиты правительств иностранных государств, банков и
фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте.
Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной
финансовый год и плановый период может быть предусмотрено использование ФНБ на покрытие федерального бюджета.
Источниками финансирования дефицита бюджета субъекта РФ
могут быть:
государственные займы, осуществляемые путем выпуска цен-
ных бумаг от имени субъекта РФ;
кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной
системы РФ;
кредиты кредитных организаций;
поступления от продажи имущества, находящегося в государ-
ственной собственности субъекта РФ;
изменение остатков средств на счетах бюджета субъекта РФ.
Источниками финансирования дефицита местного бюджета
служат:
муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска му-
ниципальных ценных бумаг от имени муниципального обра-
зования;
кредиты от кредитных организаций;
ссуды и кредиты, полученные от бюджетов других уровней
бюджетной системы РФ;
поступления от продажи муниципального имущества;
изменение остатков средств на счетах местного бюджета.
132
Особенная часть. Раздел I. Правовое регулирование бюджетных отношений в РФ
О б р а щ а е м в н и м а н и е, что в соответствии с п. 1 ст. 96.10
БК РФ средства ФНБ могут направляться для обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан РФ, а
также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) фе-
дерального бюджета и бюджета Фонда пенсионного и социального
страхования Российской Федерации в части обязательного пенсионного страхования.
Таблица 6.8. Дефицит бюджета при разных цен на нефть
и курс рубля, % ВВП
Цена нефти brent, долл./баррель
Курс
долл.,
руб.
60 –0,6 –1,3 –2 –268 –3,6 –4,4 –5,3 –6,3 –7,3 –8,4
65 0 –0,6 –1,4 –2,2 –3 –3,9 –4,8 –5,8 –6,8 –8
70 0 –0,8 –1,5 –2,4 –3,3 –4,2 –5,3 –6,4 –7,5
76 0 –0,9 –1,7 –2,6 –3,6 –4,7 –5,8 –7,1
84 0 –0,9 –1,8 –2,9 –4 –5,2 –6,5
94 0 –0,9 –2 –3,12 –4,4 –5,7
105 0 –1,1 02,3 –3,6 –5
120 0 –1,2 –2,6 –4,1
140 0 –1,4 –3
168 0 –1,7
70 65 60 55 50 45 40 35 30 25
210 0
Ис т оч ни к : BofA Merrill Lynch Global Research, 2016.
Обращаем внимание, что дефицит федерального бюджета России
в 2023 году составил 3,24 трлн руб. или 1,9 процента ВВП. Об этом
сообщило пресс-служба Минфина. Ведомство опубликовало предварительную оценку исполнения главного финансового документа страны. В законе о бюджете на 2023 год превышение расходов над доходами предусматривалось на уровне двух процентов ВВП, а годом ранее, в 2022-м, показатель составил 2,1 процента или 3,295 трлн руб.
Итоговая оценка дефицита российского бюджета оказалась несколько
выше ожидавшейся властями в декабре. Надо заметить, что это
меньше, чем 2,1%, которые были в 2022 г. А если взглянуть
на исторические данные, то можно найти гораздо более интересные
данные. Например, в 2010 году дефицит составлял почти 4% ВВП,
то есть был вдвое больше, чем сейчас, в 2009 г. — втрое — 6%,
а в 1994 г.— в 6 раз больше — 11% ВВП. При этом в рублях его значения были тогда меньше, потому что меньше была и экономика.
Глава 6. Понятие и виды доходов, расходов и источников финансирования…
133
Большую часть образовавшегося дефицита Правительство Россий-
ской Федерации покрыло резервами из Фонда национального благосостояния (ФНБ). В декабре оттуда изъяли 2,9 трлн руб. Еще около
триллиона рублей в течение года инвестировали в различные проекты.
А пополнили ФНБ РФ всего на триллион рублей — за счет покупки
валюты в периоды высоких цен на нефть и слабого рубля. То есть за
год ликвидные активы ФНБ РФ похудели почти на 3 трлн руб. без
учета валютной переоценки.
В 2024 году средства ФНБ РФ, судя по всему, продолжат умень-
шаться. Минфин России уже объявил, что из-за подешевевшей нефти
начнет продажи валюты по бюджетному правилу уже с 15 января. Так,
отклонение фактически полученных нефтегазовых доходов от ожидаемого месячного объема нефтегазовых доходов по итогам декабря
2023 года составило –199,9 млрд руб. Данная величина обусловлена
корректировкой налогового законодательства в части акциза на нефтяное сырье, направленного на переработку, подачей соответствующих уточненных налоговых деклараций, а также отклонением показателей физических объемов от прогнозируемых значений.
Таким образом, совокупный объем средств, направляемых на про-
дажу иностранной валюты и золота, составляет 69,1 млрд руб. Операции будут проводиться в период с 15 января 2024 года по 6 февраля
2024 года, соответственно, ежедневный объем продажи иностранной
валюты и золота составит в эквиваленте 4,1 млрд.руб.
1
Кроме того,
в БК РФ предусмотрена возможность изъять для финансирования дефицита еще 1,3 трлн. руб. по итогам года.
Вопросы и задания для самоконтроля
1. Назовите налоговые поступления бюджетов.
2. Назовите неналоговые поступления бюджетов.
3. Дайте определение межбюджетным трансфертам и их видам.
4. Назовите нефтегазовые доходы федерального бюджета.
5. Назовите виды государственных расходов.
6. Назовите условия предоставления бюджетного кредита.
7. В чем заключается сбалансированность бюджета? Каков предель-
ный размер бюджетов всех уровней бюджетной системы?
8. Назовите источники погашения дефицитов бюджета.
1
https://t.me/minfin/4132
ГЛАВА 7
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ
В результате изучения данной главы обучающиеся должны:
знать:
понятие, сущность и функции государственного кредита
государственные займы и их классификацию
уметь:
оперировать понятиями, категориями в бюджетных правоотно-
шениях
принимать правовые решения, совершать иные юридические дей-
ствия
владеть:
навыками работы с источниками финансового (бюджетного) пра-
ва, анализа различных проблем и коллизий права
финансово-правовой терминологией финансового права
совокупностью методологических приемов анализа правовой
сущности финансово-правовых актов, анализа различных финансово-правовых проблем и коллизий в области финансового права
7.1. Понятие, сущность и функции
государственного кредита
Кредит как экономическая категория представляет собой систему
экономических отношений, в которой государство в лице своих органов власти и управления выступает преимущественно в качестве
заемщика свободных денежных средств у юридических и физических лиц во временное пользование на добровольных началах, а
также в качестве кредитора и гаранта.
Государственный кредит — это совокупность финансово-правовых
норм, регулирующих следующие общественные отношения:
(1) возникающие из государственных займов (кредитов), осуще-
ствляемых путем выпуска ценных бумаг; принятых на себя
Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации
гарантий по обязательствам третьих лиц; вытекающие из заключенных от имени Российской Федерации кредитных соглашений и договоров с кредитными организациями, ино-
Глава 7. Государственный кредит
странными государствами и международными финансовыми
организациями;
(2) по поводу предоставления Российской Федерацией как кре-
дитором иностранным государствам, их юридическим лицам,
международным организациям, бюджетам другого уровня
бюджетной системы РФ, юридическим лицам бюджетных
средств на возвратной, срочной, безвозмездной или возмездной основе;
(3) складывающиеся в процессе управления государственным
кредитом
1
.
Таблица 7.1. Страны, крупнейшие должники
на конец 2022 г.
2
Государство Задолженность, млрд долл.
США (приблизительная)
Республика Беларусь 8,24
Бангладеш 5,86
Индия 3,75
Йемен 1,18
Афганистан 1,2
135
Египет 1,82
Сербия 0,92
Ис т оч ни к: Всемирный банк, РБК
Совокупная задолженность резидентов иностранных государств
перед Россией в 2022 году увеличилась на 2,3 млрд долл. (или 8,7%)
и на конец прошлого года достигла $28,9 млрд. Такие данные раскрыл Всемирный банк (ВБ) в ежегодной публикации по долговой
статистике развивающихся стран (институт уже несколько десятилетий собирает эти данные у стран-должников — в норме они предоставляются их министерствами финансов и центральными банками,
но источниками также выступают Банк международных расчетов и
«рыночные данные»).
1
См.: Практикум по финансовому праву для экономических специальностей:
Учеб. пособие / Под ред. проф. С.О. Шохина. М.: КноРус, 2006. С. 72.
2
https://www.rbc.ru/economics/15/12/2023/657b01ea9a79475013842ed9
136
Особенная часть. Раздел I. Правовое регулирование бюджетных отношений в РФ
Согласно данным ВБ, по состоянию на конец 2022 года в общей
сложности 37 государств имели непогашенную задолженность перед
российскими кредиторами. Эти показатели означают задолженность
любых резидентов указанных государств перед резидентами России,
подлежащую погашению в любой валюте, товарах или услугах. Данными по внешним долгам Кубы и Венесуэлы ВБ не располагает.
За постсоветский период Россия простила долги различным государствам мира на общую сумму до 140 млрд долл. США
1
.
Президент Российской Федерации В.В. Путин, выступая на втором дне форума Россия—Африка (2023 г.), заявил, что страны континента и Россию связывают тесные узы дружбы. Он напомнил, что
Москва списала африканским странам долгов суммарно на 23 млрд
долл. Президент Российской Федерации сообщил, что РФ выделит
около 90 млн долл. африканским странам для развития. Москва намерена и далее помогать развитию Африканского континента, предоставляя торговые преференции.
«Россия участвует и в усилиях по облегчению долгового бремени
стран Африки. К настоящему времени общая сумма списанной нами
задолженности составляет 23 миллиарда долларов. По последним
запросам африканских стран выделим на эти цели их развития еще
более 90 миллионов», — отметил глава государства
.2
Кроме того, в июне 1999 г. РФ было подписано Кёльнское соглашение в рамках Парижского клуба кредиторов. В соответствии с
ним в 2000—2003 гг. РФ списала задолженность (порядка 15 млрд
долл. в совокупном объеме) следующим странам: Танзании, Мадагаскару, Мозамбику, Йемену, Гвинее, Бенину, Чаду, Мали, СьерраЛеоне, Гвинее-Бисау, Буркине-Фасо.
Государственный кредит является одним из основных инструментов, с помощью которого достигается баланс доходов и расходов
бюджета. Традиционно государственный кредит использовался для
финансирования расходов государства при наличии дефицита бюджета. С развитием рыночных отношений государственный кредит
выступает также в качестве инструмента регулирования денежного
обращения в целях регулярного финансирования общесоциальных
потребностей общества. С экономической точки зрения государственный кредит представляет собой одну из форм движения ссудного
капитала. Его сущность заключается в том, что стоимость валового
1
Written by: global-finances.ru
2
https://www.kommersant.ru/doc/6125915
Глава 7. Государственный кредит
137
внутреннего продукта и части национального продукта распределяется вторично.
Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным
субъектам. Государственный кредит следует отличать от государственного займа, где государство, размещая свои обязательства, облигации и др., выступает в качестве заемщика. Государственный заем
чаще всего размещается под определенные государственные программы (на цели восстановления народного хозяйства в послевоенный период, развития народного хозяйства, в том числе его отдельных отраслей, и пр.). Займы размещаются, как правило, на длительные сроки (на пять, десять и даже 30 лет). В отличие от государственных займов, широко распространенных в современном хозяйстве,
государственная форма кредита по сравнению с другими формами
имеет ограниченное применение, чаще всего предоставляется через
банки, а также в сфере международных экономических отношений,
по существу становится международной формой кредита.
В количественном отношении в кредите преобладает деятельность государства как заемщика средств. Объемы операций в качестве кредитора, т.е. когда государство предоставляет ссуды юридическим и физическим лицам, значительно ниже. Если же государство
берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение
других обязательств, взятых юридическими и физическими лицами,
оно выступает в качестве гаранта.
Государственный кредит является составной частью одного из
звеньев финансовой системы Российской Федерации — кредита.
Следовательно, принципы, лежащие в основе любых кредитных отношений, свойственны и для отношений, возникающих при государственном кредите, а именно:
добровольность;
возвратность;
платность;
срочность.
Возвратность и платность государственного кредита отличают
его от такой финансовой категории, как налоги, которые поступают
только в одном направлении — от плательщика в бюджет или во
внебюджетные фонды. Государственный кредит от налогов отличает
и еще одна особенность — добровольность отношений (хотя в истории России были случаи отступления от этого принципа при размещении займов).
138
Особенная часть. Раздел I. Правовое регулирование бюджетных отношений в РФ
От банковского кредита государственный отличается, прежде
всего, тем, что обеспечением его служат не какие-либо конкретные
ценности, а все имущество, находящееся в собственности государства, а также непроизводительным использованием капитала (чаще
всего средства идут на покрытие дефицита государственного бюджета), тогда как характерной чертой банковского кредита является производительное использование средств, позволяющее не только погашать кредит, но и выплачивать вознаграждение за пользование
ссудой за счет увеличения прибавочной стоимости в процессе производства.
К особенностям государственного кредита можно также отнести
целевой характер использования (например, на покрытие дефицита
бюджета) и то, что обеспечением государственного кредита служит
имущество, находящееся в собственности государства.
Как финансовая категория государственный кредит выполняет
три функции:
распределительную;
регулирующую;
контрольную.
1. Распределительная функция позволяет перераспределить де-
нежные ресурсы в соответствии с потребностями экономики в целом
и необходимостью поддержки какого-либо направления социальноэкономической деятельности. С ее помощью идет процесс формирования централизованных денежных фондов государства либо их использование на принципах срочности, возвратности и платности.
Перераспределение осуществляется между федеральным и региональными бюджетами, региональными и местными бюджетами, международными финансово-кредитными институтами и федеральным
бюджетом, иностранными юридическими и физическими лицами и
федеральным и региональным бюджетами и т.д.
В связи с более быстрым увеличением расходов по сравнению с
налоговыми поступлениями государственные займы в последнее
время стали инструментом финансирования расходов бюджета. И в
результате налоговое бремя с помощью распределительной функции
государственного кредита более равномерно распределяется на налогоплательщиков по времени. Налоги не увеличиваются, когда расходы государства финансируются за счет государственного займа, но
при погашении кредита они идут и для его уплаты, и для погашения
процентов по задолженности.
Глава 7. Государственный кредит
139
2. Регулирующая функция государственного кредита выражает-
ся в том, что государство, вступая в кредитные отношения, воздействует на денежное обращение, уровень процентных ставок на
рынке денег и капиталов, на производство и занятость, на заемщиков, которые обязаны обеспечить эффективность применения бюджетных ссуд.
Используя государственный кредит в качестве инструмента регулирования экономики, государство получает возможность проводить ту или иную финансовую политику.
3. С помощью контрольной функции государственного кредита
контролируются в основном целевое использование средств, сроки
их возврата и своевременность уплаты процентов.
Данную функцию осуществляют соответствующие институты на
федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Необходимость контроля вытекает как из самой природы кредита, так и из
функций государства. Это контроль за движением денежных потоков, осуществляемых через органы Федерального казначейства или
уполномоченные банки, контроль за соблюдением условий кредитного договора, контроль за целевым использованием заемщиком выделенных средств, контроль за выполнением принятых дополнительных обязательств субъектами РФ и органами местного самоуправления1.
7.2. Государственные займы
и их классификация
Государственные займы — это основная форма государственного кредита, когда государство выступает в основном в качестве заемщика. Задолженность государства по государственным займам
включается в сумму государственного долга страны.
Государственные заимствования субъектов РФ, муниципальные
заимствования (ст. 90 БК РФ) — займы и кредиты, привлекаемые от
физических и юридических лиц, по которым возникают долговые
обязательства соответственно субъекта РФ или муниципального
образования как заемщика или гаранта погашения займов (кредитов)
другими заемщиками, выраженные в валюте обязательств.
1
См.: Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы:
Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. С. 219.
140
Особенная часть. Раздел I. Правовое регулирование бюджетных отношений в РФ
Таким образом, государственный кредит, при котором государство выступает заемщиком, осуществляется в форме государственных займов путем выпуска государственных долговых обязательств
(казначейских обязательств).
Государственные займы размещаются правительством на рынке
ссудного капитала при помощи банков и небанковских финансовых
институтов.
Государственные займы классифицируются следующим образом.
По субъектам эмиссии:
выпускаемые Правительством РФ;
правительствами субъектов РФ;
органами местного самоуправления.
По субъекту — держателю ценных бумаг:
реализуемые среди населения;
реализуемые среди юридических лиц;
реализуемые как среди населения, так и среди юридических лиц.
По способу размещения:
добровольные;
размещаемые по подписке;
принудительные.
По обеспеченности долговых обязательств:
закладные (обеспечиваются конкретным залогом);
беззакладные (обеспечением служит все имущество госу-
дарства).
По сроку действия:
краткосрочные (срок погашения до одного года);
среднесрочные (до пяти лет);
долгосрочные (от пяти до 30 лет).
По видам доходности:
выигрышные (выплата доходов осуществляется на основе ло-
тереи);
процентные (выплата доходов происходит ежегодно равными
долями по утвержденной ставке);
целевые (беспроцентные);
с нулевым купоном (продаются со скидкой по номиналу, а вы-
купаются по номиналу).
По месту размещения:
внутренние;
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]