Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция»
.pdf
Глава 10. Страхование и страховые правоотношения
201
ности перестраховочных пулов, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования, и не осуществляет деятельность по страхованию.
В страховом деле есть и еще один метод распределения и выравни-
вания рисков — сострахование, когда объект страхования страхуется
по одному договору страхования несколькими страховщиками. При
этом если в таком договоре не определены права и обязанности каждого
из страховщиков, то они несут солидарную ответственность перед страхователем (выгодоприобретателем) за выплату страхового возмещения
по договору имущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования (ст. 953 ГК РФ).
В соответствии со ст. 968 ГК РФ граждане и юридические лица мо-
гут страховать свое имущество и иные имущественные интересы на
взаимной основе путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств. Данные общества являются некоммерческими организациями, а их правовое положение и условия
деятельности определяются в соответствии с Гражданским кодексом
РФ законом о взаимном страховании.
3. Страхование ответственности защищает как интересы самого
страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация, так и интересы других (третьих) лиц, которым гарантируется выплата за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия
страхователя независимо от его имущественного положения. В обязательствах из причинения вреда личности или имуществу (внедоговорных) ответственность нередко возникает и при отсутствии вины причинителя, например, если он является владельцем источника повышенной
опасности (ст. 1079 ГК РФ). В таком случае страхование ответственности, построенной на началах риска, вполне допустимо. В соответствии с
п. 1 ст. 931 ГК РФ может быть застрахован риск ответственности как
самого страхователя, так и иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена как на владельца источника повышенной
опасности, так и лица, управляющего таким источником повышенной
опасности. Если такое застрахованное лицо, не являющееся страхователем, не названо в договоре, застрахованным будет считаться только
риск ответственности самого страхователя. Страхователь вправе заменить застрахованное лицо другим (если страховой случай не наступил),
письменно сообщив об этом страховщику, если возможность замены
прямо не исключена договором страхования (п. 1 ст. 955 ГК РФ). Выгодоприобретателем в данном случае всегда будет потерпевшая сторона
независимо от того, кто назван в качестве выгодоприобретателя в этом
Особенная часть. Раздел II. Правовое регулирование организации страхового дела
202
договоре (п. 3 ст. 931 ГК РФ). В этом заключается важная особенность
данного договора, преследующая обеспечение имущественных интересов потерпевшего и лишь косвенно — причинителя вреда, который все
равно несет соответствующие расходы по уплате страхового возмещения. Выгодоприобретатель в таком договоре страхования вправе при
наступлении страхового случая предъявить требование об уплате страхового возмещения непосредственно страховщику, а причинитель вреда
(страхователь) остается ответственным перед потерпевшим (выгодоприобретателем) в размере причиненного ему ущерба, не покрытого
страховым возмещением (п. 4 ст. 931, ст. 1072 ГК РФ).
В случае страхования риска наступления ответственности по дого-
вору гражданское законодательство допускает его лишь в прямо перечисленных законом (или иным правовым актом или договором) случаях
и только в отношении самого страхователя, но не иного лица (п. 1
ст. 932 ГК РФ). Это относится к ломбардам, страхующим за свой счет в
пользу поклажедателей переданное на хранение и под залог ссуды
имущество (п. 4 ст. 919 ГК РФ), к банкам, страхующим возврат вкладов
граждан (п. 1 ст. 840 ГК РФ), к лицам, у которых находится заложенное
имущество (п. 1 ст. 343 ГК РФ). При этом выгодоприобретателем в этом
договоре страхования всегда считается кредитор — сторона, перед которой должник-страхователь обязан нести соответствующую ответственность, несмотря на иное указание в договоре страхования (п. 3
ст. 932 ГК РФ).
В случае заключения договора страхования предпринимательского
риска, т.е. риска неполучения доходов в результате предпринимательской деятельности, может быть застрахован риск самого страхователя
(предпринимателя) и только в его пользу (ч. ст. 933 ГК РФ). Если предприниматель (страхователь) заключит такой договор в пользу иного
лица (выгодоприобретателя), договор все равно будет считаться заключенным в пользу самого страхователя (ч. 3 ст. 933 ГК РФ).
В целях обеспечения социальных интересов граждан и интере-
сов государства законом может быть установлено обязательное и
обязательное государственное страхование, которые предполагают
страхование граждан от возможного изменения материального и
(или) социального положения, в том числе по независящим от них
причинам.
Обязательное социальное страхование базируется на граждан-
ско-правовых нормах, иных правовых актах, а также законодательстве о государственных внебюджетных фондах. Обязательное социальное страхование является всеобщим, которое осуществляется го-
Глава 10. Страхование и страховые правоотношения
203
сударственными внебюджетными фондами. Наконец, страхователями при обязательном социальном страховании выступают работодатели, предприниматели, а в некоторых случаях — государственный
бюджет.
В соответствии с федеральными законами от 28.12.2013 № 400-ФЗ
«О страховых пенсиях» (далее — Закон № 400-ФЗ), от 15.12.2001
№ 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской
Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ) субъектами обязательного пенсионного страхования являются страхователи, страховщик и застрахованные лица.
Страхователями по обязательному пенсионному страхованию яв-
ляются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:
организации;
индивидуальные предприниматели
1
;
физические лица;
Если страхователь одновременно относится к нескольким кате-
гориям страхователей, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию. Иные лица, занимающиеся
частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.
Застрахованные лица — лица, на которых распространяется
обязательное пенсионное страхование. Застрахованными лицами
являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом
от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных
граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 115-ФЗ)), временно пребывающие на территории Российской Федерации.
Обращаем внимание, что индивидуальные предприниматели, ад-
вокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающихся частной практикой, являющихся получателями пенсии за выслугу лет
или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской
Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по
1
Подп. 2 п. 1 ст. 6 Закона № 167-ФЗ признан частично не соответствующим
Конституции РФ определениями КС РФ от 02.11.2006 № 492-О и от 24.05.2005
№ 223-О.
Особенная часть. Раздел II. Правовое регулирование организации страхового дела
204
контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы,
войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей» и не
вступивших добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию или прекративших такие правоотношения в
соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001
№ 167-ФЗ (ред. от 24.06.2023) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон от 15.12.2001
№ 167-ФЗ), не являются страхователями (подп. 2 п. 1 ст. 6 Закона от
15.12.2001 № 167-ФЗ) .
Это повлекло за собой освобождение указанных лиц от уплаты
страховых взносов. При этом изменения, предлагаемые к внесению в
ст. 29 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, предоставляют вышеуказанным лицам из числа военных пенсионеров право добровольной уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование.
Страховым случаем признаются достижение пенсионного возраста,
наступление инвалидности, потеря кормильца.
Объект обложения страховыми взносами, база для начисления
страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению страховыми
взносами, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых
взносов, порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов с 01.01.2017 г. регулируются законодательством РФ о
налогах и сборах (глава 34 НК РФ).
Обязательное профессиональное страхование, являясь частью
обязательного социального страхования, опирается на нормы федеральных законов от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ), от
29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
(далее — Закон № 255-ФЗ), а также постановления Правительства
РФ от 01.12.2005 № 713 (ред. от 17.06.2016) «Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска», приказа Минздравсоцразвития РФ от
31.01.2006 № 55 (ред. от 25.01.2017) «Об утверждении Порядка
подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний —
юридического лица, а также видов экономической деятельности
Глава 10. Страхование и страховые правоотношения
205
подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами». Данные нормативные правовые акты устанавливают правовые, экономические и организационные
вопросы обязательного социального страхования от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний, определяют порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту), а также размер взносов, уплачиваемых работодателем.
Объект обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний —
имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой
этими физическими лицами здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания;
Субъекты страхования:
(1) застрахованный:
физическое лицо, подлежащее обязательному социальному
страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
физическое лицо, получившее повреждение здоровья вслед-
ствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, подтвержденное в установленном
порядке и повлекшее утрату профессиональной трудоспособности;
(2) страхователь — юридическое лицо любой организационно-
правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному
социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
(3) страховщик — Фонд социального страхования Российской Фе-
дерации.
Страховой случай — подтвержденный в установленном порядке
факт повреждения здоровья или смерти застрахованного вследствие
несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, который влечет возникновение обязательства страховщика осуществлять обеспечение по страхованию.
Особенная часть. Раздел II. Правовое регулирование организации страхового дела
206
Субъектами обязательного медицинского страхования являются:
(1) застрахованные лица;
(2) страхователи;
(3) Федеральный фонд.
Участниками обязательного медицинского страхования являются:
(1) территориальные фонды;
(2) страховые медицинские организации;
(3) медицинские организации.
Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации
иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 Закона № 115-ФЗ, а также
лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 (ред. от 08.12.2020) «О беженцах».
Обязательное государственное страхование осуществляется за
счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего
бюджета министерствам и иным федеральным органам исполнительной власти (страхователям), на основании законов и иных правовых актов о таком страховании указанными в этих актах государственными страховыми или иными государственными организациями (страховщиками) либо на основании договоров страхования,
заключаемых в соответствии с этими актами страховщиками и
страхователями.
Обязательное государственное страхование оплачивается страховщикам в размере, определенном законами и иными правовыми актами о
таком страховании (ст. 969 ГК РФ).
Субъектами обязательного государственного страхования являются страховщик, страхователь, застрахованное лицо, выгодоприобретатель.
В качестве страховщика могут выступать страховые организации, имеющие лицензию на осуществление обязательного государственного страхования. Страховщики выбираются на основе проводимого конкурса, по итогам которого заключается договор обязательного государственного страхования в пользу третьего лица — застрахованного лица либо выгодоприобретателя.
Глава 10. Страхование и страховые правоотношения
207
Страховщиком может выступать страховая организация, отвечающая следующим требованиям:
(1) соответствие требованиям по защите государственной тайны;
(2) формирование уставного капитала без участи иностранных
инвестиций;
(3) наличие практического опыта в области личного страхования
не менее одного года;
(4) стабильные финансовые показатели надежности, гарантирую-
щие финансовую обеспеченность взятых на ответственность
страховых обязательств.
Страхователем по обязательному государственному социальному страхованию является федеральный орган исполнительной
власти, где проходят службу застрахованные лица.
Страхователю выделяются из соответствующих бюджетов средства на осуществление обязательного государственного страхования.
Застрахованными являются лица, чья жизнь и здоровье подлежат обязательному государственному страхованию.
Выгодоприобретателям, прямо названным в законе, производятся страховые выплаты в случае смерти (гибели) застрахованого лица.
Страховыми случаями при обязательном государственном личном
страховании являются:
(1) для лиц гражданских специальностей — гибель (смерть) за-
страхованного лица, причинение телесных повреждений или
иного вреда здоровью, исключающих (либо не исключающих)
возможность заниматься в дальнейшем профессиональной
деятельностью;
(2) для военнослужащих и приравненных к ним лиц — гибель
(смерть), увечье (ранение, контузия, травмы) или заболевания,
полученные в период прохождения ими военной (иной приравненной) службы или военных сборов и некоторые другие.
Размеры страховых сумм, выплачиваемых застрахованным лицам (выгодоприобретателям), определяются исходя из месячного
денежного содержания застрахованных лиц и дифференцируются в
зависимости от степени тяжести вреда, причиненного их жизни или
здоровью, продолжительности службы (например, ст. 5 Федерального закона от 28.03.1998 № 52-ФЗ («Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава
органов внутренних дел, государственной противопожарной служ-
Особенная часть. Раздел II. Правовое регулирование организации страхового дела
208
бы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной
системы, сотрудников войск национальной гвардии Российской
Федерации»).
Жизнь, здоровье и имущество судьи подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального бюджета
(ст. 20 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132 «О статусе судей в Российской
Федерации»). Аналогичная норма действует и в отношении прокуроров (ст. 45 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации».
10.3. Тарифы страховых взносов
по обязательному
социальному страхованию
С 2023 г. устанавливается единый тариф страховых взносов в размере в размере 30%. Это новшество введено Федеральным законом от
14.07.2022 № 239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую
Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»». Обращаем внимание, что выше предельной величины
будет применяться ставка в размере 15,1%.
К сведению: страховые взносы от несчастных случаев на производ-
стве и профессиональным заболеваниям рассчитываются по старым
правилам.
Таблица 10.1. Предельная величина и тарифы взносов
Плательщики
страховых взносов
Организации,
у которых нет
права на пониженные тарифы
Тариф взносов (в %)
2023 г.
(Постановление Правительства РФ от 25.11.2022
№ 2143 «О единой предельной величине базы для
исчисления страховых
взносов с 1 января 2023 г.»)
30 30
С суммы сверх лимита
в 1 917 000 руб.
15,1
Тариф взносов (в %)
2024 г.
(Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 №
1883 «О единой предельной
величине базы для исчисления страховых взносов
с 1 января 2023 г.»)
С суммы сверх лимита
в 2 225 000 руб.
15,1
Глава 10. Страхование и страховые правоотношения
Таблица 10.2. Критерии малого и среднего
бизнеса
Критерий Категория организаций
Малый бизнес Средний бизнес Среднесписочная
численность
за предыдущий календарный год
Не более
100 человек
Не более 250 человек (для общепита — 1500 человек)
209
Доходы за предыдущий календарный год
Не более
800 млн руб.
Не более 2 млрд руб. (для общепита есть дополнительное требование — удельный вес доходов
от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составляет не менее 70%)
Субъектам малого и среднего бизнеса установлен льготный тариф
по страховым взносам, в размере 15 % с выплат, превышающих МРОТ
1
С выплат работникам в пределах МРОТ для расчета и уплаты страховых взносов применяется общая ставка — 30%.
К сведению: с выплат и иных вознаграждений для прокуроров,
судей федеральных судов, мировых судей, работников Следственного комитета РФ тарифы страховых взносов с 2023 г. установлены
отдельно. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах
установленной единой предельной величины базы для исчисления
страховых взносов установлена ставка 2,9%; на обязательное медицинское страхование — 5,1%; на обязательное пенсионное страхование — 0%.
У самозанятых появляется возможность получать пособие по
временной нетрудоспособности. Модель добровольного социально-
1
Федеральным законом от 27.11.2023 № 548-ФЗ «О внесении изменений в
статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и признании утратившими силу статей 2 и 3 Федерального закона «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты
труда» и о приостановлении действия ее отдельных положений» статьей 1
устанавливается минимальный размер оплаты труда с 1 января 2024 года в
сумме 19 242 рубля в месяц. Кроме этого, с 2025 года соотношение минимального размера оплаты труда и медианной заработной платы устанавливается в
размере не ниже 48%.
.
Особенная часть. Раздел II. Правовое регулирование организации страхового дела
210
го страхования для самозанятых разработана Минтрудом РФ. Трудовое ведомство предлагает добровольное социальное страхование
для самозанятых, которое предполагает максимально простой и
понятный механизм уплаты взносов и получения страховых выплат. Размер ежемесячного страхового взноса будет рассчитываться исходя из базового страхуемого дохода: на 2023 г. Этот размер составит 32 484 руб., а ежемесячный взнос будет равен
1247 руб. или 15 000 руб. в год
После уплаты взносов в течение полного года суммы вырастут до
32,4 тыс. руб., 25,9 тыс. руб. и 19,4 тыс. руб. соответственно.
С 1 января 2023 г. индивидуальные предприниматели (ИП), а также
лица, не производящие выплат и вознаграждений физическим лицам
(указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), уплачивают страховые взносы
на пенсионное и медицинское обеспечение одним платежом.
За 2023 г. эта сумма составит 45 842 руб. Указанные изменения внесены в ст. 430 НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022
№ 239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального
закона «О проведении эксперимента по установлению специального
налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»».
Отметим, что ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за
себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Страховые взносы рассчитываются в фиксированном размере
в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ. Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 тыс. руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года. По итогам 2022 г. ИП должны заплатить страховые
взносы на ОМС в размере 8766 руб., а пенсионные взносы — в
размере 34 445 руб. Плюс 1% суммы дохода, которая превысила
300 тыс. руб. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода
плательщика, превышающей 300 тыс. руб. за расчетный период,
уплачиваются не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.
Как мы уже отметили, согласно изменениям, начиная с 1 января
2023 г. страховые взносы следует вносить одним платежом. Эта сумма
за 2023 г. составит 45 842 руб. При этом сохраняется обязанность запла-
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]