Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция»
.pdf
Глава 10. Страхование и страховые правоотношения
191
5) страховые брокеры — постоянно проживающие на территории
Российской Федерации и зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиком
(перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем), а также с
исполнением указанных договоров;
6) страховые актуарии — физические лица, постоянно прожи-
вающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием
актуарных расчетов;
7) федеральный орган исполнительной власти, к компетенции
которого относится осуществление функций по контролю и надзору
в сфере страховой деятельности (страхового дела) (департамент по
страховому надзору Банка России);
8) объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегули-
руемые организации (субъекты страхового дела в целях координации
своей деятельности, представления и защиты общих интересов своих
членов могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения).
Субъектами страхового дела являются страховщики, общества вза-
имного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии.
Страховой рынок — это сфера денежных отношений, где объектом
купли-продажи является такой товар, как страховая услуга, и где формируются на него предложение и спрос.
Одной из основных особенностей страхования является вероятно-
стный характер отношений, поскольку невозможно заранее предугадать, когда наступит страховой случай и каков будет размер причиненных убытков. Именно это и определило порядок возмещения материального ущерба путем распределения его на солидной основе между
отдельными заинтересованными собственниками. У страхования есть и
другие отличительные черты, в частности, возвратность средств —
страховые платежи после их объединения в страховой фонд подлежат
выплате страхователям за вычетом расходов за услуги страховой компании, а также целевое использование создаваемого фонда (расходование страховых средств осуществляется в строго определенных случаях,
обусловленных условиями договора страхования).
Особенная часть. Раздел II. Правовое регулирование организации страхового дела
192
В удостоверение заключенного договора страхователь получает
страховое свидетельство (полис) с приложением правил страхования, в
котором содержатся перечень страховых рисков, размер страховой
суммы и страховой премии, порядок изменения и прекращения действия договора и другие условия, регулирующие правовые отношения
сторон. При заключении договоров страхователи могут назначать физических или юридических лиц для получения страховых премий. Кроме того, страхователи имеют право заключать со страховщиком договоры о страховании третьих лиц в пользу застрахованных.
Страхование как самостоятельное звено финансовой системы вы-
полняет все основные функции категории финансов, но в специфическом их проявлении, в частности:
(1) предупредительную функцию — страховые компании могут ис-
пользовать временно свободные средства страхователей, напри-
мер, на профилактические мероприятия, для инвестирования в
промышленность, строительство, социально-экономические, эко-
логические и другие программы и т.д.;
(2) восстановительную (защитную) — при наступлении страхово-
го случая и выплате обусловленной договором денежной суммы
происходит полное или частичное погашение потерь, понесен-
ных юридическими и физическими лицами;
(3) сберегательную — при использовании страхования как средства
защиты не только личных и имущественных потерь, но и самих
денежных средств, вложенных в качестве страховых взносов;
(4) контрольную — страховые платежи собираются в страховом
фонде на строго определенные цели и используются также в
строго обусловленных случаях и строго определенным кру-
гом лиц.
10.2. Виды страхования
Страховые услуги в страховании, как было сказано, могут быть
предоставлены на условиях обязательности или добровольности.
В соответствии со ст. 935 ГК РФ на юридических лиц, имеющих в
хозяйственном ведении или оперативном управлении имущество, являющееся государственной или муниципальной собственностью, может
быть возложена обязанность страховать свое имущество. Законом на указанных юридических лиц может быть возложена обязанность страховать:
жизнь, здоровье или имущество других определенных в законе
лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или
имуществу;
Глава 10. Страхование и страховые правоотношения
193
риск своей гражданской ответственности, которая может насту-
пить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц или нарушения договоров с другими лицами.
Обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть
возложена на гражданина по закону.
Добровольное страхование осуществляется в силу закона и на
добровольной основе. Закон определяет наиболее общие условия
страхования. Конкретные условия страхования регулируются правилами, установленными страховщиком в договоре страхования. Страховщик самостоятельно разрабатывает такие правила, и основой для
этого являются страховое законодательство и страховые потребности потенциальных клиентов (страхователей). Например, общие условия страхования от несчастных случаев устанавливают необходимый минимальный возраст страхователей — 16 лет, дают определение страхового случая (обстоятельства, сопровождающиеся ранениями или увечьями, но не преднамеренные), фиксируют размеры
страховых выплат (в частности, повреждение челюсти — 80% выплаты, указательного пальца кисти — 10%) и т.д.
Однако необходимо отметить, что правила страхования являются
чисто административным актом, являющимся обязательным для выполнения только в локальных масштабах (страховая организация).
Правила страхования являются основой для заключения договора,
иными словами, предложением страховщика, содержащим его условия
оказания страховой услуги. Страхователь может согласиться с предложенными в правилах условиями страхования либо выдвинуть дополнительные условия. В любом случае необходимо достижение соглашения.
При его отсутствии страхователь будет вынужден искать другого страховщика, который согласился бы на его условия, впрочем, как и страховщик, которому придется искать себе другого клиента.
Банк России вправе определять в своих нормативных актах мини-
мальные (стандартные) требования к условиям и порядку осуществления отдельных видов добровольного страхования.
Страхование классифицируется по двум направлениям: по объек-
там страхования и по роду опасностей.
Объектами страхования жизни могут быть имущественные инте-
ресы, связанные с дожитием граждан до определенных возраста или
срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их
смертью (страхование жизни).
Объектами страхования от несчастных случаев и болезней могут
быть имущественные интересы, связанные с причинением вреда здоро-
Особенная часть. Раздел II. Правовое регулирование организации страхового дела
194
вью граждан, а также с их смертью в результате несчастного случая или
болезни (страхование от несчастных случаев и болезней).
Объектами медицинского страхования могут быть имущественные
интересы, связанные с оплатой организации и оказания медицинской и
лекарственной помощи (медицинских услуг) и иных услуг вследствие
расстройства здоровья физического лица или состояния физического
лица, требующих организации и оказания таких услуг, а также проведения профилактических мероприятий, снижающих степень опасных для
жизни или здоровья физического лица угроз и (или) устраняющих их
(медицинское страхование).
Объектами страхования имущества могут быть имущественные
интересы, связанные с риском утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества (страхование имущества).
Объектами страхования финансовых рисков в имущественном
страховании могут быть имущественные интересы страхователя (застрахованного лица), связанные с риском неполучения доходов, возникновения непредвиденных расходов физических лиц, юридических
лиц (страхование финансовых рисков).
Объектами страхования предпринимательских рисков могут быть
имущественные интересы, связанные с риском возникновения убытков
от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой
деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в
том числе с риском неполучения ожидаемых доходов (страхование
предпринимательских рисков).
Объектами страхования гражданской ответственности могут
быть имущественные интересы, связанные с:
(1) риском наступления ответственности за причинение вреда жиз-
ни, здоровью или имуществу граждан, имуществу юридических
лиц, муниципальных образований, субъектов Российской Федерации или Российской Федерации;
(2) риском наступления ответственности за нарушение договора
(ст. 4 Закона о страховом деле).
На территории Российской Федерации страхование (за исключени-
ем перестрахования) интересов юридических лиц, а также физических
лиц — резидентов Российской Федерации может осуществляться только страховщиками, имеющими лицензии, полученные от Банка России.
Необходимо иметь в виду, что страхование противоправных инте-
ресов, а также интересов, которые не являются противоправными, но
страхование которых запрещено законом, не допускается. Попытки
«страхования» собственной вины и умысла на совершение противо-
Глава 10. Страхование и страховые правоотношения
195
правных деяний не могут получать правовую защиту. И наоборот, риск
профессиональной ошибки, например, врача или юриста (относительно
которого обычно вообще невозможно вести речь о вине допустившего
ошибку лица). Именно поэтому такого рода риск едва ли может быть
поставлен кому-либо в вину, он и является объектом страхования.
1. Личное страхование может быть индивидуальным и групповым.
По договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) выплатить единовременно или периодически оговоренную договором сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или застрахованного лица, а также достижения им определенного возраста или наступления в его жизни предусмотренного договором события. Договоры страхования жизни заключаются на срок не менее одного года.
Страхование от несчастных случаев и болезней представляет собой
совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме
либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных
расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового случая.
В объем ответственности страховщика по договорам страхования от
несчастных случаев и болезней включаются обязанности произвести
обусловленную договором страхования или законом страховую выплату при наступлении следующих случаев:
(1) нанесения вреда здоровью застрахованного вследствие несча-
стного случая или болезни;
(2) смерти застрахованного в результате несчастного случая или
болезни;
(3) утраты (постоянной или временной) трудоспособности (об-
щей или профессиональной) в результате несчастного случая
или болезни, за исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхованию
Условия добровольного социального страхования определяются не-
посредственно страховщиками, а правила обязательного социального
страхования устанавливаются государством. Страхователями в добровольном социальном страховании выступают юридические и физические лица. Добровольное социальное страхование осуществляется за
счет доходов граждан, чистой прибыли предпринимателей и предполагает индивидуальный или коллективный, но все равно ограниченный
круг лиц.
Добровольное социальное страхование выступает как дополнение к
обязательному социальному страхованию и не может выступать в качестве альтернативы. Оно может являться разновидностью добровольн
ого
Особенная часть. Раздел II. Правовое регулирование организации страхового дела
196
личного страхования и выражаться в страховании жизни и здоровья
граждан.
Объектом страхования выступают имущественные интересы за-
страхованного лица, связанные со снижением (временным или постоянным) дохода и (или) дополнительными расходами в связи с утратой
трудоспособности или смертью застрахованного.
Страхование жизни в системе добровольного социального страхо-
вания может предусматривать обязанность страховщика по страховым
выплатам в случае смерти застрахованного его выгодоприобретателям,
по выплате пенсии застрахованному в случае достижения пенсионного
возраста, смерти кормильца и др.
Добровольное социальное страхование может осуществляться в
виде страхования от несчастных случаев и болезней, предусматриваю-
щего обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированном размере или частичной (полной) компенсации дополнительных
расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового случая.
Страховые выплаты предусматриваются в случае нанесения вреда здоровью либо смерти застрахованного вследствие несчастного случая или
болезни, а также постоянная или временная утрата трудоспособности
(общей или временной) в результате несчастного случая или болезни.
Добровольное социальное страхование может быть осуществлено и
форме медицинского страхования.
Медицинское страхование представляет собой совокупность видов
страхования, предусматривающих обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат в размере полной или частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного лица, вызванных обращением застрахованного за медицинскими услугами,
включенными в программу медицинского страхования. Отношения,
возникающие при проведении медицинского страхования, регулируются федеральными законами от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны
здоровья граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 323-ФЗ)
и от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании
в Российской Федерации».
Действующим законодательством разрешено оказание платных ме-
дицинских услуг за счет средств работодателей на основании договоров, в том числе договоров ДМС (п. 2 ст. 84 Закона № 323-ФЗ). Договор
ДМС относится к договорам личного страхования. Право на получение
страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор (ст. 934 ГК РФ). В данном случае работодатель, выступая в качестве
страхователя, может заключить договор со страховщиком в пользу
ра-
ботников, по условиям которого работодатель перечисляет страховщи-
Глава 10. Страхование и страховые правоотношения
197
ку страховую премию, а страховщик в рамках оговоренной в договоре
суммы оплачивает медицинские услуги, оказываемые работникам.
Согласно действующему налоговому законодательству, в общем
случае страховые взносы на ДМС в расходах для целей налогообложения прибыли не учитываются, исходя из положений п. 6 ст. 270 НК РФ.
Однако законодатель предусмотрел и исключения, указанные в п. 16
ст. 255 НК РФ. Суммы платежей могут учитываться для целей исчисления налога на прибыль в расходах на оплату труда в размере, не превышающем 6% суммы расходов на оплату труда, при соблюдении следующих условий:
(1) страховщик должен иметь лицензию по договору ДМС, выдан-
ную в соответствии с законодательством РФ;
(2) договор ДМС должен быть заключен на срок не менее одного
года (письмо Минфина России от 14.03.2019 № 03-03-07/16478).
Возникает закономерный вопрос: а каким образом уплачиваются
страховые взносы по ДМС?
Из положений налогового законодательства (п. 1 ст. 420 НК РФ)
следует, что, поскольку оплату оказанных работникам медицинских
услуг по договору ДМС производит не работодатель, а страховщик,
вопрос по страховым взносам возникает только в отношении платежей
по договору ДМС, которые работодатель производит в пользу работников. В своем письме Минфин России от 14.10.2020 № 03-15-06/89729
отметил, что, согласно подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим
оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных
лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на
случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения
вреда здоровью застрахованного лица.
Таким образом, при заключении организацией договоров доброволь-
ного медицинского страхования работников на срок не менее одного
года суммы платежей
(взносов) организации по таким договорам не
подлежат обложению страховыми взносами.
В случае добровольного страхования жизни работников по страхо-
вой программе «Смешанное страхование жизни», включающей в себя
страховые случаи «Дожитие» и «Смерть», учитывая вышеуказанные
положения подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ о необложении страховыми взносами только сумм платежей (взносов) по договорам страхования жизни
Особенная часть. Раздел II. Правовое регулирование организации страхового дела
198
работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, суммы платежей (взносов), уплачиваемые организацией
по указанному смешанному договору добровольного страхования жизни работников, предусматривающему страховые выплаты при наступлении иных страховых случаев, а не только смерти, облагаются стра-
ховыми взносами в общеустановленном порядке.
Аналогичное положение содержится в подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Феде-
рального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном
страховании от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях».
Необходимо иметь в виду, что если перечисляемые работодате-
лем суммы по договору ДМС удерживаются из заработной платы
работника, то в данном случае работник имеет право на получение
социального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного подп. 3
п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Минфина России от 11.12.2018 № 0304-05/89998).
Данный налоговый вычет может быть предоставлен до окончания
налогового периода (календарный год) работодателем, если работник
представит подтверждение о праве на социальный налоговый вычет,
полученное в налоговом органе (п. 2 ст. 219 НК РФ).
2. Имущественное страхование защищает интересы страхователя,
связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом и
товарно-материальными ценностями.
Наиболее распространены на российском страховом рынке сле-
дующие виды имущественного страхования:
(1) сельскохозяйственное;
(2) страхование транспортных средств;
(3) страхование имущества граждан;
(4) страхование имущества предприятий различных форм собст-
венности.
По договору имущественного страхования в соответствии со ст. 929
ГК РФ страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события
(страхового случая) возместить страхователю или лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в
связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить
страховое возмещение) в пределах определенной договором страховой суммы.
Глава 10. Страхование и страховые правоотношения
199
По договору имущественного страхования, в частности, могут быть
застрахованы следующие имущественные интересы:
(1) риск утраты, недостачи или повреждения имущества (ст. 930
ГК РФ);
(2) риск ответственности по обязательствам, возникающим вслед-
ствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам — риск гражданской ответственности
(ст. 931 и 932 ГК РФ);
(3) риск убытков от предпринимательской деятельности из-за на-
рушения своих обязательств контрагентами предпринимателя
или изменения условий этой деятельности по независящим от
предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск (ст. 933
ГК РФ). Не исключается, например, страхования риска неполучения ожидаемых доходов не предпринимателем, а гражданином — владельцем ценных бумаг или профессиональным исполнителем (по причинам, не обязательно связанным с ухудшением состояния его здоровья).
Имущественное страхование предопределяет два общепризнанных
принципа страхового права: не может быть страхования при отсутствии
страхового интереса, а сам страховой интерес всегда определяет максимально возможный объем страхования. Если же у лица нет страхового
интереса в страхуемом имуществе, оно не может его застраховать, а
заключенный договор страхования является недействительным (п. 2
ст. 930 ГК РФ).
Действующее законодательство допускает заключение договора
имущественного страхования в пользу выгодоприобретателя без указания его конкретного имени или наименования (страхование «за счет
кого следует») (п. 3 ст. 930 ГК РФ). Естественно, страхователем в этом
случае выступает лицо, имеющее страховой интерес, однако право на
получение страхового вознаграждения страхователь может передать
любому лицу, даже не имеющему страхового интереса. Таким образом,
данный договор страхования приобретает свойства ценной бумаги на
предъявителя.
Необходимо отметить, что страховое возмещение по договору
имущественного страхования не может превышать стоимость страхового интереса, так как цель страхования — снять страх за убытки, а не
доставить выгоду застрахованному лицу. Если один и тот же объект
одновременно застрахован страхователем от одного и того же риска у
Особенная часть. Раздел II. Правовое регулирование организации страхового дела
200
двух и более страховщиков, сумма страхового возмещения подлежит
пропорциональному (относительно первоначальной страховой суммы)
уменьшению по каждому из таких договоров (так называемое «двойное
страхование») (п. 4 ст. 951 ГК РФ). Правда, в некоторых случаях, при
страховании одного и того же объекта от различных рисков, которое
возможно как по одному, так и по нескольким разным договорам, в том
числе и с разными страховщиками, общая страховая сумма может превышать страховую стоимость (п. 1 ст. 952 ГК РФ), но только при маловероятном одновременном наступлении разных страховых случаев (п. 2
ст. 952 ГК РФ).
Помимо страхования, наибольших результатов страховых операций
можно достичь путем перестрахования, при котором страховщик часть
ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем передает другому страховщику на согласованных с ним условиях.
Целью перестрахования является равномерное распределение рисков, а
также обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Иными словами, риск выплаты страхового возмещения и
страховой суммы, принятый на себя страховщиком, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (или страховщиков) по заключенному с ним (с ними) договору. При этом страховщик по основному договору страхования, заключивший договор
перестрахования, в последнем договоре считается страхователем.
В соответствии со ст. 967 ГК РФ при перестраховании ответствен-
ным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору. Возможно последовательное заключение двух
или нескольких договоров перестрахования.
В договоре перестрахования участвуют две стороны: цедент, стра-
ховщик, передающий риск, и цессионарий — страховщик, принимающий риск, или перестраховщик. Процесс передачи риска при перестраховании называется цедированием риска. Объектом же в этих отношениях выступает имущественное положение страховщика, в связи с чем
он передает часть исполнения обязательств перестраховщику.
Обращаем внимание! Федеральным законом от 03.07.2016
№ 363-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации
«Об организации страхового дела в Российской Федерации»» в России
создается национальная перестраховочная компания (НПК). При ее создании 100% акций будут принадлежать Банку России. НПК будет осуществлять деятельность по перестрахованию на основании лицензии на
осуществление перестрахования, в том числе путем участия в деятель-
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]