Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция»
.pdf
Глава 15. Финансово-правовое регулирование валютных отношений
301
рации, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации
при оказании физическим лицам — нерезидентам на территории
Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг,
оказываемых населению.
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с
нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах,
судов иностранных государств в речных и морских портах, а также
при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ.
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в
наличной иностранной валюте и наличной валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в
аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в
речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых
сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных
государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в
иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами — резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических
лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности.
Обращаем внимание, что граждане России и физические лица резиденты из дружественных стран могут в течение месяца перевес-
302
Особенная часть. Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения…
ти на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов
США или в эквиваленте в другой иностранной валюте. Сохраняются
и лимиты на перечисления через системы денежных переводов —
за месяц не более 10 тыс. долларов США или в эквиваленте в другой
иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком
поручения об операции.
Физические лица — нерезиденты, работающие в России, могут
перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для физических
лиц — нерезидентов из недружественных стран, не работающих в
России, а также для юридических лиц из таких государств. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под
контролем российских юридических или физических лиц.
Банки из недружественных государств могут осуществлять
переводы денежных средств в рублях с использованием корреспондентских счетов, открытых в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках (Информация Банка России от 31.03.2023 «Банк Рос-
сии продлил еще на полгода ограничения на перевод средств за
рубеж»).
В дополнение к мерам, предусмотренным указами Президента
Российской Федерации от 28 февраля 2022 г. № «О применении
специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций», от 1 марта
2022 г. N 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» и от 5 марта 2022 г. № «О временном порядке
исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами:
(1) предоставить Совету директоров Центрального банка Российской Федерации полномочия по определению размера суммы операции, в пределах которого может осуществляться:
а) предварительная оплата или авансовый платеж резидентами
в пользу иностранных юридических лиц и физических лиц, не яв-
Глава 15. Финансово-правовое регулирование валютных отношений
303
ляющихся резидентами, по контрактам, перечень видов которых
определяется Советом директоров Центрального банка Российской
Федерации;
б) перевод денежных средств с открытых в российских кредитных организациях:
счетов иностранных юридических лиц — нерезидентов, ме-
стом регистрации которых являются иностранные государства, совершающие в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее — иностранные лица государств, совершающих недружественные действия), на счета иностранных
юридических лиц — нерезидентов, не являющихся иностранными лицами государств, совершающих недружествен-
счетов иностранных юридических лиц — нерезидентов, не яв-
ляющихся иностранными лицами государств, совершающих
недружественные действия, на счета, открытые в иностранных
государствах, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее — иностранные государства, совершающие недружественные действия);
в) перевод (без открытия счетов) денежных средств, в том числе
электронных денежных средств:
иностранными лицами государств, совершающих недружест-
венные действия, в пользу иностранных юридических лиц нерезидентов, не являющихся иностранными лицами государств, совершающих недружественные действия;
иностранными юридическими лицами — нерезидентами, не
являющимися иностранными лицами государств, совершающих недружественные действия, в банки и иные организации
финансового рынка, расположенные в иностранных государствах, совершающих недружественные действия;
г) приобретение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации юридическими лицами — нерезидентами.
п. 3 Указа Президента РФ от
28.02.2022 № 79;
п.п. «а» п. 1 Указа Президента
РФ от 15.10.2022 № 738.
1
и валютном контроле 2022
Таблица 15.1. Изменения в валютном регулировании
мы и иные виды заёмных средств в пользу нерези-
дентов РФ;
лять и т.д.) иностранную валюту на свои загранич-
ные банковские карты, счета или вклады;
ковского счёта с помощью иностранных электрон-
С 1 марта 2022 года российским резидентам: (орга-
низациям, ИП и гражданам) запретили ряд операций
в иностранной валюте:
предоставлять в иностранной валюте кредиты, зай-
переводить (перечислять, зачислять, перенаправ-
ных средств платежа.
переводить денежные средства без открытия бан-
Исключение составляет ряд предусмотренных зако-
нодательством иностранных банков. В их числе Ази-
атский банк инфраструктурных инвестиций, Между-
народный банк экономического сотрудничества,
Международный инвестиционный банк, Новый банк
развития, Российско-Кыргызский Фонд развития
Изменение Суть изменения Нормативные правовые акты
1. Ограничение в валютных
операциях.
https://www.finkont.ru/blog/shest-glavnykh-izmeneniy-v-valyutnom-kontrole-2022
1
т 01.03.2022 № 81.
пп. «ж» п. 1 указа Президента
п. 1 Указа Президента от
01.03.2022 № 81; Постановление
Правительства РФ от 06.03.2022
№ 295, Распоряжение Прави-
тельства РФ от 05.03.2022
№ 430-р.
анных
ультате
з
РФ о
рублёвые кредиты и займы лицам иностр
сударств;
на
Особый порядок действует со 2 марта 2022 года. Он
распространяется:
го
жду резиден-
2. Введен особый порядок
для сделок ме
тами и иностранными ли-
цами из недружественных
ршения, которых происходит возникновение
на сделки с иностранными лицами в ре
сове
права собственности на финансовые инструменты
(ценные бумаги) и недвижимые активы.
По новым правилам работы, разрешения на кредито-
вание иностранных лиц выдаёт Правительственная
комиссия по контролю за осуществлением иностран-
ных инвестиций. Сделки с акциями и недвижимо-
стью можно совершать на организованных торгах, но
только с разрешения, полученного от Центробанка
по согласованию с Минфином РФ
Со 2 марта 2022 года действует запрет на вывоз из
РФ наличных средств в иностранной валюте и (или)
денежных инструментов в иностранной валюте на
стран
странной валюты.
3. Ограничен вывоз ино-
сумму, свыше 10 тысяч долларов США. Запрет рас-
пространяется не только на американские доллары,
но и на любую иностранную валюту. Размер ограни-
чения устанавливается по курсу доллара США, уста-
новленного ЦБ РФ на дату вывоза
Окончание табл. 15.1
Указ Президента РФ от
28.02.2022 г. № 79; Указ Прези-
дента РФ от 09.06.2022 № 360.
Указ (не опубликован)
Письмо Минфина России от
17.11.2023 № 05-11-08/110130
Изменение Суть изменения Нормативные правовые акты
Резидентов обязали продавать 80% от валютной вы-
ручки, зачисленной начиная с 1 января 2022 на их
счета по внешнеторговым контрактам. С 9 июня 2022
4. Введен процент по про-
резидентами
даже валютной выручки
года резиденты — участники ВЭД обязаны прода-
вать иностранную валюту в размере, определяемом
Правительственной комиссией по контролю за осу-
ществлением иностранных инвестиций в РФ.
11 октября 2023 г. Правительство РФ сообщило, что
Президент РФ подписал Указ об осуществлении обя-
зательной продажи выручки в иностранной валюте,
получаемой отдельными российскими экспортерами
по внешнеторговым договорам (контрактам). Преду-
смотрено, в частности, что сроком на 6 месяцев для
отдельных компаний введены обязательная репат-
риация и продажа валютной выручки на российском
рынке. Объемы и сроки репатриации, продажи вы-
ручки определило Правительство РФ. Перечень экс-
портеров, которых затронули данные меры, состоит
из 43 групп компаний из отраслей топливно-
энергетического комплекса, черной и цветной метал-
лургии, химической и лесной промышленности, зер-
нового хозяйства. Экспортеров об их включении в
перечень уведомляет Минэкономразвития России.
Федеральный закон от
14.07.2022 № 353-ФЗ.
Федеральный закон от
14.07.2022 № 353-ФЗ.
Определенный Правительством РФ порядок действу-
ет до 30 апреля 2024 г. Минфин России дал
разъяснения относительно того, как реализовывать
требования об обязательной продаже иностранной
валюты некоторыми российскими экспортерами.
Разрешены операции, совершаемые за пределами РФ,
С 1 января 2024 года вступит в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 353-ФЗ. Документом также внесены ряд
изменения в валютное регулирование и валютный контроль. Отдельные положения закона действуют уже с 14
июля 2022 года. 5. Расширен перечень опе-
между находящимися за пределами страны филиала-
ми российских медицинских организаций и физиче-
скими и юридическими лицами — резидентами РФ в
рамках договоров об оказании услуг в сфере здраво-
охранения (за исключением наличных расчётов с
юридическими лицами — резидентами).
раций, которые допустимо
проводить между резиден-
тами.
Если у резидента — физического лица нет места жи-
6. Скорректирован порядок
тельства (места пребывания), недвижимого имуще-
ределения налогового
оп
ства на территории РФ, уведомления об открытии
(закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизи-
органа по месту учёта рези-
дента.
тов счетов (вкладов) в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных за пределами
территории РФ, он может представить в любой нало-
говый орган по своему выбору.
308
Библиографический список
15.3. Органы и агенты валютного контроля:
права и обязанности
Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием валютных операций, проверяемых клиентами, действующему валютному законодательству и представляют в Банк России отчетность
о проводимых валютных операциях.
Основным органом валютного регулирования в РФ является ЦБ
РФ. Банк России:
(1) определяет сферу и порядок обращения в Российской Феде-
рации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной
валюте;
(2) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ
резидентами и нерезидентами;
(3) проводит все виды валютных операций;
(4) устанавливает правила проведения резидентами и нерезиден-
тами операций с иностранной валютой и ценными бумагами
в иностранной валюте, а также правила проведения нерези-
дентами в РФ операций с валютой и ценными бумагами в ва-
люте РФ;
(5) устанавливает порядок обязательного перевоза, ввоза и пере-
сылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в ино-
странной валюте, принадлежащих резидентам, а также слу-
чаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной
валюте в банках за пределами РФ.
Кроме того, Банк России осуществляет взаимодействие с други-
ми органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся
уполномоченными банками профессиональных участников рынка
ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене
информацией в соответствии с законодательством РФ.
Под валютным контролем законодатель понимает деятельность
государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль
осуществляется органами валютного контроля и их агентами.
Основными целями и направлениями валютного контроля явля-
ются:
(1) определение соответствия проводимых валютных операций
действующему законодательству и наличия необходимых для
них лицензий и разрешений;
309
(2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной
валюте перед государством, а также обязательств по продаже
иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
(3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
(4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва-
лютным операциям, а также по операциям нерезидентов в
рублях.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Феде-
рации валютные операции с рублями и ценными бумагами в рублях
РФ, обязаны:
(1) представлять вышеуказанным организациям все запрашивае-
мые ими документы и информацию об осуществлении ва-
лютных операций;
(2) в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающую-
ся каждой проведенной валютной операции;
(3) устранять нарушения, выявленные органами валютного кон-
троля.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки
и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные
участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация
«Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», таможенные и налоговые органы.
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля переда-
ют таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций
агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных ЦБ РФ.
Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и
их должностных лиц определены в ст. 23 Закона № 173-ФЗ.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в
пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством
РФ имеют право:
(1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезиден-
тами актов валютного законодательства РФ и актов органов
валютного регулирования;
(2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчет-
ности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
(3) запрашивать и получать документы и информацию, которые
связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля
не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи
запроса.
310
Библиографический список
Органы валютного контроля
Правительство ÐÔ
Агенты валютного контроля
Внешэкономбанк ÔÒÑ ÐÔ ÔÍÑ ÐÔ
Уполномоченные банки
Центральный банк РФ
(Банк России)
Иные агенты
Рис. 15.1. Система организаций, осуществляющих контроль
за правомерностью валютных операций
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах
своей компетенции имеют право:
(1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений
актов валютного законодательства РФ и актов органов ва-
лютного регулирования;
(2) применять установленные законодательством РФ меры ответ-
ственности за нарушение актов валютного законодательства
РФ и актов органов валютного регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтвер-
ждающих документов и информации при осуществлении валютных
операций агентам валютного контроля устанавливается:
(1) для представления агентам валютного контроля, за исключе-
нием уполномоченных банков, — Правительством РФ;
(2) для представления уполномоченным банкам — Банком России.
Вопросы и задания для самоконтроля
1. Что понимается под валютным контролем?
2. Назовите органы, осуществляющие валютный контроль, и их
полномочия.
3. Назовите агентов валютного контроля и их полномочия.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]