Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция»
.pdf
Глава 13. Правовое регулирование безналичных расчетов
281
для обращения взыскания в пользу возможных кредиторов клиента.
Лишь некоторые банки работают без страховых депозитов.
Многими банками допускается овердрафт — перерасход кредитуемых средств. Разумеется, пользование кредитными ресурсами осуществляется также под проценты, причем в данном случае повышенные.
2. Дебетовая карта предназначена для получения наличных в
банковских автоматах или для оплаты товаров с расчетом через
электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета
владельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать
покупки при отсутствии денег на счете.
Помимо этого, могут выпускаться и смешанные виды карт, сочетающие черты кредитных и дебетовых. В некоторых случаях при
наступлении определенных условий дебетовая карта может превращаться в кредитную.
Таким образом, расчеты по дебетовой карте производятся путем
прямого перечисления списанных со счета ее владельца денежных
средств, а не за счет получения у банка кредита.
Порядок осуществления кредитными организациями операций
с платежными картами установлен положением Банка России от
24.12.2004 № 266-П (ред. от 28.09.2020) «Об эмиссии платежных
карт и об операциях, связанных с их использованием». Пунктом 1.14
Положения предусмотрено, что при совершении операций с использованием платежной карты кредитная организация обязана идентифицировать ее держателя в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
При совершении сделок с использованием платежных (банковских) карт идентификация осуществляется на основе реквизитов
платежной (банковской) карты, а также кодов (паролей) (п. 3.3 Положения об идентификации кредитными организациями клиентов и
выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма, утв. Банком России 19 августа 2004 г. № 262-П).
Банк России в п. 11 письма от 2 октября 2009 г. № 120-Т
в памятке «О мерах безопасного использования банковских карт»»
указывает, что, если банковская карта была утрачена, необходимо немедленно обратиться в кредитную организацию — эмитент банковской карты (кредитную организацию, выдавшую банковскую карту) и
следовать указаниям сотрудника данной кредитной организации.
До момента обращения к кредитной организации — эмитенту
банковской карты владелец карты несет риск, связанный с несанкцио-
282
Особенная часть. Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения…
нированным списанием денежных средств с его банковского счета.
Как правило, в договорах с кредитной организацией — эмитентом
предусматривается, что денежные средства, списанные с банковского
счета гражданина в результате несанкционированного использования
его банковской карты до момента уведомления об этом кредитной
организации — эмитента банковской карты, не возмещаются.
Однако необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст. 9
Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон № 161-ФЗ) в случае утраты электронного средства платежа и (или) его использования без
согласия клиента клиент обязан направить соответствующее уведомление оператору по переводу денежных средств в предусмотренной договором форме незамедлительно после обнаружения
факта утраты электронного средства платежа и (или) его использования без согласия клиента, но не позднее дня, следующего за днем получения от оператора по переводу денежных средств уведомления о
совершенной операции. После получения оператором по переводу
денежных средств уведомления клиента оператор по переводу денежных средств обязан возместить клиенту сумму операции, совершенной без согласия клиента после получения указанного уведомления. В
случае если оператор по переводу денежных средств не исполняет
обязанность по информированию клиента о совершенной операции,
оператор по переводу денежных средств обязан возместить клиенту
сумму операции, о которой клиент не был проинформирован и которая была совершена без согласия клиента.
Следовательно, если денежные средства были списаны до обращения о блокировке кредитной карты при использовании ее данных
и соответствующих кодов, такую операцию вряд ли удастся оспорить, что подтверждается судебными решениями
1
.
В то же время действия третьих лиц, снявших денежные средства
с чужой карты, могут квалифицироваться по ст. 158 УК РФ как кража. Для привлечения виновных лиц к ответственности и последующего взыскания с них денежных средств необходимо обратиться с
соответствующим заявлением в полицию
1
Апелляционное определение Московского городского суда от 12.05.2014 № 334437/14, Определение Московского городского суда от 18.03. 2014 № 4г2382/14, апелляционные определения СК по гражданским делам СанктПетербургского городского суда от 13.02.2014 по делу № 33-2441/2014, СК по
гражданским делам Верховного суда Республики Саха (Якутия) от 03.02.2014 по
делу № 33-341/1.
2
Постановление Московского городского суда от 21.08.2013 № 10-7353/13.
2
.
Глава 13. Правовое регулирование безналичных расчетов
283
За списание средств с карты после заявления о ее блокировке
отвечает банк.
Если денежные средства были списаны после обращения владельца карты в банк о блокировке карты, ситуация меняется, и
здесь можно говорить об оказании банком услуги ненадлежащего
качества.
На взаимоотношения банка и владельца кредитной карты распространяются нормы Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите
прав потребителей», в частности требования п. 4 ст. 14 (подп. «д»
п. 3 постановления Пленума ВС РФ от 28.06.2012 № 17 «О рассмотрении судами гражданских дел о защите прав потребителей»).
Согласно этой норме, банк как исполнитель несет ответственность
за вред, причиненный владельцу кредитной карты в связи с необеспечением защиты его имущественных прав.
Обращаем внимание, что в соответствии с п. 5 ч. 2
ст. 5 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»
не подлежат страхованию денежные средства, являющиеся электронными денежными средствами. В связи с увеличением объема
операций по переводу электронных денежных средств, в том числе
совершаемых с использованием предоплаченных карт, при информировании клиентов в соответствии с ч. 3 ст. 9 Закона № 161-ФЗ об
условиях использования ЭСП, кредитным организациям целесообразно одновременно в доступной для ознакомления форме сообщать
клиентам, что денежные средства, являющиеся электронными денежными средствами, не подлежат страхованию.
Вопросы и задания для самоконтроля
1. Назовите виды безналичных расчетов, осуществляемых в Российской Федерации.
2. Назовите особенности расчетов платежными поручениями.
3. Назовите особенности расчетов платежными требованиями.
4. Назовите особенности расчетов по инкассо.
5. Какие органы имеют право выставлять инкассовые поручения
в безакцептном порядке?
6. Назовите особенности расчетов чеками.
7. Назовите особенности расчетов банковским пластиковыми картами.
8. Назовите особенности расчетов векселями.
ГЛАВА 14
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
И РАСЧЕТОВ
В результате изучения данной главы обучающиеся должны
знать:
порядок налично-денежного обращения
порядок соблюдения организациями и индивидуальными пред-
принимателями кассовой дисциплины
теоретические положения о налично-денежном обращении в РФ
уметь:
принимать правовые решения, совершать иные юридические
действия
владеть:
финансово-правовой терминологией банковского права
совокупностью методологических приемов анализа правовой
сущности финансово-правовых актов, анализа различных финансово-правовых проблем и коллизий для понимания деятельности
кредитных организаций
14.1. Налично-денежное обращение:
понятие и сущность
Органы государственной власти все больше и больше стимулируют субъектов предпринимательской деятельности осуществлять
расчеты с контрагентами не наличностью, а в безналичном порядке.
Это понятно — при большом обороте «виртуальных» денег государство существенно сэкономит на выпуске бумажных денег, к тому же
безналичные расчеты проще контролировать. Но в некоторых случаях нет необходимости заполнять платежки, и суды не стремятся ограничить право предпринимателей рассчитываться между собой небольшими суммами в наличных рублях.
Минфин России уже давно планировал перевести максимум платежных операций в виртуальное поле. Организации и предприниматели и так обязаны по общему правилу расплачиваться между собой
безналичными деньгами (п. 2 ст. 861 ГК РФ), а вот для граждан подобных ограничений пока нет (п. 1 ст. 861 ГК РФ).
Глава 14. Правовое регулирование налично-денежного обращения и расчетов
285
Сейчас объем наличной денежной массы в России составляет
19.4%, тогда как в США — 6,6%, а в Мексике и Бразилии еще меньше — 5,3 и 4,2% соответственно. По нашему мнению, необходимо
выплачивать все зарплаты, пенсии и пособия в безналичной форме, а
все крупные торгово-сервисные предприятия заставить принимать к
оплате банковские карты. Из-за высокой доли наличных в денежном
обороте Россия теряет до 1%.
Таблица 14.1. Структура наличной денежной массы в обращении.
Сумма, количество и удельной вес банкнот и монет, находящихся
в обращении (по состоянию на 01.10.2023 г.)
Банкноты Монеты Итого
Сумма, млрд руб. 18 341,3 125,1 18 466,4
Количество, млн экз.
Удельный вес по сумме, % 99,32 0,68
7 985,0 71 943,1
79 928,1
100,00
Удельный вес по количеству, % 9,99 90,01
100,00
Изменение с 01.01.2023,
млрд руб. 2072,2 2,4
Изменение с 01.01.2023, % 12,74 1,96
Источник: Банк России.
2074,6
12,66
Таблица 14.2. Изменение количества наличных денег в обращении),
млрд руб.
Год Наличные деньги
На 01.01.2020
На 01.02.2020
На 01.03.2020
На 01.04.2020
На 01.05.2020
На 01.06.2020
На 01.07.2020
На 01.08.2020
На 01.09.2020
На 01.10.2020
На 01.11.2020
На 01.12.2020
На 01.01.2021
На 01.01.2022
На 01.11.2022
10 627,2
10 253,3
10 460,1
11 179,1
11 748,2
12 016,1
12 431,1
12 632,8
12 758,0
12 861,2
12 955,4
12 929,3
13 435,6
15 200,0
15 536,9
286
Особенная часть. Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения…
Окончание табл. 14.2
Год Наличные деньги
На 01.12.2022
На 01.01.2023
На 01.02.2023
На 01.03.2023
На 01.04.2023
На 01.05.2023
На 01.06.2023
На 01.07.2023
На 01.08.2023
На 01.09.2023
На 01.10.2023
Ис т оч ни к : Банк России.
15 610,9
16 391,8
16 225,5
16 485,6
16 735,1
17 225,5
17 420,1
17 878,1
18 289,1
18 462,8
18 466,4
Кстати, один из самых низких показателей использования наличных зафиксирован в Южной Корее — 2%. В США этот показатель
равен 7%, в Евросоюзе — 9%. Многие страны уже начали сокращать
свои издержки и постепенно вводят ограничения на использование
наличных.
В качестве примера можно привести таблицу, предложенную
А.В. Юрасовым и В.Ю. Черкасовым, об установленных лимитах при
расчетах наличными денежными средствами в странах ЕС
1
.
Таблица 14.3. Предельный размер расчета наличными,
за одну покупку в ЕС
Страны Дата
введения
Лимит расчета наличными
(если не указано иное)
Франция 1.01.2001 В отношении резидентов — 3000 евро до
31.08.2015; 1000 евро с 1.09.2015 (лимит в
отношении резидентов был снижен с
3000 евро в 2015 г.). В отношении нерезидентов —15 000 евро
Бельгия 1.01.2014 3000 евро. Запрещены расчеты налич-
ными по сделкам покупки-продажи
недвижимого имущества
1
См.: Юров А.В., Черкасов В.Ю. К вопросу об ограничении расчетов наличными
деньгами в целях противодействия уклонению от уплаты налогов и иной противоправной деятельности // Деньги и кредит. 2017. № 2. С. 11—18.
Глава 14. Правовое регулирование налично-денежного обращения и расчетов
287
Окончание табл. 14.3
Страны Дата
введения
Италия 6.12.2012 999,99 евро до 31.12.2015; 2999,99 евро
Испания 19.11.2012 В отношении резидентов — 2500 евро.
Португалия 14.05.2012 1000 евро
Греция 1.01.2012 1500 евро
Чешская Рес-
1.01.2013 Лимит расчетов наличными, совершае-
публика
Словакия 1.01.2012 В отношении лиц, ведущих коммерче-
Словения 18.10.2007 15 000 евро
Венгрия 1.01.2012 В отношении юридических лиц, а также
Болгария 1.07.2011 10 000 левов (порядка 5000 евро на мо-
Румыния 9.05.2016 1000 леев (2000—2500 евро на момент
Польша 1.01.2017 15 000 злотых (порядка 3500 евро).
Хорватия 1.01.2009 105 000 кун (15 000 евро на момент вве-
Лимит расчета наличными
(если не указано иное)
с 1.01.2016. Запрещены расчеты наличными за аренду жилых помещений
(включая гостиничное проживание)
В отношении нерезидентов —
15 000 евро
мых одним лицом в течение одного
дня: 350 000 чешских крон (порядка
15 000 евро на момент введения)
скую деятельность, — 5000 евро. В отношении физических лиц по расчетам,
не связанным с коммерческой деятельностью, — 15 000 евро
зарегистрированных в качестве плательщиков НДС физических лиц —
1,5 млн форинтов (порядка 5000 евро на
момент введения)
мент введения)
введения)
С 13.04 по 31.12.2016 — 15 000 евро
дения)
14.2. Порядок налично-денежного обращения
Налично-денежное обращение представляет собой непрерывный
процесс движения наличных денег в сфере обращения и выполнения
ими функций средства платежа и средства обращения.
Наличные деньги используются:
(1) в обороте товаров и услуг;
288
Особенная часть. Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения…
(2) для выплаты заработной платы, премий, пособий, пенсий;
(3) для выплаты страховых возмещений по договорам страхования;
(4) при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;
(5) населением для платежей за коммунальные услуги и пр.
Налично-денежный оборот включает движение всей наличноденежной массы за определенный период времени: между населением и юридическими лицами; физическими лицами; юридическими
лицами; населением и государственными органами; юридическими
лицами и государственными органами.
Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег (банкнот, банковских билетов, казначейских
билетов, металлических монет). Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы, между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, — в суммах, которые не превышают
размеры, установленные Правительством РФ. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.
Обращение иностранной валюты — как наличной, так и безналичной — регулируется валютным законодательством. В качестве
платежного средства иностранная валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ в строго определенных случаях в соответствии с
валютным законодательством РФ.
Порядок и сроки сдачи наличных денег. Указанием Банка Рос-
сии от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения
кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке
ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и
субъектами малого предпринимательства» и указанием Банка России
от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» Центральный банк РФ ввел новые правила расчетов наличными. И хотя лимит
таких расчетов остался прежним — 100 000 руб., правила его применения детализированы и приведены в соответствие с требованием
валютного законодательства и правоприменительной практикой.
Лимит кассы — это предельная сумма средств, которая может
находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).
Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, приня-
Глава 14. Правовое регулирование налично-денежного обращения и расчетов
289
той для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие
праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других
случаях накопление в кассе наличных денег юридическим лицом,
индивидуальным предпринимателем не допускается.
Руководитель утверждает следующие документы (с 1.01.2012 г.):
(1) расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе
организации;
(2) приказ (распоряжение) об установлении суммы лимита остат-
ка наличных денежных средств в кассе организации.
Таким образом, если при проверке налоговые органы оштрафуют
организацию за расчеты наличными сверх лимита, отменить штраф в
судебном порядке будет проблематично. В то же время на то, чтобы
привлечь организацию к административной ответственности, у налоговой инспекции есть всего два месяца со дня, когда был оплачен
товар поставщику (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Считать этот срок с даты
обнаружения нарушения налоговые органы не вправе. Ведь такая
возможность у них появляется, только если речь идет о длящемся
нарушении (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Так как сделка между контрагентами завершена и больше они не рассчитываются наличными, нарушение, о котором идет речь, не является длящимся.
Расчет лимита остатка наличных денежных средств определяется
двумя методами.
Метод п ер вый: по объему поступлений денежных средств в
кассу.
Только вновь созданное юридическое лицо, а также «новый» ИП
в расчете могут указывать ожидаемый объем поступлений выручки.
Для определения лимита остатка наличных денег учитывается
объем поступлений наличных денег за выполненные работы, оказанные услуги, товары и др. Исчисляется по формуле
где L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем поступлений наличных денег за выполненные работы,
оказанные услуги за расчетный период в рублях;
P — расчетный период;
Nс — период времени между днями сдачи денежной наличности
в банк.
L = V / P ½ Nс , (1)
290
Особенная часть. Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения…
Расчетный период (P) с 1.01.2012 г. устанавливается организацией самостоятельно.
Период времени между днями сдачи в банк денежной наличности (Nс) также исчисляется в рабочих днях. Если организация сдает
наличную выручку в банк раз в неделю, но при этом у нее установлена пятидневная рабочая неделя, то показатель Nс должен иметь
значение, равное пяти дням, при шестидневной неделе — шести
дням, а если организация работает без выходных — семи дням.
Важ ны й м омент : указанный период не должен превышать семь
рабочих дней, а при расположении юридического лица (ИП) в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней.
Период, на который организацией утверждается лимит кассы,
может быть любым. Как правило, это календарный год. В случае необходимости лимит кассы можно корректировать. Например, при
изменении объемов поступлений наличных денег за выполненные
работы, оказанные услуги необходимость пересмотра установленного лимита остатка наличных денег определяется организацией или
ИП (письмо ЦБ РФ от 15.02.2012 г. № 36-3/25).
Пример 1
Организация берет за основу следующие показатели:
Р — расчетный период с 1.12.2011 г. по 31.12.2011 г. (период пиковых
поступлений денежных средств в кассу). При этом расчетный период составляет 31 день;
Nc — период времени между днями сдачи в банк денежной наличности
(инкассация) — два дня;
V — объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) за расчетный
период составляет 200 000 руб.
Применяем формулу (1) и рассчитаем лимит остатка денежной наличности: 200 000 руб. / 31 день x 2 дня = 12 903 руб.
Метод второ й: по объему выдачи в подотчет (при отсутствии
поступлений наличных денег).
Только вновь созданное юридическое лицо («новый» ИП) в рас-
чете может указывать ожидаемый объем выдачи денежных средств в
подотчет.
Организация (ИП) при отсутствии поступлений наличных де-
нежных средств от реализации выполненных работ, оказанных услуг
учитывает объем выдачи наличных денег (за исключением выплат
заработной платы, премий, материальной помощи и других выплат,
включенных в фонд заработной платы, и выплат социального характера). Расчет производится по формуле
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]