Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция»
.pdf
Глава 13. Правовое регулирование безналичных расчетов
271
Можно выделить следующие случаи, когда в соответствии с законом банк должен списывать денежные средства со счета своего
клиента в безакцептном (бесспорном) порядке:
(1) на основании исполнительного документа или постановления
судебного пристава-исполнителя без представления в банк
или иную кредитную организацию взыскателем или судебным приставом-исполнителем расчетных документов (п. 2
ст. 70 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ
«Об исполнительном производстве»;
(2) по требованию налоговых органов (п. 1 ст. 46 НК РФ);
(3) взыскание таможенных платежей и сборов (ст. 75 Федераль-
ного закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ (ред. от
24.02.2021) «О таможенном регулировании в Российской Фе-
дерации и о внесении изменений в отдельные законодатель-
ные акты Российской Федерации»;
(4) списание денег со счета лизингополучателя по требованию
лизингодателя при просрочке лизинговых платежей по дого-
вору лизинга (п. 1 ст. 13 Федерального закона от 29 октября
1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
При взыскании денежных средств на основании исполнительных
документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату
выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению,
а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае
взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со сче-
тов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на
списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
Безакцептное списание денег со счета организации также может
быть установлено в договорном порядке. Обычной практикой является установление такого условия в договорах банковского счета,
которые банк заключает с организациями-клиентами. Наличие в договоре такого условия позволяет банку контролировать размер за-
272
Особенная часть. Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения…
долженности клиента перед ним и вовремя принимать оперативные
меры для защиты своих прав.
13.4. Расчеты по аккредитиву
Правовое регулирование расчетов аккредитивов осуществляется
главой 46 ГК РФ и Положением Банка России от 19 июня 2012 г.
№ 383-П.
Аккредитив — форма расчетов, при которой банк, действующий
по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю
средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представления им
документов, предусмотренных аккредитивом, и при выполнении
других условий аккредитива (ст. 867 ГК РФ). Аккредитив — одна из
наиболее защищенных форм расчетов для обеих сторон по сделке.
Здесь платеж гарантирован банком, контрагенты уверены, что оплата
пройдет только при условии предоставления документов, соответствующим условиям аккредитива.
Таким образом, в расчетах по аккредитиву участниками высту-
пают:
(1) покупатель (плательщик);
(2) банк-эмитент (банк плательщика) — открывает аккредитив;
(3) продавец (получатель денег);
(4) исполняющий банк (банк продавца) — исполняет акре-
дитив.
В качестве исполняющего банка могут выступать банк-эмитент,
банк получателя средств или иной банк.
Существует установленный законом порядок оформление аккре-
дитивов. На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли
он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с од-
ним получателем средств. Схема расчета аккредитивом представлена
на рис. 13.2.
В основной договор могут быть включены иные условия, касаю-
щиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву проводится в безналичном порядке пу-
тем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.
Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Глава 13. Правовое регулирование безналичных расчетов
273
Рис. 13.2. Схема расчета аккредитивом
1 — договор о сделке; 2 — заявление на аккредитив; 3 — распоряжение
об открытии непокрытого аккредитива; 4 — открытие аккредитива
(депонирование средств); 5а, 5б, 5в — извещение об открытии аккредитива;
6 — выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ,
оказание услуг); 7а, 7б, 7в — передача пакета документов с подтверждением
(авизование); 8 — зачисление денег на расчетный счет поставщика-
получателя; 9 — расчеты между банками; 10 — возмещение расходов банка
(вариант непокрытого аккредитива):
Могут открываться следующие виды аккредитивов:
(1) покрытый (депонированный) аккредитив — при его откры-
тии банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива
(покрытие) за счет плательщика либо за счет предоставлен-
ного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на
весь срок действия обязательства банка-эмитента;
(2) непокрытый (гарантированный) аккредитив — при его от-
крытии исполняющему банку предоставляется право списы-
вать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-
эмитента (при наличии корреспондентских отношений).
В настоящее время банки предлагают новую услугу с использованием непокрытого аккредитива. Схема его работы довольно проста. Клиент-покупатель обращается в банк с договором (контрактом) и стандартным набором документов для
получения кредита. Банк оценивает платежеспособность клиента, анализирует его договор (контракт) и открывает лимит
для проведения операций с непокрытым аккредитивом. Далее
клиент открывает в банке аккредитив в пользу своего контрагента-продавца. Вместо аванса продавец получает аккредитив
как гарантию платежа к определенному сроку. Собственные
средства покупатель отвлекает к дате платежа по договору
274
Особенная часть. Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения…
(контракту). В рамках предоставленного лимита клиент может
быстро и просто открывать неограниченное количество аккредитивов в разных валютах. Как правило, стоимость непокрытого аккредитива ниже стоимости обычного денежного кредита, который может быть привлечен для расчетов по контракту,
так как банк не отвлекает собственные средства. Клиент пла-
тит только за тот риск, который берет на себя банк;
(3) безотзывный аккредитив — он не может быть отменен без
согласия получателя средств. Такой аккредитив дает получателю средств высокую степень уверенности оплаты за поставленные товары (работы, услуг). Разновидностями безотзывного аккредитива являются подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы;
(4) отзывной аккредитив — он может быть изменен или отменен
банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо
обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Ак-
кредитив является отзывным, если в его тексте прямо не
установлено иное.
Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.
Получатель средств может отказаться от исполнения аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа
предусмотрена условиями аккредитива.
При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банкэмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву —
восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.
Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем
возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного)
аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены деньги в счет покрытия по аккредитиву.
13.5. Чековая форма расчетов
Как указано в ст. 877 ГК РФ,
чек — это ценная бумага, содержащая безусловное распоряжение
чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю
чека (чекодержателю).
Глава 13. Правовое регулирование безналичных расчетов
275
При этом чекодателем считается юридическое или физическое
лицо, имеющее в банке деньги, которыми он вправе распоряжаться
данным способом, чекодержателем — юридическое или физическое
лицо, претендующее на получение денег по чеку (лицо, в пользу которого чекодатель выдал чек). Банк, в котором находятся деньги чекодателя, является плательщиком. Последний оплачивает чек за счет
соответствующих средств чекодателя. Схема расчета чеками представлена на рис. 13.3.
5
Покупатель
Расчетный
ñ÷åò
Депозит
6à
1234
Поставщик
6á
Банк покупателя
6â
7
Банк поставщика
Рис. 13.3. Схема расчета чеками:
1 — заявление на получение чековой книжки; 2 — платежное поручение
на депонирование средств; 3 — депонирование средств; 4 — выдача чеко-
вой книжки; 5 — отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг);
6а, 6б, 6в — передача чека в и на оплату; 7 — перечисление средств
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте
регулируются ГК РФ, а в части, им неурегулированной, — другими
законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими
правилами.
Чеки, выпускаемые банками (кредитными организациями), могут
применяться для безналичных платежей в отношениях банков со
своими клиентами, клиентами данного банка, выпустившего чеки, а
также в межбанковских платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании специальных договоров с клиентами и межбанковских соглашений).
Официальная форма чека не утверждена. Другими словами,
форму чека банк может определять самостоятельно. Вместе с тем
такой чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ (ст. 878). Он также может включать иные реквизиты,
276
Особенная часть. Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения…
необходимые для отражения специфики банковской деятельности и
реализации налогового законодательства.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов
лишает его силы чека.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для
получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными
ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков,
возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Передача прав по чеку производится в порядке, установленном
ст. 146 ГК РФ, с соблюдением правил, предусмотренных в ст. 880
ГК РФ.
13.6. Правовое регулирование
вексельного обращения
Вексель — ценная бумага, представляющая собой письменное дол-
говое обязательство строго установленной формы, дающее его вла-
дельцу бесспорное право по истечении срока обязательства требо-
вать от должника, или акцептанта (лица, обязавшегося уплатить по
векселю), уплаты обозначенной на векселе денежной суммы (ст. 143
и 815 ГК РФ).
Вексель вступает в оборот как свидетельство участия реального
капитала.
Законодательной основой вексельного обращения в Российской
Федерации в настоящее время является Федеральный закон от
11 марта 1997 г. № 48-ФЗ (далее — Закон № 48-ФЗ) «О переводном
и простом векселе». Закон имеет в основном отсылочный характер и
базируется на положениях Женевской вексельной конвенции от
7 июня 1930 г., установившей Единообразный закон о переводном и
простом векселе. Советский Союз присоединился к Конвенции в
1937 г., что было зафиксировано в Положении о векселе. Россия как
правопреемница СССР подтвердила свою приверженность международным обязательствам, вытекающим из Единообразного закона о
переводном и простом векселе. Вексельное обращение регулируется
ГК РФ, а также различными подзаконными актами.
Классификация векселей. По юридической природе векселя
бывают простые и переводные. Однако существует ряд классификаций по иным основаниям.
Глава 13. Правовое регулирование безналичных расчетов
277
Товарным называется переводной вексель, выставленный поставщиком товара в пользу обслуживающего его банка с назначением покупателя плательщиком товара, а также простой вексель, выданный покупателем в пользу поставщика товара. Цель товарного
векселя — оформить задолженность покупателя перед поставщиком.
Иногда вместо термина «товарный вексель» употребляют термины
«подтоварный вексель» или «коммерческий».
Финансовым называется простой вексель, выданный заемщиком
в пользу кредитора для оформления задолженности, возникшей из
договора кредита или займа, а также переводной вексель, содержащий приказ векселедержателя своему должнику произвести платеж
по векселю кредитору векселедержателя, т.е. переводной вексель,
трассированный кредитором на заемщика в пользу собственного
кредитора (рис. 13.4).
Денежные
средства
Векселедержатель
Вексель
Погашение векселя
Рис. 13.4. Схема обращения финансового векселя
Векселедатель
Финансовый вексель эмитируется уполномоченной организацией
и продается любому юридическому или физическому лицу.
Одним из видов финансовых векселей является банковский вексель.
Кредитор покупает вексель по дисконтной цене (меньше номинала), а по наступлении срока платежа погашает его по номинальной
цене, имея доход от операции в виде разницы цены приобретения и
номинала.
Он эмитируется банком сериями, каждая из которых размещается в течение двух недель по фиксированной цене продажи. Срок
займа по векселю — 16 недель. Вексель может быть предъявлен к
оплате в течение года с момента наступления срока платежа
(рис. 13.5).
278
Особенная часть. Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения…
Çàåì
Кредитор-
векселедержатель
Заем + вознаграждение
Вексель
Áàíê-
векселедатель
Рис. 13.5. Схема обращения банковского
векселя
Переводной вексель (тратта) представляет собой ценную бума-
гу, содержащую письменное предложение векселедателя (трассанта)
плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя (держателю векселя — ремитенту) или лицу, указанному в векселе, либо тому, кого оно укажет через установленный
срок или по требованию.
Процесс обращения переводного векселя можно представить
1
схематично
.
Простой вексель (соло-вексель). Это безусловное обязательство
векселедателя уплатить определенную сумму денег предъявителю
векселя или лицу, обозначенному в векселе, или тому, кого оно укажет, а также законному предъявителю через установленный срок по
требованию.
Документ, в котором отсутствует хотя бы один из этих пунктов,
не имеет силы простого векселя
Процесс обращения простого векселя можно представить схематически.
К простому векселю применяются постановления, относящиеся к
переводному векселю и касающиеся индоссамента, срока платежа,
иска в случае неакцепта и неплатежа, аваля и т.д.
1
Хахонова Н. Бухгалтерский учет и налогообдожение операций с векселями.
2-е изд., доп. и перераб. М.: Контур, 1998. С. 19.
Глава 13. Правовое регулирование безналичных расчетов
279
Ремитент (векселедержатель)
3
Трассант (векселедатель)
4
Трассат
(плательщик
по векселю
)
2
Рис. 13.6. Схема обращения переводного векселя:
1 — векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату) товар, а
также тратту — переводной вексель, выставленный на него; 2 —плательщик
(трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту);
3 — векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитен-
ту — получателю денег по переводному векселю; 4 — ремитент направляет
вексель трассату к оплате; 5 — трассат оплачивает вексель и одновременно
гасит его, делая пометку об оплате на оборотной стороне
1 — покупатель (векселедатель) вручает вексель продавцу (векселедержате-
лю); 2 — продавец отгружает товар, продукцию выполняет работы, оказы-
вает услуги покупателю, заказчику; 3 — продавец предъявляет вексель к
Рис 13.7. Схема обращения простого векселя
оплате; 4 — поступает оплата
Оплата по векселям. Всякий переводной вексель, даже выданный без прямой оговорки о приказе, может быть передан посредством индоссамента, специальной передаточной подписи, сделанной
на оборотной стороне векселя. В результате передачи векселя (и
простого и переводного) посредством индоссамента все права по
векселю переходят к новому держателю (ремитенту).
Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным.
Частичный индоссамент недействителен.
280
Особенная часть. Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения…
Индоссамент проставляется на оборотной стороне векселя, если на
ней не осталось места из-за записей, надпись делается на дополнительном листе (аллонже), который приклеивается к векселю. Лицо, передающее вексель, — индоссант, а получающее вексель — индоссат.
13.7. Банковская платежная карта
Банковская платежная карта — это обобщающий термин, обозначающий все виды карт, служащих в целом в качестве безналичных расчетов и средства получения кредита, но различающихся по
назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, техническим
возможностям и организациям, их выпускающим.
В сфере денежного обращения банковские пластиковые карточки
являются одним из прогрессивных средств организации безналичных
расчетов, в которой они представляют собой особый инструмент
платежа, обладающий дебетовыми и кредитными возможностями.
1. Кредитная карта представляет собой такое средство расче-
тов, при котором эмитент берет на себя не только обязанность
перечисления средств клиента на счета его контрагентов, но и
риск немедленной оплаты товаров, работ и услуг ее владельца в
пределах установленного им лимита кредитования. Таким образом, кредитная карта позволяет ее владельцу при совершении любой покупки отсрочить ее оплату путем получения у банка кредита (кредитной линии).
Лимит кредитования определяется банком-эмитентом каждому
владельцу карты на его ссудном счете. Этот счет абсолютно независим от обычного (текущего, расчетного и пр.) счета клиента в банке.
Как правило, перед открытием ссудного счета банк или соответствующая компания по выпуску карточек скрупулезно проверяют
финансовое положение будущего владельца кредитной карты, а также детали предыдущих кредитных операций клиента — его «кредитную историю». На основании этих данных эмитент определяет сальдо денежных средств клиента на ссудном счете, а также суммы возможных поступлений и списаний.
Следует заметить, что эмитентами, как правило, устанавливаются конкретные сроки, в пределах которых клиент обязан вернуть
банковский кредит. В случае задержки возврата денежных средств
банк вправе взимать заранее оговоренные с клиентом проценты за
каждый день просрочки. Для этой цели банками довольно часто устанавливается специальный страховой депозит, средства которого
могут использоваться как для списания задолженности банку, так и
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]