Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Квалификация деяния. Тактика и методика расследования коррупционных преступлений. Настольная книга следователя. Учебное пособие для студентов вузов, о

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 328 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 > Следующая >>>

соответствующего действительным итогам голосования) составления протокола об итогах голосования, незаконного внесения в протокол об итогах голосования изменений после его заполнения, заведомо неправильного установления итогов голосования, определения результатов выборов, референдума является член избирательной комиссии, комиссии референдума. Осуществление перечисленных действий возможно только членами комиссий, причем членами комиссий с правом решающего голоса, так как именно в их исключительной компетенции находятся процедуры составления списков избирателей, подсчета голосов и установления результатов выборов, референдума. Члены избирательных комиссий с правом совещательного голоса не являются субъектами данных преступлений, так как не наделены правом подсчета голосов и подписания протокола комиссии

Субъект преступлений, предусмотренных ч. 2, 3 ст. 142 УК РФ, общий — вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

2.4. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ч. 1 ст. 183 УК РФ)

Общественная опасность незаконного получения или разглашения сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, заключается в том, что нарушенный тем самым режим конфиденциальности информации не позволяет ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду. Лица, совершившие такие деяния или недобросовестно использующие «чужую тайну», лишают потерпевших тех преимуществ (по отношению к своим конкурентам), которые дает ему обладание конфиденциальной информацией

Статистика свидетельствует, что с 10 в 1997 г. количество преступлений данного вида увеличивалось, достигнув наибольшего показателя в 2005 г. (645 преступлений), после чего наметилось снижение — до 225 в 2011 г.

Статья 183 УК РФ предусматривает ответственность за совершение двух деяний: незаконные получение и разглашение сведений,

Князев С.Д. Уголовная ответственность за нарушение избирательных прав и пра-

ва на участие в референдуме // Журнал российского права. 2001. ¹ 2. С. 33—34.

Карпович О.Г. Преступления, посягающие на безопасность финансовой (банковской, налоговой) системы и добросовестную конкуренцию: ст. 183 УК РФ // Безопасность бизнеса. 2011. ¹ 2. С. 23.

URL: http://mvd.ru/presscenter/statistics

составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, которые отличаются друг от друга объективной стороной и субъектом преступления

Непосредственным объектом выступают общественные отноше-

ния, регулирующие охрану коммерческой, налоговой или банковской тайны, в результате посягательства на которые подвергается опасности информационная безопасность в сфере экономической

деятельности

Федеральным законом от 26 июля 2006 г. ¹ 135-ФЗ «О защите

конкуренции»

запрещается незаконное получение, использование, разглашение информации, составляющей коммерческую, служебную или иную охраняемую законом тайну (п. 5 ч. 1 ст. 14).

Предметом преступления являются конфиденциальные сведения

(информация), содержащие коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Конфиденциальность предполагает доверительный, не подлежащий огласке, секретный для лиц, не являющихся их законными обладателями, характер сведений. Их правовая конкретизация дается в ст. 4 Указа Президента РФ от 6 марта 1997 г. ¹ 188 «Об

утверждении перечня сведений конфиденциального характера»

— сведения, связанные с профессиональной деятельностью, доступ к которым ограничен в соответствии с Конституцией РФ и федеральными законами (врачебная, нотариальная, адвокатская тайна, тайна переписки, телефонных переговоров, почтовых отправлений, телеграфных или иных сообщений), служебная, коммерческая тайна и др.

Понятие коммерческой, налоговой, банковской тайны

Коммерческая тайна. Согласно п. 1 ст. 3 Федерального закона от

29 июля 2004 г. ¹ 98-ФЗ «О коммерческой тайне» о коммерческой тайне)

(далее — Закон

Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Под ред. А.В. Бриллиантова. С. 678—684; Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Отв. ред. А.И. Рарог. С. 302—303; Êîì- ментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Отв. ред. В.М. Лебедев. М., 2013. С. 515—520.

Гладких В.И., Сбирунов П.Н. Особенности квалификации незаконного получения и разглашения сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну // Юрист. 2012. ¹ 5. С. 36.

ÑÇ ÐÔ. 2006. ¹ 31 (1 ÷.). Ñò. 3434.

ÑÇ ÐÔ. 1997. ¹ 10. Ñò. 1127.

ÑÇ ÐÔ. 2004. ¹ 32. Ñò. 3283.

ïîä коммерческой тайной понимается режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

Ïðè ýòîì ïîä информацией, составляющей коммерческую тайну (секрет производства), понимаются сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности, которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу:

1) неизвестности их третьим лицам;

2) к которым у третьих лиц нет свободного доступа на законном

основании;

3) в отношении которых обладателем таких сведений введен ре-

жим коммерческой тайны (п. 2 ст. 3 Закона о коммерческой тайне).

К таким сведениям обычно относят любые знания, включая практический опыт специалистов, применяемые не только в производстве, но и в других областях хозяйственной деятельности: торговле, маркетинге, менеджменте, иных управленческих услугах. Недобросовестных конкурентов обычно интересует весь спектр их экономической и производственной деятельности

 основные тенденции по странам (развитие экономики, групп

потребителей, основных направлений потребления товаров фирмы, динамика вкусов и т.д.);

 технологический процесс (сырье, производственные техноло-

гии, окружающая среда, достижения науки);

 действующие лица (акционеры, объединения данной фирмы

с другими, их поглощение, бюджет научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок, потенциальные конкуренты, их кадровые изменения, торговый оборот);

 возможные направления диверсификации (наблюдения за

возможными отраслями применения);

 характеристики основных направлений деятельности и мате-

риалы по окружающей среде (какие изделия имеются на рынке, что объявляют конкуренты о новых товарах, над чем работают их конструкторские и исследовательские организации, в состоянии ли конкуренты быстро реагировать на рыночные изменения, может ли кто-нибудь заблокировать каналы сбыта, благоприятно ли законодательство для бизнеса,

Гладких В.И., Сбирунов П.Н. Указ. соч. С. 36.

можно ли использовать существующие производственные мощности, если нет, то каковы затраты на их переналадку);

 общие вопросы хозяйственной деятельности (основные об-

ласти действия и виды продукции (нынешние и будущие), зоны и территория деятельности, производственные мощности и способы производства, патентная и лицензионная активность, законодательство, снабжение (ресурсы, поставки), социально-политическая обстановка.

Обладатель коммерческой тайны — лицо, владеющее на законном основании информацией, составляющей такую тайну, ограничившее доступ к этой информации и установившее в отношении ее режим коммерческой тайны (п. 4 ст. 3 Закона о коммерческой тайне).

Этот режим заключается в принятии необходимых мер по охране конфиденциальности информации:

1) определение ее перечня;

2) ограничение к ней доступа;

3) учет лиц, имеющих доступ, и (или) лиц, которым была пре-

доставлена или передана такая информация;

4) регулирование отношений по использованию сведений, составляющих коммерческую тайну, работниками и контрагентами на основании договоров (трудовых, гражданско-правовых);

5) нанесение на материальные носители (документы) грифа «Коммерческая тайна» с указанием ее обладателя (для юридических лиц — полное наименование и место нахождения, для индивидуальных предпринимателей — фамилия, имя, отчество гражданина, являющегося индивидуальным предпринимателем, и место жительства).

Информация, в отношении которой не установлен режим ком-

мерческой тайны, не считается конфиденциальной.

В соответствии со ст. 5 Закона о коммерческой тайне режим коммерческой тайны не может быть установлен лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, в отношении следующих сведений:

 содержащихся в учредительных документах юридического ли-

ца, документах, подтверждающих факт внесения записей о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствующие государственные реестры;

 содержащихся в документах, дающих право на осуществление

предпринимательской деятельности;

 о составе имущества государственного или муниципального

унитарного предприятия, государственного учреждения и об использовании ими средств соответствующих бюджетов;

 о загрязнении окружающей среды, состоянии противопо-

жарной безопасности, санитарно-эпидемиологической и радиационной обстановке, безопасности пищевых продуктов и других факторах, оказывающих негативное воздействие на

обеспечение безопасного функционирования производственных объектов, безопасности каждого гражданина и безопасности населения в целом;

 о численности, о составе работников, о системе оплаты труда,

об условиях труда, в том числе об охране труда, о показателях производственного травматизма и профессиональной заболеваемости и о наличии свободных рабочих мест;

 о задолженности работодателей по выплате заработной платы

и по иным социальным выплатам;

 о нарушениях законодательства Российской Федерации и

фактах привлечения к ответственности за совершение этих нарушений;

 об условиях конкурсов или аукционов по приватизации объ-

ектов государственной или муниципальной собственности;

 о размерах и структуре доходов некоммерческих организаций,

о размерах и составе их имущества, об их расходах, о численности и об оплате труда их работников, об использовании безвозмездного труда граждан в деятельности некоммерческой организации;

 о перечне лиц, имеющих право действовать без доверенности

от имени юридического лица;

 обязательность раскрытия которых или недопустимость огра-

ничения доступа к которым установлена иными федеральными законами.

К информации, составляющей коммерческую тайну, относятся:

1) содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бух-

галтерской отчетности организации

;

2) информация о полезных моделях, промышленных образцах, изобретениях и иных объектах интеллектуальной собственности, находящихся на стадии разработки (регистрации);

3) информация о партнерах и клиентах (покупателях, поставщиках, посредниках, контрагентах и др.), об условиях заключаемых сделок, ценообразовании, предполагаемых скидках, акциях, расчетах цен и формируемых на основе этих сведений клиентских базах;

4) информацию личного характера — все сведения об источниках доходов, личной жизни руководства и главного бухгалтера, членов их семей, адреса, расписание деловых встреч, данные об их контактных телефонах, пагубных привычках, маршрутах передвижений и т.д.;

5) информация о технических средствах охраны имущества организации, системах охранной и иной сигнализации, методах и приемах обеспечения безопасности деятельности организации, местах хранения материальных ценностей.

Пункт 4 ст. 10 Федерального закона от 21.11.1996 ¹ 129-ФЗ «О бухгалтерском

учете» (ÑÇ ÐÔ. 1996. ¹ 48. Ñò. 5369).

Налоговая тайна. В соответствии с ч. 1 ст. 102 части первой На-

логового кодекса РФ от 31 июля 1998 г. ¹ 146-ФЗ

(далее — НК РФ) налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике

, за исключением сведений:

1) являющихся общедоступными, в том числе ставших таковы-

ми с согласия их обладателя — налогоплательщика;

2) об идентификационном номере налогоплательщика;

3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах

ответственности за эти нарушения;

4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является РФ, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам);

5) предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах по результатам проверок налоговым органом сведений о размере и об источниках доходов кандидата и его супруга, а также об имуществе, принадлежащем кандидату и его супругу на праве собственности;

6) предоставляемых в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах, предусмотренную Федеральным законом от 27 июля 2010 г. ¹ 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных

услуг»

Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом (ч. 2 ст. 102 НК РФ).

К разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) налогоплательщика и ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, следственного органа, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.

ÑÇ ÐÔ. 1998. ¹ 31. Ñò. 3824.

См. подробно: Кирилина В.Е. Правовой режим налоговой тайны // Законы

России: опыт, анализ, практика. 2010. ¹ 4. С. 79—84.

ÑÇ ÐÔ. 2010. ¹ 31. Ñò. 4179.

Согласно ч. 3 ст. 102 НК РФ поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, следственные органы, органы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа. Доступ к ним разрешен должностным лицам, определяемым соответственно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области внутренних дел, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела

Банковская тайна. Банковская тайна — это не подлежащая раз- глашению информация о банковском счете и вкладе, операциях по счету и сведениях о клиенте.

Согласно ч. 1 ст. 857 ГК РФ Банк России гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. ¹ 395—1 «О банках и банковской деятельности»

(далее — Закон о банках) гарантирована тайна об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, производимых кредитными организациями, Банком России, организациями, осуществляющими функции по обязательному страхованию вкладов (ст. 26).

В соответствии со ст. 26 Закона о банках (в ред. от 23 июля

2013 ã.):

1) справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате РФ, налоговым органам, Пенсионному фонду РФ, Фонду социального страхования РФ и органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве;

2) справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, организации, осуществляющей функции по обязательному

Приказ МВД России от 11.01.2012 ¹ 17 «Об утверждении перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну» // СПС «КонсультантПлюс».

ÑÇ ÐÔ. 1996. ¹ 6. Ñò. 492.

страхованию вкладов, при наступлении страховых случаев, предусмотренных федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках РФ, а при наличии согласия руководителя следственного органа — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве;

3) справки по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, по операциям, счетам и вкладам физических лиц выдаются на основании судебного решения кредитной организацией должностным лицам органов, уполномоченных осуществлять оперативно-розыскную деятельность, при выполнении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений по их запросам, направляемым в суд в порядке, предусмотренном ст. 9 Федерального закона от 12 августа 1995 г. ¹ 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»

, при наличии сведений о признаках подготавливаемых, совершаемых или совершенных преступлений, а также о лицах, их подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Перечни указанных должностных лиц устанавливаются нормативными правовыми актами соответствующих федеральных органов исполнительной власти;

4) справки по операциям, счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией руководителям (должностным лицам) федеральных государственных органов, перечень которых определяется Президентом РФ, Председателю Центрального банка РФ и высшим должностным лицам субъектов РФ (руководителям высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ) при наличии запроса, направленного в порядке, определяемом Президентом РФ, в случае проверки в соответствии с Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. ¹ 273-ФЗ «О противодействии коррупции»

сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательст-

вах имущественного характера, соблюдения запретов и ограничений:

 граждан, претендующих на замещение государственных

должностей РФ, если федеральным конституционным законом или федеральным законом не установлен иной порядок проверки указанных сведений;

 граждан, претендующих на замещение должности судьи;  граждан, претендующих на замещение государственных долж-

ностей субъектов РФ, должностей глав муниципальных образований, муниципальных должностей, замещаемых на постоянной основе;

 граждан, претендующих на замещение должностей федераль-

ной государственной службы, должностей государственной

ÑÇ ÐÔ. 1995. ¹ 33. Ñò. 3349.

ÑÇ ÐÔ. 2008. ¹ 52 (÷. 1). Ñò. 6228.

гражданской службы субъектов РФ, должностей муниципальной службы;

 граждан, претендующих на замещение должностей членов

Совета директоров Центрального банка РФ, должностей в Центральном банке РФ;

 граждан, претендующих на замещение должностей руководи-

теля (единоличного исполнительного органа), заместителей руководителя, членов правления (коллегиального исполнительного органа), исполнение обязанностей по которым осуществляется на постоянной основе, в государственной корпорации, Пенсионном фонде РФ, Фонде социального страхования РФ, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, иных организациях, создаваемых РФ на основании федеральных законов;

 граждан, претендующих на замещение должностей руководи-

телей государственных (муниципальных) учреждений;

 граждан, претендующих на замещение отдельных должностей

на основании трудового договора в организациях, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами;

 лиц, замещающих вышеуказанные должности;  супруг (супругов) и несовершеннолетних детей вышеуказан-

ных граждан и лиц;

5) справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются кредитной организацией лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном кредитной организации завещательном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан — консульским учреждениям иностранных государств;

6) информация об операциях, о счетах и вкладах юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и физических лиц представляется кредитными организациями в уполномоченный орган, осуществляющий функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

7) информация об операциях юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и физических лиц с их согласия представляется кредитными организациями в целях формирования кредитных историй в бюро кредитных историй в порядке и на условиях, которые

предусмотрены заключенным с бюро кредитных историй договором в соответствии с Федеральным законом «О кредитных историях»;

8) документы и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов и предусмотренные Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. ¹ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

, представляются кредитными организациями в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством РФ, налоговые органы и таможенные органы как агентам валютного контроля в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены указанным Федеральным законом;

9) документы и сведения, которые содержат банковскую тайну юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, предоставляются кредитными организациями таможенным органам РФ в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Таможенным кодексом Таможенного союза и Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. ¹ 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»

;

10) информация об открытии или о закрытии счетов, вкладов (депозитов), об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) организаций, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физических лиц, о предоставлении права или прекращении права организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронном виде сообщается кредитной организацией налоговым органам в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах;

11) сведения о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физических лиц предоставляются кредитной организацией налоговым органам в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах;

12) документы и сведения об операциях, о счетах и вкладах, а также сведения о конкретных сделках физических лиц, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц представляются кредитными организациями в Банк России при осуществлении

ÑÇ ÐÔ. 2003. ¹ 50. Ñò. 4859.

ÑÇ ÐÔ. 2010. ¹ 48. Ñò. 6252.

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 328 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]