Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое оздоровление предприятий в условиях рецессии и посткризисного развития российской экономики. Монография
.pdf
Монография. Мингалиев К.Н. и др.
реализации мероприятий КПОУФУП, появляется необходимость согласования стратегического и оперативного анализа финансовой устойчивости предприятия, результатом которого является обозначение потребности
в определенных мероприятиях и пересмотр границ внедрения действующих мероприятий, что в свою очередь позволяет принять решение о корректировке отклонений курса финансовой устойчивости предприятия.
Предложенная схема полезна для системы оперативного анализа тем,
что с учетом стратегического курса формируются контрольные цифры
плановых заданий на следующий оперативный период. Данные директивы
формируются на базе показателей денежного потока, являющегося критерием оценки эффективности деятельности предприятия. Таким образом
через показатель целевого процента акционеров связываются в общую
систему стратегические показатели (денежный поток, капитализация, прирост ценности капитала) и оперативные показатели (производственный
результат, рентабельность капитала и его затраты). Взаимосвязь стратегического и оперативного анализа позволяет перейти к разработке вариантов корректировки отклонений от стратегического курса финансовой
устойчивости предприятия.
Обобщая вышесказанное, необходимо отметить, что руководство предприятия должно концентрироваться, в первую очередь, не на выполнении
промежуточных нормативов, а на конечных результатах деятельности, по
которым в итоге оценивается эффективность обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
331
Приложение II.
ПРЕДПРИЯТИЯ
УКРУПНЕННАЯ СТРУКТУРА БИЗНЕС-ПЛАНА ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ
1. Общие положения
1.1. Бизнес-план финансового оздоровления и развития предприятия отражает в денежной форме прогноз-
Главные задачи планирования финансовых средств состоят в: обеспечении предприятия финансовыми ре-
ные показатели его производственно-хозяйственной деятельности, направленной на вывод предприятия из фи-
нансового кризиса.
сурсами, необходимыми для обеспечения его производственно-хозяйственной деятельности; снижении изде-
ржек производства и обращения и увеличении на этой основе накоплений собственных оборотных средств; эко-
номически целесообразном использовании денежных ресурсов для финансирования производства, капитальных
вложений, выявлении и мобилизации резервов предприятия в целях повышения рентабельности; установлении
1.2. Основными показателями бизнес-плана финансового оздоровления и развития предприятия являются
оптимальных для предприятия финансовых отношений с госбюджетом, банковскими учреждениями, налоговой
службой и другими учреждениями и фондами.
1.3. Основной финансовой формой бизнес-плана служит баланс доходов и расходов, содержащий пять ос-
доходы предприятия от реализации, платежи в государственный бюджет, внебюджетные фонды и общая сумма
прибыли.
1.4. Бизнес-план определяет структуру доходов и расходов кризисного предприятия и регламентирует сроки
15. Основой для составления бизнес-плана являются план по реализации, план по себестоимости и инвести-
новных разделов: доходы и поступления средств; асходы и отчисления средств; кредитные взаимоотношения;
взаимоотношения с государственным бюджетом; взаимоотношения с учредителями и акционерами.
и размеры обязательных платежей.
ционный план финансового оздоровления и развития на конкретный планируемый период.
2. Структура доходов и расходов
2.1. Под доходами предприятия понимается выручка от реализации товарной продукции (услуг) по всем ви-
дам деятельности (см. табл. 2 и табл. 3).
332
Таблица II-1.
Прибыль от
Объем
НДС и
реализации
Затраты
реализации
ЕСН
Таблица II-2.
200 _ год
Сумма доходов на
Структура доходной части, тыс. р.
поступлений
Общая сумма
Товарная продукция
(виды деятельности)
в натуральном измерении
1. Продукция 1
№
п/п
2. Продукция 2
n Продукция n
Итого
Статья дохода
Доходы от внереализационных операций, тыс. р.
1 Доход от операций с ценными бумагами
2 Арендная плата
3 Доход от курсовой разницы по операциям с иностранной валютой
4 Начисления банка
5 Прочие доходы
6 Итого доходов от внереализационных операций
№
п/п
7 Расходы, относимые на прибыль от этих операций
Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются: выручка от реализации товаров и услуг,
8 Остаток прибыли
доходы от внереализационных операций, поступления от дебиторов, амортизационные отчисления, выручка от
333
Таблица II-3.
Сумма расходов на 200 _ год
I кв. II кв. III кв. IV кв. Всего
Статья расхода
Расходы, относимые на себестоимость выполненных работ, тыс. р.
Материалы
2.2. В целях обеспечения своевременного поступления денежных средств на расчетный счет кризисного
2.3. К расходам предприятия относятся расходы, связанные с обеспечением текущей деятельности (относи-
реализации материалов, сырья, выбывшего и излишнего имущества, отчисления от прибыли в резервный фонд,
в фонд накопления и т.п.
предприятия используется метод предоплаты.
мые на себестоимость), и расходы для осуществления экономического и социального развития (см. табл. 4 и 5).
№
п/п
1
2 Сырье
3 Комплектующие изделия
в том числе:
4 Полуфабрикаты
5 Оплата энергоносителей, всего
5.1
334
электроэнергия
5.2 отопление
5.3 природный газ
5.4 вода
абонентная плата
в том числе:
5.5 технологическое топливо
6. Оплата телефонов и других видов связи, всего
6.1
6.2 переговоры
6.3 факсы
фонд оплаты труда
в том числе:
6.4 почтовые расходы
7 Фонд оплаты труда с начислениями, всего
7.1
7.2 отчисления в пенсионный фонд
7.3 отчисления в фонд страхования
7.4 отчисления на медицинское страхование
7.5 начисление вознаграждения за выслугу лет
Транспортные расходы и расходы по содержанию
транспортных средств 12Расходы на изготовление спец. оснастки и
инструмента
7.6 отчисления в страховой фонд
8 Амортизационные отчисления
9 Ремонтный фонд
10 Расходы на капитальный ремонт
11
13 Расходы по подготовке и переподготовке кадров, %
14 Прочие расходы, всего
335
налог на землю
в том числе:
14.1
14.2 налог на пользование автотранспортом
14.3 внебюджетные Фонды, 15% себестоимости
14.4 расходы на рекламу, в % себестоимости
14.5 представительские расходы
14.6 списание банка (хранение на складах, штрафы и т.д.)
15 Всего расходов
16 Прибыль
Таблица II-4.
Сумма расходов на 200 _ год
I кв. II кв. III кв. IV кв. Всего
Расходы, относимые на прибыль, тыс. р.
Статья расхода
№
п/п
1 Прибыль балансовая
2 Отчисления в резервный фонд (5% прибыли)
3 Отчисления в другие фонды, не облагаемые налогом
Расходы на техническое перевооружение и
реконструкцию предприятия
4 Другие льготы по прибыли
5 Налогооблагаемая прибыль
6 Налог на прибыль
7 Налог на имущество
8
9 Возврат конверсионного кредита
в том числе:
10 Расходы на НИОКР
11 Расходы на социальное развитие, всего
336
проездных)
дотации на базу отдыха
денежные выплаты и компенсации (оплата
11.1
11.2
11.3 возвратные ссуды
11.4 материальная помощь к отпуску
12 Фонды стимулирования, всего
за особо важные задания
в том числе:
12.1
12.2 за освоение новой техники
12.3 за экспортную продукцию
Расходы предприятия могут изменяться в случае изменения действующего законодательства в части налого-
13 Итого исходная часть, относимая на прибыль:
14 Остаток прибыли
15 Недостаток собственной прибыли
2.4. Все статьи расходной части бизнес-плана непосредственно связаны с планом производства (оказания
обложения прибыли, платежей в бюджет, а также размера минимальной заработной платы и т.п.
2.5. Независимо от финансового состояния предприятия им производятся своевременные расчеты с бюджетом
услуг) по объему выполнения предприятием работ и могут уточняться как в результате корректировки плана
работ, так и в результате изменения финансового состояния предприятия.
и отчисления в соответствующие фонды: налог на прибыль (в течение квартала авансовыми платежами, исходя
2.6. Начисление вознаграждения за выслугу лет и вознаграждения по итогам работы осуществляется ежеме-
из плановой прибыли; по итогам квартала, исходя из фактически полученной прибыли); отчисления в пенсионный
фонд; отчисления на социальное страхование; налог на имущество; отчисления в фонд занятости; налог с владель-
цев транспортных средств; налог за пользование землей; отчисления во внебюджетные фонды; другие отчисле-
ния.
2.7. Предприятие формирует страховой и резервный фонд. Отчисления в страховой фонд производятся еже-
сячно. Выплата производится два раза в год по итогам работы за полугодие. В период между платежами начис-
ленные средства могут быть использованы в финансовом обороте.
месячно в размере 10% фактически начисленного фонда оплаты труда (ФОТ) и используются в течение года в
соответствии с положением о порядке формирования и использования ФОТ предприятия. 80% остатка страхо-
337
Отчисления в резервный фонд производятся ежемесячно в размере 5% фактически полученной прибыли до
вого фонда, по состоянию на 1 декабря 200_ года, подлежат выплате (направляется на увеличение вознаграж-
дения по итогам работы за год). 20% образуют переходящий фонд на следующий год.
2.8. Начисление средств для рекламной деятельности и представительских расходов производится в размере
достижения размеров фонда, равного 25% уставного капитала. Резервный фонд служит для покрытия убытков,
понесенных предприятием.
1/12 части от запланированной суммы и подлежат обязательной ежеквартальной корректировке в зависимости
от фактического выполнения плана производства (оказания услуг).
Таблица II-5.
денежных средств
Сумма поступления и расходования
В том числе
Янв. Фев. Март
Всего
за I кв.
2.9. Расходы на техническое перевооружение и реконструкцию предприятия, расходы на развитие науки и
2.10. Дивиденды по акциям начисляются по итогам работы за год.
3. Поквартальное финансовое планирование
социальное развитие трудового коллектива осуществляются в строгом соответствии с комплексным планом и
могут изменяться только одновременно с внесением изменений в регламентирующие их документы.
Прогноз движения денежных средств на I квартал 200 _ года, тыс. р.
Статья поступления и расходования денежных средств
В соответствии с бизнес-планом финансовый отдел предприятия совместно с производственно-экономичес-
ким отделом ежеквартально разрабатывает оперативные планы с выделением лимитов на приобретение мате-
риалов и комплектующих, оплату энергоносителей, а также расходов на ремонт и техническое перевооружение,
Планы представляются на утверждение директору предприятия одновременно с отчетом об исполнении фи-
производимых отделами главного механика и энергетика, главного технолога и основными производственными
цехами, а также составляет прогнозы движения денежных средств (см. табл. 6).
нансового плана за предшествующий квартал, в срок не позднее 20-го числа месяца следующего за отчетным
кварталом.
№
п/п
1 Ожидаемые поступления денежных средств
1.1nВсего
2. Ожидаемый расход денежных средств
2.1
2.2mВсего
3 Остаток денежных средств на счету на определенный месяц
338
Приложение III.
И РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
ТИПОВАЯ СТРУКТУРА КОМПЛЕКСНОЙ ПРОГРАММЫ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ
1. Общие положения
1.1 Полное и сокращенное наименование предприятия _______________________________________________
1.2. Дата регистрации предприятия, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистри-
ровавшего предприятие _________________________________________________________________________
1.3. Почтовый и юридический адрес предприятия: индекс; республика; область; автономный
округ и т.д. ____________________________________________________________________________________
1.4. Подчиненность предприятия – вышестоящий орган ______________________________________________
1.5. Вид деятельности (основной) _________________________________________________________________
1.6. Организационно-правовая форма предприятия __________________________________________________
1.7. Форма собственности _______________________________________________________________________
1.8. Банковские реквизиты ______________________________________________________________________
1.9. Адрес налоговой инспекции, контролирующей предприятие _______________________________________
1.10. Организационная структура предприятия, дочерние компании ____________________________________
1.11. Ф.И.О., телефоны, факсы администрации предприятия __________________________________________
2. Краткие сведения по комплексной программе финансового оздоровления и развития предприятия
339
2.1. Сроки реализации программы ________________________________________________________________
2.2. Сумма необходимых финансовых средств ______________________________________________________
2.3. Срок погашения государственной финансовой помощи ___________________________________________
2.4. Финансовые результаты реализации плана _____________________________________________________
2.5. Агент Правительства, осуществляющий финансирование (наименование, реквизиты) _________________
3. Анализ финансового состояния предприятия
3.1 Характеристика учетной политики предприятия (метод определения выручки, метод исчисления амортиза-
ции основных фондов и т.д.) _____________________________________________________________________
3.2.Сводная таблица финансовых показателей предприятия, анализ, выводы ____________________________
4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной де-
ятельности
Таблица III-1.
поставки
к общему объему
услуг) в процентах
рынок товара (работ,
всеми
субъектами
хозяйствующими
Объем поставки на рынок Доля поставки на
предприятием
(3 : 4 × 100)
Объем
производства
1234 5
услуги)
Наименование
товара (работы,
4.1. Перечень мероприятий, анализ, выводы ________________________________________________________
5. Рынок и конкуренция
5.1. Описание отрасли и перспективы ее развития (с указанием основных групп потребителей) _____________
5.2. Рынки, на которые ориентировано предприятие __________________________________________________
5.2.1. Отличительные характеристики основных рынков и сегментов рынков _____________________________
5.2.2. Размеры основных рынков __________________________________________________________________
5.2.3. Проникновение на рынок ___________________________________________________________________
5.2.4. Ориентиры для цен и валовой прибыли _______________________________________________________
5.2.5. Цикл покупок потенциальных потребителей ____________________________________________________
5.2.6. Важнейшие тенденции и ожидаемые изменения на основных рынках ______________________________
5.2.7. Второстепенные рынки и их основные характеристики __________________________________________
5.3. Анализ конкуренции _________________________________________________________________________
5.3.1 Характеристика положения предприятия на товарном рынке ______________________________________
5.3.2. Анализ, выводы ___________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия
340
6.1. Стратегия маркетинга _______________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
6.1.1. Стратегия проникновения на рынок __________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]