Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое законодательство. Учебное пособие
.pdf
БАКАЛАВРИАТ
ФИНАНСОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Учебное по
Для студентов высших
учебных заведений, обучающихся по направлению
подготовки 38.03.01. «Экономика»
профиль «Учетно-аналитическое обеспечение цифровой
экономики»
собие
Ставрополь
2023
УДК 351.72
ББК 67.402
Ф591
Авторский коллектив:
кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов,
кредита и страхового дела ФГБОУ ВО СтГАУ Р. И. Сафиуллаева;
доктор экономических наук, профессор кафедры финансов,
кредита и страхового дела ФГБОУ ВО СтГАУ Л. В. Агаркова;
кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов,
кредита и страхового дела ФГБОУ ВО СтГ
АУ И. И. Глотова;
кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов,
кредита и страхового дела ФГБОУ ВО СтГАУ Е. П. Томилина;
кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов,
кредита и страхового дела ФГБОУ ВО СтГАУ Ю. Е. Сизон;
кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов,
кредита и страхового дела ФГБОУ ВО СтГ
АУ О. Н. Углицких
Ф59
Финансовое законодательство : учебное пособие /
Р. И. Сафиуллаева, Л. В. Агаркова, И. И. Глотова и др. ;
Ставропольский гос. аграрный ун-т. – Ставрополь:
. -, 2023. – 192 с.
В учебном пособии раскрываются основные темы курса финансового законодательства. Рассматриваются вопросы, касающиеся финансовой деятельности
государства и муниципальных образований, формирования отрасли финансового
законодательства, правового статуса субъектов финансовых отношений. Анализируются институты финансового права: финансовый контроль, бюджетное право,
налоговое право, правовые основы страхования, законодательные основы регулирования банковской деятельности, валютное регулирование и кон
тельное регулирование рынка ценных бумаг.
При изложении материала сделан акцент на формирование у студентов знаний, умений и навыков по изучаемым вопросам учебной дисциплины. Учебное пособие включает ключевые понятия и термины, контрольные вопросы и задания,
которые помогут обучающимся в освоении теоретического материала.
Соответствует актуальным требованиям Федерального государственного об-
овательного стандарта высшего образования.
раз
Учебное пособие предназначено для обучающихся по направлению
подготовки 38.03.01. «Экономика» профиль «Учетно-аналитическое обеспечение
цифровой экономики».
троль, законода-
УДК 351.72
ББК 67.402
© ФГБОУ ВО Ставропольский государственный
аграрный университет», 2023
2
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие 6
Глава 1. Общие понятия финансового законодательства и его трансформация в условиях цифровой экономики 8
1.1 Финансы и финансовая система. Финансовое за-
конодательство: предмет, метод, принципы 8
1.2 Понятие и виды финансово-правовых норм. Система
и источники финансового законодательства 14
1.3 Финансовые правоотношения, их особенности и виды 19
1.4 Трансформация финансово-правовых отношений в
условиях цифровой экономики 20
Вопросы и задания для самоконтроля 25
Глава 2. Правовые основы финансовой деятельности
государства и муниципальных образований. Финансовый контроль в РФ 27
2.1 Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, роль, организационно правовые особенности 27
2.2 Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность 31
2.3 Понятия государственного и муниципального финансового контроля 48
2.4 Виды финансового контроля. Понятие аудиторского
контроля, его место в системе финансового контроля 52
Вопросы и задания для самоконтроля 56
Глава 3. Бюджетное законодательство РФ 57
3.1 Понятие, предмет и метод бюджетного законодательства. Принципы бюджетного законодательства 57
3.2 Бюджетные правоотношения: понятие и виды. Субъекты бюджетных правоотношений 63
3.3 Источники бюджетного законодательства 68
3.4 Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
73
Вопросы и задания для самоконтроля 75
Глава 4. Налоговое законодательство РФ 76
4.1 Понятие налога, его функции и виды. Система налогов Российской Федерации 76
3
4.2 Общие положения налогового законодательства в РФ.
Система налогового законодательства 79
4.3 Источники налогового законодательства: понятие и
классификация 84
4.4 Налоговый контроль и ответственность за нарушение
налогового законодательства 91
Вопросы и задания для самоконтроля 96
Глава 5. Законодательные основы страхования 97
5.1 Понятие страхового рынка. Страхование как экономическая и правовая категория 97
5.2 Понятие страхового законодательства, его
место в
системе российского законодательства 101
5.3 Источники страхового законодательства. Надзор за
страховой деятельностью 107
5.4 Субъекты и объекты страховых правоотношений, их
содержание и классификация 115
Вопросы и задания для самоконтроля 121
Глава 6. Законодательные основы регулирования банковской деятельности 122
6.1 Банковская система Российской Федерации. Особенности финансово-правового статуса Центрального банка
Российской Федерации 122
6.2 Регулирование деятельности кредитных организаций 127
6.3 Ответственность за нарушение банковского
законодательства
6.4 Правовые основы денежного обращения и денежной
системы РФ
131
135
Вопросы и задания для самоконтроля 139
Глава 7. Законодательные основы валютного регулирования и валютного контроля
7.1 Правовые основы валютного регулирования и валютный контроль в РФ
7.2 Основные направления валютного контроля. Механизм осуществления контроля за проведением валютных
операций
7.3 Ответственность за нарушение валютного законодательства
140
140
146
151
Вопросы и задания для самоконтроля 156
4
Глава 8. Законодательное регулирование рынка цен-
158
ных бумаг
8.1 Рынок ценных бумаг: основные понятия 158
8.2 Содержание и принципы государственно-правового
регулирования рынка ценных бумаг
8.3 Нормативно-правовое регулирование рынка ценных
бумаг
163
166
Вопросы и задания для самоконтроля 169
ГЛОССАРИЙ 170
ЛИТЕРАТУРА 186
5
ПРЕДИСЛОВИЕ
__________________________________________________________
Изменение экономического строя оказало влияние на предмет финансового права, которое осуществляет регулирование не
только государственной финансовой деятельности, но и публичных финансов в целом. В теории финансового права, соответственно в финансовом законодательстве, стала использоваться
терминология: публичная финансовая деятельность, публичные
фонды денежных средств, публичное страхование, публичные
юридические лица и т.п., что свидетельствует одновременно об
изменении и расширении предмета правового регулирования.
Появились ранее не известные нашей практике и законодательству, например, негосударственные пенсионные фонды денежных средств, фонд Агентства по страхованию вкладов и др., что
потребовало принятия соответствующих законодательных актов,
которые на основе использования методов публичного регулирования отношений способствовали реформированию всей финансовой системы общества и приведение ее в соответствие с
рыночной экономикой.
Дисциплина «Финансовое законодательство» призвана создать у студента прочные представления о механизме правовых
велений, исходящих от органов государства, руководящих экономическим развитием в конкретную хозяйственно-финансовую
политику. Денежные отношения во всех их видах, выступая
предметом этой политики, во многом предопределяют характер
и содержание гражданско-правовых, трудовых, административных, экологических и других социально-экономических процессов. Кроме того, сами финансовые отношения подвергаются
сложному и интенсивному правовому регулированию, направленному на защиту имущественных прав и интересов громадного множества коллективных и индивидуальных субъектов. Налоги, государственные расходы, бюджетная система, эмиссия денег, страхование – все это образует особую и весьма специфическую сферу правового регулирования, без понимания закономерностей которой трудно представить себе современного юриста-правоведа.
Нельзя не упомянуть и финансовую грамотность, необходимую для каждого специалиста любой отрасли народного хозяйства. Финансовое законодательство как учебная дисциплина
дает комплексные представления о денежно-финансовых процессах, протекающих в обществе, представляет верную систему
ценностных координат для ориентирования в сложной экономи-
6
ческой действительности.
Данное учебное пособие далеко не первое издание, призванное к системному изложению финансово-правовых понятий
и категорий. Широко известны учебники и учебные пособия,
подготовленные под руководством таких известных ученых, как
Е.А. Ровинский, Н.И. Химичева, О.Н. Горбунова, Л.К. Воронова,
Е.Ю. Грачева, Ю.А. Крохина, В.М. Зуев и их учеников и последователей.
Повышенная динамичность финансово-правовой материи,
возникновение в ее недрах новых и новейших тенденций предопределяет потребность постоянного обеспечения соответствия
учебников финансового законодательства складывающейся действительности, новому законодательству и правоприменительной политике.
Учебное пособие ориентировано на формирование и развитие компетенций, позволяющих обучающимся не только сформировать знания и навыки, но и научиться самостоятельно получать новые знания в профессиональной области.
Учебное пособие состоит из восьми глав, в которых раскрываются основные положения финансового законодательства
с учетом последних изменений в нормативно
-правовых актах
российского законодательства.
В учебном пособии содержатся вопросы и задания для самоконтроля по всем главам, что позволяет оценить степень усвоения изученного материала.
7
ГЛАВА 1.
ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ ФИНАНСОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВАИ
ЕГО ТРАНСФОРМАЦИЯ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ
ЭКОНОМИКИ
После изучения 1 главы обучающийся должен:
знать
содержание понятий «финансы», «финансовая система»,
«финансовое право»;
предмет и метод финансового права;
принципы действующего финансового права;
уметь
различать научные подходы к определению финансов и
финансовой системы;
давать характеристику финансовой системы, определять
экономические условия развития финансов;
владеть
навыками сопоставления
исторических и экономических
факторов появления и развития финансово-правовой
науки и прогнозирования ее развития
1.1 Финансы и финансовая система. Финансовое законодательство: предмет, метод, принципы
Термин «финансы» широко используется в научной сфере и
в повседневной жизни. В финансах проявляется одна из сторон
экономических отношений общества, развитие которой обусловлено существованием товарно-денежных отношений, и государства, использующего механизм финансов для выполнения своих
задач, имеющих публичный характер.
Финансы – это совокупность денежных средств,
находящихся в распоряжении предприятий и государства
Финансы как совокупность денежных средств предприятий
и государства делится на:
1. Централизованные денежные средства – это те средства,
которые поступают в непосредственное распоряжение государства. К ним относят – средства бюджетные средства и средства
внебюджетных фондов.
2. Децентрализованные денежные средства – это средства
организаций любой формы собственности и физических лиц. К
ним относят: денежные средства
унитарных предприятий ка-
8
зенных заводов, а также собственные денежные средства бюджетных учреждений.
Финансы также можно подразделить на государственные
денежные фонды, муниципальные денежные фонды, частные
финансы.
Финансы выполняют две основные функции:
1. Распределительная;
2. Контрольная.
Распределительная функция финансов состоит в том, что
вновь созданная в экономической системе стоимость подлежит
распределению в соответствии с потребностями общества и государства. Инструментом такого распределения выступают финансы. С одной стороны, финансы формируются за счет доходов. С другой стороны, расходы бюджетов и внебюджетных
фондов формируют вторичные доходы. Тем самым обеспечивается распределение и перераспределение валового национального продукта через финансовую систему.
Контрольная функция состоит в постоянном контроле за
полнотой, правильностью и своевременностью получения доходов и осуществлением расходов из бюджетов всех уровней
и внебюджетных фондов. Эта функция проявляется при любой
финансовой операции. Все эти операции должны быть не только
экономически целесообразными, но и не противоречить действующим правовым нормам. Контрольная функция финансов
выражается в формировании фондов денежных средств (бюджетов и внебюджетных фондов) в соответствии с провозглашенными целями и по установленным законодательной властью
нормативам. Эта функция предполагает не только мониторинг
процессов, протекающих в финансовой сфере, но их своевременную корректировку в соответствии с нормами действующего
законодательства.
Финансовая система – это: а) совокупность финансовых
институтов; б) совокупность государственных органов и учреждений.
Институты: 1. Бюджетные фонды. 2. Внебюджетные фонды. 3. Децентрализованные фонды. 4. Страховые фонды. 5. Государственный и муниципальный кредит. 6. Валютно-денежная
система.
Органы: Подразделяются на финансовые (Минфин РФ) и
кредитные (ЦБ РФ).
Предметом финансового права являются общественные
отношения, возникающие в процессе осуществления государством и местным самоуправлением финансовой деятельности, т.
9
е. деятельности по образованию, распределению и использованию фондов денежных средств.
Финансовое право – это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования,
распределения и использования денежных фондов
(финансовых ресурсов) государства и органов
местного самоуправления, необходимых для реализации их задач
Основной метод финансово-правового регулирования государственно-властные предписания одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства и наделенных в связи с этим соответствующими
полномочиями. Такой метод свойственен и другим отраслям
права, например, административному. Но в финансовом праве
он имеет специфику в своем конкретном содержании, а также в
круге органов, уполномоченных государством на властные действия.
Особенности финансового права раскрываются полнее при
его сопоставлении и отграничении от других отраслей права.
В связи с тем, что финансовое право распространяется на
одну из областей деятельности государства, оно тесно соприкасается с государственным (конституционным) и административным правом, которое охватывает своим воздействием организацию и деятельность государства в целом. Существует взаимосвязь между ними и по видам государственной деятельности,
на которые распространяется регулирование со стороны этих
отраслей права.
Государственное (конституционное) законодательство
закрепляет основы организации и деятельности представительных и исполнительных органов власти.
Так, государственное (конституционное) право –ведущая
отрасль в системе права. Она закрепляет основы общественного
строя и политики Российской Федерации, правового положения
личности, федеративное государственное устройство, принципы
организации и деятельности органов государственной власти и
органов местного самоуправления, базируется и развивается на
этих основах.
Административное законодательство регулирует обще-
ственные отношения в области государственного управления,
осуществляемого органами исполнительной власти.
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]