Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое законодательство. Учебное пособие
.pdf
Валютное законодательство – совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, закрепляющих и регулирующих отношения, возникающие в процессе организации внешнеэкономической деятельности государства и хозяйствующих субъектов различных форм собственности
Метод валютного законодательства – совокупность правовых средств регулирования отношений, составляющих предмет данной подотрасли финансового права. Метод валютного
законодательства является властно-стоимостным методом и
имеет императивный характер. Он включает предписания, дозволения, запреты, а также гарантии и обусловлен комплексным
характером отношений, составляющих предмет финансового
права.
С экономической точки зрения валютные отношения –
это отношения, возникающие при функционировании валют в
международном обороте.
С юридической точки зрения валютные отношения –
это отношения, урегулированные нормами национального законодательства, по поводу перехода права собственности и иных
имущественных прав на валютные ценности, порядка их обращения на внутреннем и внешнем валютных рынках, перемещения через таможенную границу государства и т. д.
При осуществлении государством своих функций определяющее значение приобретает формирование целей и задач денежно-кредитной политики государства. Составной частью денежно-кредитной политики является валютная, осуществляемая
посредством валютного регулирования и последующего контроля
за соблюдением установленного порядка совершения операций.
Валютные правоотношения – это урегулированные нормами ряда отраслей права, в том числе
финансового права, общественные отношения,
возникающие в процессе осуществления валютных
операций, проведения валютного контроля и регламентации валютного обращения
Элементами структуры валютного правоотношения являются: субъекты, объекты и содержание.
Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании
и валютном контроле» делит субъектов валютных правоот-
141
ношений на резидентов и нерезидентов. К резидентам относятся:
- физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в
иностранном государстве в соответствии с законодательством
этого государства;
- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без
гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
- находящиеся за пределами территории РФ филиалы,
представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подп. «в» п. 6 ст. 1 указанного Закона;
- дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами
территории РФ, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
- Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых
Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
К нерезидентам относятся:
- физические лица, не являющиеся резидентами;
- юридические лица, созданные в соответствии с законода-
тельством иностранных государств, с местонахождением за пределами территории РФ;
- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории
РФ;
- аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных
государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных
организациях;
- межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской
Федерации;
- находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные
142
представительства и другие обособленные или самостоятельные
структурные подразделения нерезидентов, указанных в подп. «б»
и «в» п. 7 ст. 1 указанного Закона;
- иные лица, не являющиеся резидентами.
Под объектами валютных правоотношений понимают-
ся: валюта Российской Федерации, внутренние ценные бумаги,
иностранная валюта, внешние ценные бумаги, валютные ценности.
Содержание валютных правоотношений образуют права
субъектов на совершение валютных операций и связанные с
этим обязанности.
Правовые институты в рамках валютного права включают:
– совокупность норм права, регулирующих роль и место
Центрального банка как основы валютного контроля;
– совокупность норм права, регулирующих валютные опе-
рации между резидентами и нерезидентами;
– совокупность норм права, регулирующих права, обязан-
ности и гарантии резидентов и нерезидентов;
– совокупность норм права, регулирующих ответственность
за нарушение валютного законодательства.
Валютное законодательство воздействует на общественные
отношения с помощью таких правовых приемов (способов), как
предписание, дозволение, запрет, сочетание которых и определяет характер правового регулирования. Комплексный характер
предмета валютного права означает, что это вторичная отрасль, которая формируется и развивается во многом «за счет»
других отраслей, заимствуя у них отдельные нормы и целые институты.
В зависимости от преобладания в системе юридических
способов регулирования общественных отношений того или иного правового приема различают два основных метода правового
регулирования – императивный (властный) и диспозитивный.
Валютное законодательство и нормативно-правовые акты
его, регулирующие можно разделить на 3 блока.
Первый блок содержит специальные законодательные и
правовые документы, посвященные валютному регулированию
и валютному контролю. Базовым документом данного блока и
валютного законодательства в целом является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Целью федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также
143
устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности
внутреннего валютного рынка России как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного
экономического сотрудничества.
Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также
определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями,
права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории
Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации
и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (ст. 2).
Согласно закону № 173-ФЗ «О валютном регулировании и
валютном контроле» основными принципами валютного регу-
лирования и валютного контроля в Российской Федерации
являются (ст. 3):
- приоритет экономических мер в реализации государ-
ственной политики в области валютного регулирования;
- исключение неоправданного вмешательства государства и
его органов в валютные операции резидентов, и нерезидентов;
- единство внешней и внутренней валютной политики Рос-
сийской Федерации;
- единство системы валютного регулирования и валютного
контроля;
- обеспечение государством защиты прав и экономических
интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Органы валютного регулирования издают нормативные
правовые акты по вопросам валютного регулирования только в
случаях, предусмотренных указанным законом.
Международные договоры Российской Федерации применяются непосредственно за исключением случаев, когда из международного договора следует, что для его применения требуется
издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены
законом, применяются правила международного договора.
Акты валютного законодательства РФ применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу,
144
за исключением случаев, прямо предусмотренных законом или
иными федеральными законами. К отношениям, возникшим до
вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.
Акты валютного законодательства, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов
или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют. Акты,
отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и
нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
Акты валютного законодательства подлежат официальному
опубликованию. Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать
положения, касающиеся вопросов регулирования валютных
операций.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности
актов валютного законодательства и актов органов валютного
регулирования и контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
Закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле» состоит из 5 глав:
- общие положения;
- валютное регулирование;
- репатриация резидентами иностранной валюты и валюты
Российской Федерации и обязательная продажа части валютной
выручки;
- валютный контроль;
- заключительные положения.
На основании данного и во исполнение этого закона Банком России разрабатывается нормативно-правовая база по основным вопросам валютных правоотношений. К наиболее важным нормативным документам по отдельным направлениям валютного регулирования и контроля относятся следующие нормативные акты:
- Постановление Правительства РФ от 06.03.1993 № 205
«Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии
валютного рынка»;
- Инструкция Банка России от 30.03.2004 № 111-И «Об обя-
145
зательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»;
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации
при осуществлении валютных операций, о единых формах учета
и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их
представления».
Второй блок валютного законодательства включают за-
конодательные и нормативные документы, регулирующие
внешнеэкономическую деятельность, а также деятельность институтов, осуществляющих операции с валютными ценностями,
и институтов, выполняющих функции валютного регулирования
и валютного контроля.
К данному блоку относятся законы «О Центральном банке
Российской Федерации» от 10.07.2002 № 86-ФЗ, «О банках и
банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1, «О рынке
ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ, «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 09.07.1999 № 160-ФЗ.
Третий блок валютного законодательства содержит за-
коны всеобщего действия, такие как Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ.
7.2 Основные направления валютного контроля.
Механизм осуществления контроля за проведением
валютных операций
Правовые основы валютного контроля можно разделить на
национальные и международные.
Международные правовые основы валютного контроля образуют в первую очередь международные договоры (межгосударственные, межправительственные и межведомственные), которые условно можно разделить на многосторонние и двусторонние. Названные международные договоры направлены на
обеспечение взаимной помощи и взаимодействия уполномоченных органов валютного контроля, установление единых требований к документам при осуществлении валютного контроля, а
также унификацию законодательства об ответственности в валютной сфере. Это, например, Протокол о мерах, направленных
на проведение согласованной валютной политики, разработанный в соответствии со ст. 64 Договора о Евразийском экономическом союзе и определяющий меры, принимаемые государ-
146
ствами членами в целях проведения согласованной валютной
политики, и др.
Национальные правовые основы валютного контроля образуют: Конституция РФ; валютное законодательство (Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и
принятые в соответствии с ним иные федеральные законы); акты органов валютного регулирования (принятые по вопросам
валютного регулирования в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»); акты органов валютного контроля (принимаются по вопросам, отнесенным к компетенции органов валютного контроля, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным
законодательством РФ и актами органов валютного регулирования, не должны содержать положения, касающиеся вопросов
регулирования валютных операций).
Целью валютного контроля является укрепление финансовой дисциплины и сокращение количества правонарушений
при осуществлении валютных операций резидентов и нерезидентов.
Основные направления валютного контроля:
- контроль за соблюдением общего порядка осуществления
валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с
ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации;
- контроль за соблюдением порядка открытия и закрытия
счетов физических лиц в банках, расположенных за пределами
РФ, и движения средств по указанным счетам;
- контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского
экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, в том числе контроль за исполнением резидентами обязанности по репатриации
резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности.
Валютный контроль возлагается в целом на Правительство
РФ и осуществляется органами валютного контроля и их агентами. К числу органов валютного контроля закон о валютном регулировании относит Банк России, а также Федеральную налоговую службу.
Особую роль в осуществлении валютного контроля играет
Федеральная налоговая служба, которая:
- контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами
147
законодательства и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций; выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;
- осуществляет контроль за полнотой поступления средств в
иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;
- участвует в ведении контроля за соблюдением порядка
квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг;
- контролирует эффективность использования кредитов в
иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации
на основе международных договоров и соглашений;
-осуществляет иные функции, связанные с валютным и
экспортным контролем.
Агентами валютного контроля являются организации,
которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля, а также подотчетны соответствующим органам валютного контроля.
K агентам валютного контроля отнесены уполномоченные
банки, подотчетные Банку России, а также не являющиеся
уполномоченными банками профессиональные участники рынка
ценных бумаг, в том числе держатели реестра, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Федеральная таможенная служба осуществляет валютный контроль за перемещением через таможенную границу РФ
валюты и ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных
средств.
В пределах своей компетентности органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям
лицензий и разрешений, а также за соблюдением нормативных
правовых актов органов валютного контроля.
Названные субъекты наделены правом:
- проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и
ведением счетов. Обязательный срок для представления доку-
148
ментов по запросам органов и агентов валютного контроля не
может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Помимо этого, органы валютного контроля и их должност-
ные лица в пределах своей компетенции имеют право:
- выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
- применять установленные законодательством Российской
Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы
(копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Агенты валютного контроля и их должностные лица
обязаны:
- осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
- представлять органам валютного контроля информацию о
валютных операциях, проводимых с их участием, в установленном порядке.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской
Федерации валютные операции, имеют право:
- на ознакомление с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
- обжалование решений и действий (бездействия) органов и
агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации;
- возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов
валютного контроля и их должностных лиц. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные
операции, обязаны:
- представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию;
- вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая
сохранность соответствующих документов и материалов в тече-
149
ние не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
- выполнять предписания органов валютного контроля об
устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Нарушение требований валютного законодательства влечет привлечение виновных к юридической ответственности.
Методы валютного контроля представляют собой совокупность приемов, средств или способов,
применяемых при осуществлении контрольных
функций уполномоченными субъектами, т. е. характеризуют содержание валютного контроля
Следует отметить, что валютное законодательство не содержит четкой регламентации и определения методов валютного
контроля. Анализ правовых норм, посвященных валютному контролю, позволяет установить, что основными методами валютного контроля являются:
1. Учет внешнеторговых контрактов уполномоченными
банками, который заменил метод оформления паспорта сделки
уполномоченным банком. Данный документ оформлялся уполномоченными банками при совершении валютных операций
между резидентами и нерезидентами и подлежал передаче в
электронном виде в Федеральную таможенную службу и Федеральную налоговую службу. В настоящее время вместо требования об оформлении паспорта сделки в банках вводится порядок
постановки контрактов на учет с присвоением им уникальных
номеров;
2. Наблюдение (мониторинг) - это дистанционное ознаком-
ление по отчетным документам валютных операций на постоянной основе. Например, наблюдение за валютными операциями
уполномоченных банков со стороны Центрального банка РФ.
Наблюдение позволяет осуществлять текущий мониторинг практически всех валютных операций определенного вида: расчетов
по импортным контрактам, получения платежей за экспортированные товары и тому подобными действиями;
3. Проверка - единичное контрольное мероприятие, которое
носит тематический характер и направлено на установление и
фиксацию фактов нарушений предписаний правовых норм. В
соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Федерального закона «О валютном
регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютно-
150
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]