Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое законодательство. Учебное пособие
.pdf
го контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного
регулирования, в том числе проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
Формы валютного контроля – это внешнее выражение
содержания валютного контроля, т. е. официальные письменные
документы, которыми оформляются мероприятия валютного
контроля.
К формам валютного контроля относятся, например, акты о
назначении проверок, акты, составляемые по результатам проверок, предписания об устранении выявленных нарушений и
иные документы, составляемые в соответствии с валютным законодательством.
7.3 Ответственность за нарушение валютного законодательства
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ. Данные нарушения могут повлечь за собой применение мер различной правовой природы, порядок и правила
назначения которых установлены разными нормативными правовыми актами.
Общим объектом нарушений валютного законодательства
является установленный им порядок осуществления валютных
операций.
В зависимости от характера и степени общественной опасности таких нарушений резиденты и нерезиденты могут быть
привлечены к административной или уголовной ответ-
ственности.
Объективная сторона нарушений валютного законодательства может быть выражена как в действиях, так и в бездействии, названных соответствующими статьями Кодекса РФ об
административных правонарушениях и Уголовного кодекса РФ.
Ответственность за нарушения валютного законодательства, за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный контроль, а также непредставление сведений (информации) предусмотрена статьей 15.25 Кодекса Российской Феде-
151
рации об административных правонарушениях, в том числе:
- осуществление незаконных валютных операций, то есть
валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая
куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены,
минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в
банках, расположенных за пределами территории Российской
Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных
операций, расчеты по которым произведены за счет средств,
зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан,
лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица, и юридических лиц в размере
от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции;
на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч
рублей.
- представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме
уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за
пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной
тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от
пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
- непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении
реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами
территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до
пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до
пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот
тысяч до одного миллиона рублей.
- невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Феде-
152
рации, причитающихся за переданные нерезидентам товары,
выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет предупреждение или наложение
административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой
ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от
суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый
день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) в
размере от 3 до 10 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого
предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в
размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в иностранной валюте, или в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом
заключен договор займа; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
- невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств,
уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные
информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительные права на них, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной
стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в
Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за
каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов
суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую
153
Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации,
уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора
(контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от
5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный
срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных
нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта)
в иностранной валюте; на должностных лиц - от двадцати тысяч
до тридцати тысяч рублей.
- несоблюдение установленных порядка представления
форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка
представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам)
в банках за пределами территории Российской Федерации и
(или) подтверждающих банковских документов, нарушение
установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций,
нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и
отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных
операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате
последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии
с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом),
или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, влекут наложение административного
штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти
тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
- невыполнение резидентом, в том числе включенным в перечень профессиональных участников внешнеэкономической
деятельности, в установленный срок обязанности по исполнению
или прекращению обязательств по внешнеторговому договору
154
(контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом,
на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, – влечет
предупреждение или наложение административного штрафа на
лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица, и юридических лиц в размере
от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся
резиденту от нерезидента; на должностных лиц – от двадцати
тысяч до тридцати тысяч рублей.
- несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных
организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих
документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок
финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для
него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему
информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей;
на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч
рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти
тысяч рублей.
- нарушение установленных сроков представления форм
учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих
документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по
счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской
Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней, влечет наложение административного
155
штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
- неповиновение законному распоряжению или требованию
должностного лица органа, осуществляющего государственный
надзор (контроль) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц – от двух тысяч до четырех тысяч рублей.
- непредставление или несвоевременное представление в
государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом)
его законной деятельности, а равно представление в государственный орган (должностному лицу) таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на
граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных
лиц – от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц – от
трех тысяч до пяти тысяч рублей.
- непредставление резидентом в уполномоченный
банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении
валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех
тысяч рублей; на должностных лиц – от четырех тысяч до пяти
тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Вопросы и задания для самоконтроля
1. Что такое валютное законодательство?
2. Что понимают под предметом валютного законодательства?
3. Что является основными источниками валютного законода-
тельства?
4. Что является объектами валютных правоотношений?
5. Кто такие резиденты и нерезиденты РФ? В чём заключается
их права и обязанности?
6. Назовите основные направления валютного контроля.
7. Дайте понятие органов
и агентов валютного контроля.
8. Каковы права и обязанности органов и агентов валютного
контроля?
156
9. Как осуществляется взаимодействие органов и агентов ва-
лютного контроля?
10. В чём заключаются цели валютного контроля?
11. К каким видам ответственности за нарушение валютного
законодательства могут быть привлечены резиденты и нерезиденты?
12. Какие меры ответственности применяются за нарушение
валютного законодательства?
157
ГЛАВА 8.
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РЫНКА ЦЕННЫХ
БУМАГ
После изучения 8 главы обучающийся должен:
знать:
ключевые понятия рынка ценных бумаг, функции рынка
ценных бумаг;
содержание и принципы государственно-правового
регулирования рынка ценных бумаг
источники нормативно-правового регулирования рынка
ценных бумаг;
уметь:
оперировать правовыми категориями рынка ценных бумаг;
толковать и применять нормы, регулирующие бир-жевые
операции;
ориентироваться в системе законодательства и нор-
мативных правовых актов, регламентирующих операции
на рынке ценных бумаг;
владеть:
навыками анализа норм, регулирующих отношения,
возникающие при совершении операций на рынке ценных
бумаг;
навыками разрешения правовых проблем и колли-зий,
возникающих при совершении
операций на рынке ценных
бумаг;
навыками принятия необходимых мер защиты прав и
законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг.
8.1 Рынок ценных бумаг: основные понятия
Российская финансово-правовая наука в последнее время
все больше уделяет внимание исследованию вопросов государственно-правового регулирования рынка ценных бумаг. Повышенный интерес к проблемам правового регулирования рынка
ценных бумаг, в том числе со стороны государства, обусловлен
необходимостью обеспечения защиты прав и финансовых интересов инвесторов, минимизации рисков инвесторов на
рынке
ценных бумаг, исключением нарушений действующих норм
участниками рынка ценных бумаг, что должно способствовать
повышению инвестиционной привлекательности национальной
экономики.
Регулирование рынка ценных бумаг осуществляется как в
158
рамках частного (гражданского), так и в рамках публичного
(финансового и административного) права. В рамках финансо-
вого права необходимо исследовать прежде всего публичноправовой характер рынка ценных бумаг, его понятие и структуру.
В настоящее время российское законодательство не содержит легального определения рынка ценных бумаг – например,
специальный Федеральный закон «О
рынке ценных бумаг» не содержит понятия «рынок ценных бумаг». Это понятие имеет
прежде всего теоретическую основу, а его содержание оценивается специалистами в области финансового права неоднозначно.
В рамках финансового права рынок ценных бумаг, являясь
частью финансового рынка, определяется как феномен, основанный на движении денежных средств как капитала
, которое
опосредуется гражданско-правовыми конструкциями (договорами, соглашениями и т. п.), однако имеет общую публичную
цель – финансовое оздоровление и эффективное функционирование рыночной экономики, осуществляемое в рамках и в строгом соответствии с законодательством путем использования
специально создаваемых денежных фондов (страховых, кредитных, резервных, бюджетных и т. п.) и выпуска
ценных бумаг
(государственных, муниципальных, корпоративных).
Некоторые авторы определяют рынок ценных бумаг как
систему отношений, возникающих при эмиссии и обращении
эмиссионных ценных бумаг, а также при обращении иных ценных бумаг.
Развитие рынка ценных бумаг можно представить как механизм превращения отношений между кредиторами и должниками в оборотоспособное имущество - секьюритизацию (
от англ.
security - ценная бумага). В последнее время эта тенденция получила широкое распространение на мировом финансовом рынке.
Рынок ценных бумаг (фондовый рынок) – это
часть финансового рынка наряду с рынком ссудного капитала, валютным рынком и рынком золота. На фондовом рынке обращаются специфические финансовые инструменты - ценные бумаги
Ценные бумаги – это документы, удостоверяющие имуще-
ственные, заемные и некоторые другие права и обязанности,
реализация которых возможна только при их предъявлении, а
159
передача – при смене права собственности на эти документы.
Ценные бумаги имеют свою стоимость, выраженную в
деньгах. Их имущественные права обусловлены предоставлением денег в ссуду и на создание различных предприятий, куплейпродажей, залогом имущества и т.п. Ценные бумаги дают владельцам право на получение установленного дохода. Капитал,
вложенный в ценные
бумаги, называется фондовым (фиктив-
ным).
Как особый товар, обращаемый на рынке, ценные бумаги
отражают имущественные отношения. Их можно купить, продать, переуступить, заложить, хранить, дарить, обменять, передать по наследству. При этом они могут выполнять отдельные
функции денег как средство платежа и расчетов, но в отличие
от денег не могут
выступать в качестве всеобщего эквивалента.
В платежном обороте государства, а также в мобилизации
инвестиций ценные бумаги играют большую роль. Вся совокупность ценных бумаг в обращении составляет основу фондового
рынка, который является регулирующим элементом экономики
страны, отрасли, предприятия. Фондовый рынок способствует
перемещению капитала от инвесторов, имеющих свободные денежные ресурсы, к
эмитентам ценных бумаг.
Рынок ценных бумаг как наиболее активная часть современного финансового рынка России позволяет реализовать разнообразные интересы эмитентов, посредников и инвесторов.
Цель рынка ценных бумаг состоит в аккумулировании
финансовых ресурсов и обеспечении возможности их перераспределения путем совершения участниками рынка разнообразных операций с ценными бумагами.
Задачи
рынка ценных бумаг:
- мобилизация временно свободных финансовых ресурсов
для осуществления конкретных инвестиций;
- создание рыночной инфраструктуры, отвечающей миро-
вым стандартам;
- совершенствование рыночного механизма и системы
управления;
- обеспечение надлежащего контроля над фондовым капи-
талом на основе государственного регулирования;
- развитие вторичного рынка с активизацией маркетинго-
вых исследований;
- развитие ценообразования и
уменьшение инвестиционно-
го риска;
- формирование портфельных стратегий и прогнозирова-
ние перспективных направлений развития.
160
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]