Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Субъекты российского финансового права. Монография
.pdf
юриспруденции многих стран. Проиллюстрируем это тезисом не
мецких юристов: «Die Deutsche Bundesbank... ist zwar bundesun
mittelbare juristische Person des offentlichen Recht, von Weisungen
der Bundesregierung jedoch unabhangig...»
1
. В переводе буквально:
«Немецкий федеральный банк... хотя и является непосредствен
ным юридическим лицом публичного права, но от указаний феде
рального правительства независим...»
Банк России – это особый коллективный субъект, сущность кото
рого проявляется в большей степени через осуществление исполни
тельной власти, т.е. юридического лица с властными полномочиями
от имени государства. Однако в дополнение к изложенному выше
добавим, что Центральный банк РФ – это самостоятельный субъ
ект, который вступает в финансовые правоотношения по уплате
налогов, предоставлению кредитов и т.п.
Сегодня законодатель категорично не определяет его в качестве
субъекта, не имеющего цели систематически получать прибыль,
хотя в ранее действующей редакции закона о Центральном банке
РФ было закреплено, что «Центральный банк Российской Федера
ции – это некоммерческая организация». О том, что такая норма
существовала, свидетельствуют высказывания некоторых право
ведов. Так, Я.А. Гейвандов в 1997 г. пишет: «Центральный банк
Российской Федерации – это некоммерческая организация»
2
. Как
видим, финансовоправовой статус этого коллективного субъекта
финансового права обладает своеобразием. Он имеет двойствен
ную природу
3
. С одной стороны, он – это орган надзора и контроля,
так как активно участвует в регистрации кредитных организаций,
выдаче и отзыве лицензий, а также в процедурах несостоятельно
сти (банкротстве) кредитных организаций
4
; регистрации эмиссии
ценных бумаг, выпускаемых кредитными организациями
5
; осуще
ствляет валютное регулирование, валютный контроль и др. Банк
224411
1
Kolhs R. Bankrescht. 1996. S. 11.
2
Гейвандов Я.А. Основы правового регулирования банковской системы в Российской Феде%
рации // Государство и право. 1997. № 6. С. 85.
3
На двойственную природу Банка России указывают и другие ученые. См., например: День%
ги. Кредит. Банки: учебник для вузов / Под ред проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2001. С.
595; Попов В.В. Банки как субъекты налогового права: Дис. ... канд. юрид. наук. Саратов.
1998. С. 27.
4
См.: Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» //
СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097; 2004. № 34. Ст. 3536; 2007. № 49. Ст. 6064.
5
См.: Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918; 2002. № 52.
Ст. 5141; 2007. № 1. Ст. 45; № 50. Ст. 6249.
России устанавливает обязательные для кредитных организаций
и банковских групп правила проведения банковских операций, ве
дения бухгалтерского учета, составления и представления бухгал
терской и статистической отчетности и т.д. Контролируя, осуще
ствляет политику, направленную на повышение устойчивости
и надежности банковской системы. Поэтому не зря многие ученые,
например А.А. Тедеев, обращают внимание на то, что среди всех
принципов построения банковской системы немаловажным явля
ется принцип стабильности банковской системы
1
.
Всего вышеперечисленного требует современная ситуация
в стране. Она диктует такие условия, когда «государство должно
регулировать масштабы и темпы накопления капитала, сообразу
ясь с реальными экономическими тенденциями...»
2
.
Согласно действующему законодательству Центральный банк
РФ должен выполнять различные функции: 1) разрабатывать
и проводить единую государственную денежнокредитную поли
тику; 2) монопольно осуществлять эмиссию наличных денег и ор
ганизацию наличного денежного обращения; эффективное управ
ление золотовалютными резервами; надзор за деятельностью
кредитных организаций и банковских групп; 3) устанавливать
правила проведения банковских операций и безналичных расче
тов; 4) определять порядок осуществления расчетов с междуна
родными организациями; 5) проводить проверки законности со
здания кредитных организаций и осуществления банковских
операций и мн. др.
В случае нарушения законодательства банками и другими кре
дитными организациями он вправе потребовать устранения тако
вых, а также взыскать штрафы. Применение Банком России мер
создает для кредитной организации ситуацию, при которой она
становится обязанной реализовать ее, «т.е. оказывается поставлен
ной перед фактом необходимости кардинального изменения своей
деятельности»
3
. Воздействие Банка России на деятельность ком
мерческих банков, по утверждению специалистов
4
, может осуще
ствляться методами, носящими как сугубо экономический (косвен
224422
1
См.: Тедеев А.А. Банковское право: Курс лекций. М.: Эксмо, 2006. С. 20.
2
Адекенов Т.М. Банки и фондовый рынок. М.: Издательство «Ось%89». 1997. С. 31–32.
3
Рыбакова С.В. Правовое регулирование надзора Банка России за деятельностью кредит%
ных организаций: Дис. ... канд. юрид. наук. Саратов. 2001. С. 92.
4
См., например: Щербак Н.В. Гражданско%правовое положение банков в Российской Феде%
рации: Монография. Рязань: РГПУ, 1999. С. 25.
ный), так и экономическиадминистративный (прямой) характер.
К ним можно отнести установление лимитов, сроков кредитования,
процентных ставок по отдельным видам услуг и др. Поэтому труд
но не согласиться с И.О. Антропцевой, которая полагает, что «Цен
тральный банк РФ является сердцем банковской системы, и имен
но он занимается регулированием ее деятельности»
1
. Можно
поддержать и О.Н. Горбунову, которая, подчеркивая публично
правовой характер правоотношений данной сферы, убеждает нас
в том, что воздействие со стороны государства на денежнокредит
ную сферу является объективно необходимым
2
. Правы и многие
представители банков, которые говорят о необходимости в настоя
щее время для Банка России иметь в своем арсенале минимальный
набор инструментов рефинансирования, залоговых инструментов,
инструментов стабилизационного кредитования и своевременно
использовать их для стабилизации банковского рынка. И, к сожа
лению, как справедливо утверждают некоторые исследователи,
«в последнее время Центральный банк Российской Федерации со
средоточил свое внимание в основном на контрольных и надзорных
функциях, имеется необходимость в выработке стратегических
мероприятий на перспективу по стимулированию развития бан
ковской системы»
3
.
С другой стороны, это самостоятельный субъект финансового
права, который платит налоги, предоставляет кредиты и т.п. По
этому права О.М. Олейник, когда утверждает, что правовой статус
Банка России – одна из интересных, сложных и многогранных про
блем. «Сложность и многогранность этой проблемы, – полагает
она, – состоит в основном в том, что правовое положение Банка
России определяется не только и не столько правовыми предписа
ниями, сколько экономикополитическими традициями и потреб
ностями, которые находят свое выражение в правовых формах»
4
.
Таким образом, финансовоправовой статус коллективных субъ
ектов, обладающих властными полномочиями, характеризуется
224433
1
Антропцева И.О. Роль Центрального банка РФ в развитии и совершенствовании системы
банков // Сб. материалов международной научно%практической конференции «Проблемы
финансового права в условиях рынка в XXI веке». М.: ТК Велби, Изд%во Проспект, 2005. С.
161.
2
См.: Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово%кредитных инсти%
тутов в условиях перехода к рынку: Дис. ... докт. юрид. наук в виде научного доклада, выпол%
няющего также функции автореферата. М., 1996. С. 28.
3
Антропцева И.О. Указ. раб. С. 162.
4
Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М.: Юристъ, 1997. С. 129.
двойственной природой. С одной стороны, они выполняют волю пуб
личного субъекта и реализуют его функции. У них непременно при
сутствует интерес для непосредственного осуществления публичной
финансовой деятельности (финансового контроля). С другой стороны,
выступают самостоятельными участниками в налоговых, кредитных
отношениях, отношениях по расходованию бюджетных средств и т.п.
3.2.2. Субъекты, не связанные с властными полномочиями
Помимо субъектов, обладающих властными полномочиями,
к коллективным субъектам финансового права относятся и другие
участники общественных отношений, среди которых большую
часть занимают коммерческие организации и некоммерческие ор
ганизации, не являющиеся органами государственной власти и ме
стного самоуправления. Эту группу можно обозначить как субъек
ты, не связанные с властными полномочиями. Напомним, что среди
них выделяют юридических лиц и субъектов, не обладающих при
знаками юридического лица.
Известно, что большинство российских ученыхцивилистов не
придают большого значения делению юридических лиц на публич
ных и частных. Действительно, выступая в качестве субъектов иму
щественных и неимущественных прав и обязанностей, они действу
ют прежде всего как субъекты гражданского права, поэтому
в гражданскоправовой доктрине не разработано точных разграни
чений. Кроме того, между ними существует множество промежуточ
ных образований. В финансовом же праве, когда определяющим
фактором для видовой принадлежности субъектов признается за
интересованность по осуществлению публичной финансовой дея
тельности, его учет важен.
Коммерческие организации, независимо от формы собственнос
ти и организационноправовой формы, виды которых предусмотре
ны гражданским законодательством, вступают в различные финан
совые правоотношения: налоговые, кредитные и др. В некоторых
случаях могут получать бюджетные ассигнования в режиме «нет
тобюджет»
1
на довольно ограниченный круг затрат. Субъекты,
224444
1
В юридической литературе при исследовании института «бюджетное финансирование» рас%
сматриваются, как правило, два правовых режима (формы): 1) финансирование коммерчес%
ких организаций, имеющих экономическую и финансовую самостоятельность; 2) финанси%
рование бюджетных учреждений. Н.Д. Эриашвили впервые предложил назвать их
соответственно «нетто%бюджет» и «брутто%бюджет». Подробнее см.: Эриашвили Н.Д. Фи%
нансовое право. М., 2000. С. 182.
финансируемые в таком порядке, занимают особое место в системе
бюджетного финансирования. Они, как правило, относятся к про
изводственной сфере, непосредственно участвуют в создании ма
териальных ценностей и, следовательно, национального дохода.
Основным источником их финансовых ресурсов, по мнению веду
щих экономистов
1
, выступает стоимость реализованной продук
ции (оказанных услуг), различные части которой в процессе рас
пределения выручки принимают форму денежных доходов
и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным обра
зом за счет прибыли и амортизационных отчислений.
Как известно, в соответствии с действующим законодательством
расходы таких организаций осуществляются за счет собственных
средств, что ставит в прямую зависимость их производственное
и социальное развитие от конечных результатов деятельности.
Поэтому коммерческие организации заинтересованы в их улуч
шении. Иногда, по необходимости, хозяйствующие субъекты при
влекают кредиты коммерческих банков. Финансирование же из
бюджетов осуществляется ими только в случаях, определенных
законодательством. Чаще всего это касается государственных
программ. Тем самым решаются задачи по обеспечению приори
тетного финансирования социальных расходов, расширению го
сударственного финансирования инвестиций, повышению эф
фективности использования бюджетных средств и др. Так,
бюджетное финансирование сохраняется при реализации такими
организациями крупных государственных (муниципальных) про
ектов, а также при выполнении государственных заказов и за
ключении контрактов. Оно имеет место тогда, когда требуются
инвестиции в форме централизованных капитальных вложений
на создание и воспроизводство основных фондов. В этом случае
организациям может предоставляться финансовая поддержка
в виде бюджетного кредита.
Рассматриваемые организации, хотя и очень редко, могут вы
ступать в роли субъектов финансового права от имени публичных
образований в случаях и порядке, предусмотренных законода
тельством, по их специальному разрешению. Такая ситуация ста
ла возможной благодаря зарождению рыночных отношений. На
пример, в 1992 г. в качестве государственного заказчика стали
выступать различные коммерческие юридические лица, а также
224455
1
См.: Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1993. С. 115.
потребительские кооперативы, продовольственные корпорации,
создаваемые на основе взаимных соглашений с органами по управ
лению имуществом края, области, автономного округа, автономной
области, городов Москвы и СанктПетербурга, обладающими пол
номочиями территориального агентства Государственного комите
та Российской Федерации по управлению государственным иму
ществом
1
.
В число коммерческих организаций входят государственные
и муниципальные унитарные предприятия, особенности финансо
воправового статуса которых исследовались в разделе 2.3. Напом
ним, что они представлены государственными унитарными пред
приятиями: 1) Российской Федерации, 2) субъектов Российской
Федерации; муниципальными унитарными предприятиями, а так
же федеральными казенными предприятиями, казенными пред
приятиями субъекта Российской Федерации, муниципальными
казенными предприятиями. Перечисленные субъекты ведут само
стоятельно баланс, платят налоги и обязательные платежи, пере
числяют в соответствующий бюджет часть прибыли, могут полу
чать кредиты и т.п. Однако при наступлении ответственности
Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образова
ний взыскание на имущество этих предприятий, находящееся на
праве хозяйственного ведения и оперативного управления, нало
жено быть не может.
К исследуемой группе субъектов финансового права относятся
банки и другие кредитные организации. Они обладают определен
ными контрольными полномочиями, так как, занимаясь непосред
ственно банковской деятельностью, осуществляют финансовый
контроль в области валютных и кассовых операций.
Интересен тот факт, что первые упоминания о банках в мировой
практике относятся к Китаю, когда в XIII веке возникли первые
бумажные деньги. В Европе первый банк появился в Генуе в 1407 г.
Им же были в этом регионе впервые введены бумажные деньги.
В России история возникновения банков берет начало с 23 июня
1754 г., когда Указом царя был организован Государственный заем
ный банк. В дальнейшем банковская система претерпела значи
224466
1
См., например: Указ Президента Российской Федерации № 1231 от 14 октября 1992 г. «Об
утверждении Типового положения о комитете по управлению имуществом края, автоном%
ной области, автономного округа, городов Москвы и Санкт%Петербурга, обладающем пра%
вами и полномочиями территориального агентства Государственного комитета Российской
Федерации по управлению имуществом» // ВСНД РФ и ВС РФ. 1992. № 43. Ст. 2430.
тельные многочисленные изменения и только к 1991–1992 гг. в Рос
сийской Федерации сформировалась двухуровневая банковская
система.
В настоящее время банковская деятельность регулируется раз
личными нормативными правовыми актами. Большое значение
для ее развития имеют федеральные законы «О Центральном бан
ке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской
деятельности», «О страховании вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации»
1
, подзаконные нормативные правовые ак
ты, в числе которых инструкции, положения, письма Банка Рос
сии, изданные по вопросам, отнесенным к его компетенции и имею
щим нормативный характер
2
. Определенное место в банковском
регулировании принадлежит деловым обыкновениям и банков
ским обычаям. Среди актов толкования наиболее значимую роль
играют Постановления Конституционного Суда Российской Феде
рации
3
. Однако анализ всего массива банковского законодательст
ва позволяет говорить о том, что большое количество нормативных
актов, отсутствие в них единообразия регулирования обществен
ных отношений в банковской сфере противоречат конституцион
ному принципу «прямого действия» законов. В связи с чем можно
поддержать точку зрения некоторых ученых, которые утвержда
ют, что создание системы законов прямого действия исключает из
дание конкретизирующих их подзаконных актов, на что уже обра
щалось внимание юристов
4
. Думается, что указанное предложение
позволит решить многочисленные вопросы, возникающие в про
цессе банковской деятельности.
На сегодняшний день банковская система Российской Федера
ции согласно ст. 2 Федерального закона «О банках и банковской де
224477
1
СЗ РФ. 2003. № 52 (часть I). Ст. 5029; 2006. № 31. Ст. 3449; 2007. № 12. Ст. 1350.
2
См., например: Инструкцию ЦРБ от 25 августа 2003 г. № 105%И «О порядке проведения про%
верок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Цент%
рального банка Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2003. № 67; 2007. № 23;
Положение ЦБР от 6 мая 2003 г. № 225%П «О справочнике банковских идентификационных
кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального
банка Российской Федерации (Банка России)» // Вестник Банка России. 2003. № 34; 2006.
№ 1, 48; 2007. № 19, 32.
3
См., например: Постановление Конституционного Суда РФ от 23 февраля 1999г. № 4%П «По
делу о проверке конституционности положения части второй статьи 29 Федерального за%
кона от 3 февраля 1996 года “О банках и банковской деятельности” в связи с жалобами
граждан О.Ю. Веселяшкиной, А.Ю. Веселяшкина и Н.П. Лазаренко» // Российская газета.
1999. 3 марта.
4
См.: Основы налогового права: учебно%методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева.
М.: Инвест Фонд. 1995. С. 105.
ятельности» характеризуется двумя уровнями. Первый уровень
представлен Центральным банком Российской Федерации (Банк
России), второй – иными коммерческими банками и кредитными
учреждениями, а также филиалами и представительствами иност
ранных банков.
Ссылаясь на работы именитых авторов и исследуя ситуацию
с существованием банковской системы в Российской Федерации,
обозначим, что в настоящее время прослеживается тенденция к пе
ресмотру правового статуса ее элементов. Так, например, все чаще
учеными банковская система в целом рассматривается в качестве
единого и основного субъекта финансового рынка и инструмента
воздействия на сферу денежного обращения
1
. На первый взгляд,
такой пересмотр может показаться оправданным. Однако, по наше
му мнению, такой подход не позволяет раскрыть особенностей фи
нансовоправового статуса Банка России, возглавляющего банков
скую систему нашего государства, а также не позволяет учесть
специфику второго уровня банковской системы, характеризующе
гося многообразием составляющих элементов. Объясняется это от
части объективными (историческими) предпосылками возникнове
ния и развития банковской системы Российской Федерации.
Как известно, двухуровневую структуру банковская система
имела не всегда. Ранее ее представляли три крупнейших государ
ственных банка: Госбанк СССР, Стройбанк СССР и Внешторгбанк
СССР. Они являлись мощными монополизованными структурами,
имевшими сеть филиалов по всей стране. В связи с переходом
к рыночной экономике банковская система постепенно претерпе
вала реорганизацию.
На первом ее этапе произошло увеличение количества банков.
В ее систему стали входить помимо Госбанка СССР Агропромбанк
СССР, Промстройбанк СССР, Жилсоцбанк СССР, Сберегательный
банк СССР, Внешэкономбанк СССР, которые мало чем отличались
от прежних структур. Вскоре стали создаваться коммерческие
и кооперативные банки. Это доказывает то, что на этом этапе реор
ганизации банковская система стала приобретать черты широко
масштабной реформы. Для второго этапа характерны радикаль
ные изменения банковской системы. Государственные банки были
преобразованы в коммерческие.
224488
1
См, например: Попов В.В. Банки как субъекты налогового права: Дис. ... канд. юрид. наук.
Саратов. 1998. С. 36–37.
Следующая стадия берет начало после событий 17 августа
1998 г., когда банковская система Российской Федерации пережи
ла кризис. В связи с чем Правительство страны решало вопрос о ее
реструктуризации. Из 1473 банков 70% работали вполне нормаль
но. В помощи нуждался 441 банк, из которых государство намере
но было «спасти» только 44. Среди них – 18 крупных, на которых
приходилась половина всех банковских активов и 45% вкладов на
селения. По самым скромным подсчетам, на их спасение потребо
валось бы не менее 75 млрд руб. Таких денег не было. Созданное
в то время Агентство по реструктуризации кредитных организа
ций (АРКО) обладало всего 10 млрд из своего уставного капитала
1
.
Однако хотя кризис и затронул основы существующей банковской
системы, но не нарушил ее в целом.
В современный период можно признать, что реформа банков
ской системы продолжается. Она изменилась. И, по справедливому
утверждению некоторых исследователей
2
, в Российской Федера
ции стали преобладать мелкие и средние банки, которые делятся
на паевые, акционерные и смешанные.
Понятие «банк» происходит от итальянского слова «banko» –
скамья, меняла, денежный стол. В соответствии с Законом о банках
и банковской деятельности (ст. 1) банк – это кредитная организа
ция, которая имеет исключительное право осуществлять в совокуп
ности следующие банковские операции: привлечение во вклады де
нежных средств физических и юридических лиц, размещение
указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях воз
вратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских
счетов физических и юридических лиц.
Экономическая природа банков выражается в их специфичес
кой функции – выполнять роль особых финансовых посредников.
В этом качестве банки привлекают свободные денежные средства,
высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности одних
субъектов, и предоставляют их на основе принципов кредитования
во временное пользование других. Поэтому прав М.М. Ямпольский,
когда отмечает: «...функции коммерческих банков – концентриро
вать, организовывать и направлять денежный капитал туда, где из
224499
1
Данные приводятся из официального сообщения председателя Центрального банка РФ В.
Геращенко прессе // Российская газета. 1999. 2 февраля.
2
См.: Боброва Э.Г. История развития банковской системы России // Вестник Московского
университета МВД РФ. 2006. № 4. С. 160.
пассивного он становится активным, есть основная, руководящая
всему жизнь капиталистическая функция»
1
.
Из определения банка видно, что банки вправе привлекать
вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению. Их
важнейшей особенностью является «функция образования пла
тежных средств для наличного и безналичного денежных оборо
тов, снабжение ими хозяйственного оборота и изъятие таких
средств из оборота. Никакие другие органы эти операции не осу
ществляют»
2
. Кроме того, банки на договорных началах могут при
влекать и размещать друг у друга средства в форме депозитов
(кредитов) и совершать другие взаимные операции, предусмотрен
ные их уставами. При недостатке средств для осуществления кре
дитования клиентуры и в целях выполнения принятых на себя
обязательств банки могут обращаться за получением кредитов
в Банк России на условиях, определяемых Банком России.
Экономическое обоснование сущности банков как универсальных
кредитных центров М.М. Агарков обосновал через три основные
функции: 1) собирание чужих средств; 2) оказание кредита; 3) со
действие платежному обороту
3
.
Помимо перечисленных операций банки проводят валютные
операции, а также вправе осуществлять следующее: 1) выдавать
поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме; 2) приобретать права требования
от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; 3) осу
ществлять доверительное управление денежными средствами
и иным имуществом по договору с физическими и юридическими
лицами; 4) предоставлять в аренду физическим и юридическим
лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов
для хранения документов и ценностей; 5) осуществлять лизинго
вые операции и операции, связанные с форфейтингом, факторин
гом; 7) оказывать консультационные и информационные услуги
и др. Отсюда, банки представляют собой коммерческие организа
ции посреднического типа по торговле различного рода ликвидно
стью, базисным элементом которой является валюта. Банки,
по справедливому утверждению Г.А. Тосуняна и А.Ю. Викулина, –
225500
1
Ямпольский М.М. Особенности деятельности коммерческого банка // Деньги и кредит.
1994. № 2.
2
Ямпольский М.М. Указ. раб. Там же.
3
См.: Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М., 1994. С. 7–8.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]