Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность. Учебное пособие
.pdf
Приложение
вом по взысканию недоимки и пени, производством по делам об административных
правонарушениях. Отказ от возбуждения уголовного дела как основание привлечения к налоговой ответственности.
2. Возбуждение дела о налоговом правонарушении.
3. Рассмотрение дела о налоговом правонарушении и вынесение решения. Должностные лица налоговых органов, уполномоченные рассматривать дела о налоговых правонарушениях.
4. Порядок применения санкций за налоговые правонарушения. Взыскание налоговых санкций по решению налогового органа. Судебный порядок взыскания.
5. Обжалование решений налоговых органов, связанных с привлечением к ответственности за совершение налогового правонарушения.
6. Обеспечительные меры, применяемые с целью обеспечения уплаты недоимки,
пени и штрафов. Ответственность за несоблюдение режима ареста или залога имущества (ст. 125 НК РФ).
Тема № 7. Организационные налоговые правонарушения, совершаемые налого-
плательщиками
1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (п. 1 ст. 116 НК РФ).
2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем
без постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 116 НК РФ).
3. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) (ст. 119 НК РФ). Нарушение установленного способа
представления налоговой декларации (расчета) (ст. 119
1
НК РФ). Соотношение налоговой, административной и уголовной ответственности за непредставление налоговой декларации. Сравнительная характеристика статьи 119 НК РФ со статьей 15.5
КоАП РФ и со статьями 198 и 199 УК РФ.
4. Представление в налоговый орган расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения (ст. 119
НК РФ).
5. Нарушение срока представления налогоплательщиками сведений об открытии
и закрытии банковских счетов (ст. 118 НК РФ).
6. Нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения,
не повлекшее занижения налоговой базы (п.1, 2 ст. 120 НК РФ).
7. Непредставление налогоплательщиком сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ).
8. Ответственность за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст. 129
2
НК РФ)
9. Непредставление уведомления о контролируемых сделках (ст. 129
4
НК РФ).
2
331
Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность
Тема № 8. Организационные налоговые правонарушения, совершаемые
субъектами, не являющимися налогоплательщиками
1. Непредставление организацией сведений о налогоплательщике по запросу на-
логового органа (п. 2 ст. 126 НК РФ).
2. Налоговая ответственность свидетеля (ст. 128 НК РФ).
3. Налоговая ответственность экспертов, специалистов и переводчиков (ст. 129
НК РФ).
4. Ответственность за неправомерное несообщение сведений о налогоплательщике налоговому органу лицами (органами) в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности (ст. 129.1 НК РФ).
5. Соотношение налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 118, 119, 126,
129.1 НК РФ.
Тема № 9. Имущественные налоговые правонарушения
1. Налоговая ответственность за уклонение налогоплательщика от уплаты налога
(ст. 122 НК РФ)
2. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных),
приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником (ст. 122
1
НК РФ)
3. Ответственность за грубое нарушение правил учета доходов, расходов
и объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы (п. 3
ст. 120 НК РФ)
4. Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123
НК РФ)
5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (ст. 129
НК РФ)
6. Разграничение некриминального уклонения от уплаты налогов, ответственность за которое наступает по ст. 122 НК РФ, и преступления, ответственность за которое наступает по ст. 198, 199 УК РФ
3
Тема № 10. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными органи-
зациями
1. Банки как специальный субъект налоговых правонарушений
2. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 132 НК РФ)
332
Приложение
3. Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика о перечи-
слении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа (ст. 133 НК РФ)
4. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора (ст. 135 НК РФ)
5. Ответственность банка за неисполнение решения о приостановлении опера-
ций по счетам налогоплательщика (ст. 134 НК РФ)
6. Ответственность банка за непредставление налоговым органам справок (вы-
писок) по операциям и счетам (ст. 135
1
НК РФ)
7. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными
средствами (ст. 135
2
НК РФ).
Тема № 11. Проблемы добросовестности в налоговых правоотношениях
1. Понятия «злоупотребление правом» и «добросовестность» в налоговых право-
отношениях и история их появления
2. Оптимизация налогообложения. Способы оптимизации налогообложения. Особые экономические зоны и оффшоры. Пределы налоговой оптимизации. Обход налогов и уклонение от уплаты налогов
3. Действующие судебные доктрины, применяемые для разграничения правомерной минимизации налогов и уклонения от их уплаты. Понятие обоснованной налоговой выгоды. Критерии обоснованности получения налоговой выгоды
Тема № 12. Защита прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой
ответственности
1. Понятие и основные способы защиты прав налогоплательщиков
2. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Порядок обжалования индивидуальных налогово-правовых актов, действий (бездействий) должностных лиц налоговых органов
3. Проблемы установления и реализации ответственности государства, муниципальных образований, налоговых органов, таможенных органов, их должностных
лиц за нарушение налогового законодательства. Гражданско-правовая ответственность налоговых органов за неправомерные действия при привлечении к ответственности за налоговые правонарушения
4. Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов). Общая характеристика налоговых споров в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.
Рассмотрение налоговых споров в арбитражных судах и судах общей юрисдикции
5. Судебные доказательства и судебное доказывание в налоговых спорах. Решение суда и порядок его исполнения
6. Применение актов Конституционного Суда РФ, Европейского суда по правам
человека, Суда ЕС при привлечении к налоговой ответственности.
333
Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность
Тема № 13. Правовое регулирование ответственности за совершение
налоговых правонарушений в иностранных государствах
1. Налоговые правонарушения и ответственность за них по законодательству
США и европейских государств.
2. Порядок привлечения к ответственности за совершение налоговых правонару-
шений в США и странах Европы.
3. Правовой статус органов, осуществляющих производство по делам о налого-
вых правонарушениях в иностранных государствах.
4. Гарантии защиты прав налогоплательщиков в США и странах Европы.
5. Зарубежный опыт рассмотрения налогово-правовых споров. Перспективы
применения актов Европейского Суда по правам человека и Европейского суда
справедливости (Суда ЕС) при привлечении к налоговой ответственности.
Примерные вопросы дляподготовки
кзачету илиэкзамену
1. Понятие и основания налоговой ответственности.
2. Основные принципы налоговой ответственности.
3. Восстановительная и штрафная налоговая ответственность: функции, основания, санкции.
4. Соотношение налоговой, административной и уголовной ответственности
за нарушения налогового законодательства.
5. Понятие и признаки налогового правонарушения. Объективно-противоправное деяние в налоговом праве.
6. Юридический состав налогового правонарушения.
7. Классификация налоговых правонарушений.
8. Взыскание недоимки и пени как меры (санкции) восстановительной налоговой ответственности.
9. Требование об уплате налога. Основания, порядок и сроки его направления.
10. Взыскание недоимки и пени за счет денежных средств организации или индивидуального предпринимателя.
11. Взыскание недоимки и пени за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя.
12. Взыскание недоимки и пени с физических лиц.
13. Списание с налогоплательщиков недоимки и пени, признанных безнадежными к взысканию.
334
Приложение
14. Понятие штрафной налоговой ответственности, ее соотношение с админист-
ративной, восстановительной налоговой ответственностью.
15. Общие условия привлечения к налоговой ответственности.
16. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении на логового правонарушения.
17. Презумпция невиновности в налоговом праве. Объективное вменение в налоговом праве.
18. Налоговые санкции как меры ответственности за совершение налогового
правонарушения.
19. Взыскание налоговых санкций.
20. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение
налогового правонарушения.
21. Срок давности взыскания налоговых санкций и срок давности привлечения
к ответственности за совершение налогового правонарушения.
22. Понятие, стадии и участники производства по делам о привлечении к налоговой ответственности.
23. Порядок рассмотрения дела о налоговом правонарушении и вынесения решения.
24. Нарушение налогоплательщиком порядка постановки на учет в налоговом органе.
25. Нарушение порядка и способа представления налоговой декларации.
26. Уклонение от уплаты налогов и сборов как основание наступления налоговой
ответственности.
27. Ответственность за непредставление сведений о налогоплательщике налоговому органу.
28. Налоговая ответственность лиц, способствующих осуществлению налогового
контроля.
29. Общая характеристика и виды налоговых правонарушений, совершаемых
банками.
30. Налоговая оптимизация и уклонение от уплаты налогов. Принципы разграничения.
31. Административное обжалование неправомерных индивидуальных налоговоправовых актов, действий (бездействий) должностных лиц налоговых органов
при привлечении к налоговой ответственности.
32. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.
Учебное издание
Дементьев Игорь Валерьевич
НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
И НАЛОГОВО-ПРАВОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Учебное пособие
Редактор В. Н. Листовская
Корректор Л. А. Запылаева
Вёрстка, оформление: А. А. Гришин
Подписано в печать 11.09.2014.
1
Формат 60х90
117418, г. Москва, ул. Новочеремушкинская, д. 69а.
/ 16. Усл. печ. л. 21,5. Тираж 300 экз.
Российская академия правосудия
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]