Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность. Учебное пособие
.pdf
Литература
По жалобе Красноярского филиала закрытого акционерного общества Коммерческий Банк Ланта — Банк на нарушение конституционных прав и свобод пунктами 1
и 2 статьи 135 и частью второй статьи 136 Налогового кодекса Российской Федерации : Определение Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 № 257-О // Собрание
законодательства РФ. — 2002. — № 6. — Ст. 625.
По жалобам граждан А. И. Косика и Т. Ш. Кенчхадзе на нарушение их конституционных
прав положениями абзаца шестого статьи 6 и абзаца второго части первой статьи 7 Закона Российской Федерации О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением : Определение Конституционного Суда РФ
от 14.12.2000 № 244-О // Собрание законодательства РФ. — 2001. — № 3. — Ст. 272.
По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения
пункта 12 статьи 7 Закона Российской Федерации О налоговых органах Российской
Федерации : Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2001 № 130-О //
Собрание законодательства РФ. — 2001. — № 34. — Ст. 3512.
По жалобе открытого акционерного общества Пивовар — Живое пиво на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 2 статьи 45
Налогового кодекса Российской Федерации : Определение Конституционного Суда
РФ от 10.01.2002 № 4-О // Вестник Конституционного Суда РФ. — 2002. — № 4.
По запросу Арбитражного Суда Республики Карелия и жалобам ОАО ЛенНИИхиммаш, ОАО АКБ Автобанк, ОАО Бритиш Американ Тобакко — СТФ, АОЗТ Разнотрейд на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 1 и 4 статьи 14 Закона
Российской Федерации О валютном регулировании и валютном контроле : Определение Конституционного Суда РФ от 05.11.1999 № 185-О // СПС «Консультант Плюс».
Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Лебедева Алексея Вячеславовича и Шепелева Игоря Вениаминовича на нарушение их конституционных прав
статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации : Определение Конституционного Суда РФ от 20.12.2005 № 478-О // СПС «Консультант Плюс».
О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума
ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 // СПС «Консультант Плюс».
Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды : постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 //
Вестник ВАС РФ. — 2006. — № 12.
О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации : Постановление Пленума Верховного Суда
РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 // Вестник ВАС РФ. — 1999. — № 8.
О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование :
321
Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность
Постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 № 47 // Вестник ВАС РФ. —
2007. — № 9.
О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применени-
ем статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации : Постановление Пленума ВАС РФ от 10.04.2008 № 22 // Вестник ВАС РФ. — 2008. — № 5.
Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с примене-
нием отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации : Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 // Вестник
ВАС РФ. — 2003. — № 5.
О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ : Поста-
новление Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 (ред. от 11.11.2008) // Бюллетень
Верховного Суда РФ. — 2005. — № 6.
О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части
КоАП РФ : Постановление Пленума ВС РФ от 24.10.2006 № 18 (ред. от 11.11.2008) //
Бюллетень Верховного Суда РФ. — 2006. — № 12.
О практике применения судами уголовного законодательства об ответственно-
сти за налоговые преступления : Постановление Пленума Верховного Суда РФ
от 28.12.2006 № 64 // Российская газета. — 31.12.2006. — № 297; Бюллетень Верховного Суда РФ. — 2007. — № 3.
О некоторых вопросах, связанных с введением в действие КоАП РФ : Постановле-
ние Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 № 2 (ред. от 20.11.2008) // Вестник ВАС РФ. —
2003. — № 3.
Решение ЕСПЧ от 23.05.2006 по делу «Ринер против Болгарии» (заявление
№ 46343/99)
Решение ЕСПЧ от 11.01.2007 по делу «Мамидакис против Греции» (заявление
№ 35533/04)
Решение ЕСПЧ от 18.12.2001 по делу против Латвии (заявление от 29.12.1999
№ 55091/00)
Решение Суда ЕС от 21.02.2006 по делу компаний «Халифакс плс», «Лидс Перманент
Девелопмент Сервисез Лтд» и «Каунти Уайд Проперти Инвестментс Лтд» против Национального управления таможенных и налоговых сборов Великобритании (Дело С-255/02)
Литература
Андреева И. А. Особенности возмещения государством вреда, причиненного нало-
говыми органами / И. А. Андреева // Ваш налоговый адвокат. — 2008. — № 7. — С. 26–32.
Аносов В. А. Взаимная ответственность государства и налогоплательщиков /
В. А. Аносов // Ваш налоговый адвокат. — 2006. — № 1. — С. 53–59.
Анохин А. Е. Правовосстановительные и карательные санкции в налоговом праве /
А. Е. Анохин // Ваш налоговый адвокат. — 2008. — № 8. — С. 51–54.
322
Литература
Архипенко Т. В. Понятие и сущность ответственности за нарушения законодатель-
ства о налогах и сборах / Т. В. Архипенко // Фин. право. — 2004. — № 5. — С. 48–51.
Бабкин А. И. Исполнение судебных актов по спорам, связанным с применением
налогового законодательства / А. И. Бабкин // Налоговые споры: теория и практика. — 2007. — № 12.
Бабкин А. Некоторые аспекты судебной практики ВАС РФ по применению норм
налогового законодательства о привлечении к ответственности // Корпоративный
юрист. — 2010. — № 4. — С. 54–58.
Бартош О. Н. Понятие и классификация способов защиты прав налогоплательщиков / О. Н. Бартош // Налоги (газета). — 2009. — № 22. — С. 1, 3.
Барташевич С. Процессуальные проблемы судебного оспаривания решений налоговых органов // Корпоративный юрист. — 2010. — № 8. — С. 29–34.
Болтенко О. А. Регулирование ухода от налогообложения в налоговом праве Великобритании. Значение судебной доктрины / О. А. Болтенко // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 года: по материалам 3-й Междунар. науч.практ. конф. 14–15 апр. 2006 г., Москва; сборник; под ред. С. Г. Пепеляева. — М.:
Волтерс Клувер, 2007. — С. 213–218.
Борисов А. Н. Защита прав налогоплательщика при принудительном взыскании
налогов, пеней и санкций / А. Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2007.
Брызгалин В. В. Обязательность досудебного порядка урегулирования налоговых
споров как условие реализации права / В. В. Брызгалин // Налоговые споры: теория и практика. — 2009. — № 3. — С. 6–15.
Вахитов Р. Р Новые решения Европейского суда по правам человека в налоговой
сфере // Р. Р. Вахитов // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ
2006 года: по материалам 4-й Междунар. науч.-практ. конф. 13–14 апр. 2007 г.,
Москва: сборник; под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Волтерс Клувер, 2007. — С. 24–38.
Винницкий Д. В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики /
Д. В. Винницкий. — СПб.: Изд-во «Юридический центр Пресс», 2003.
Винницкий Д. В. Субъекты налогового права / Д. В. Винницкий. — М.: Норма, 2000.
Власенко Л. В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: моногра-
фия / под ред. И. А. Цинделиани. — М.: Норма, Инфра-М, 2011. — 160 с.
Гаджиев Г. А. Предприниматель — налогоплательщик — государство. Правовые
позиции КС РФ: учеб. пос. / Г. А. Гаджиев, С. Г. Пепеляев. — М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
Гаршин А. С. О правовой природе юридической ответственности за нарушение российского законодательства о налогах и сборах / А. С. Гаршин // Фин. право. — 2009 . — № 4.
Гудым В. Н. Оспаривание ненормативных актов, действий должностных лиц налоговых органов как способ защиты нарушенного права / В. Н. Гудым // Налоги и налогообложение. — 2006. — № 1.
323
Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность
Гудым В. Н. Оспаривание нормативных актов как способ защиты нарушенного
права налогоплательщика в арбитражном суде / В. Н. Гудым // Налоги и налогообложение. — 2006. — № 6.
Гуляева Е. О. К вопросу о понимании налогово-правового принуждения / Е. О. Гу-
ляева // Фин. право. — 2009 . — № 4.
Дементьев И. В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты:
монография / И. В. Дементьев; под ред. М. В. Карасевой. — М.: Ось-89, 2009. — 208 с.
Допустимость доказательств налогового правонарушения // Налоговые споры. —
2009. — № 2. — С. 22–24.
Дементьев И. В. Значение процедуры принятия актов налоговых органов при оцен-
ке их законности судами // Российское правосудие. — 2008. — № 9.
Дементьев И. В. Статус письменных разъяснений Минфина России о применении
налогового законодательства / И. В. Дементьев // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 года: По материалам VI Междунар. науч.-практ. конф.
17–18 апреля 2009 г., Москва: Сборник / Сост. М. В. Завязочникова; под ред.
С. Г. Пепеляева. — М.: Статут, 2010.
Дементьев И. В. Проблемы доказательств и доказывания в правоприменительной
деятельности налоговых органов / И. В. Дементьев // Публичные финансы и налоговое право : ежегодник. Вып. 1 : Современные проблемы финансового и налогового
права стран Центральной и Восточной Европы ; под ред. М. В. Карасевой (Сенцовой). — Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2010.
Дементьев И. В. Доказательства и доказывание в налоговом процессе / И. В. Де-
ментьев // Журнал российского права . — 2011. — № 1. — С. 82–88.
Дементьев И. В. Обоснованность и мотивированность ненормативных правовых
актов налоговых органов в практике КС РФ и арбитражных судов / И. В. Дементьев // Налоговед. — 2011. — № 10. — С. 39–47.
Дементьев И. В. Налоговое правоприменение как форма реализации норм нало-
гового права / И. В. Дементьев // Финансовое право. — 2013. — № 6. — С. 21–24.
Журавлева О. О. Налоговая декларация — элемент обеспечительного механизма
исполнения налоговой обязанности / О. О. Журавлева // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 года: по материалам 4-й Междунар. науч.практ. конф. 13–14 апр. 2007 г., Москва: сборник; под ред. С. Г. Пепеляева. — М.:
Волтерс Клувер, 2007. — С. 133–136.
Зинченко Л. А. «Страсбургский» суд: налоговая истина в последней инстанции /
Л. А. Зинченко // Ваш налоговый адвокат. — 2008. — № 12. — С. 65–74.
Зинченко Л. А. ЕСПЧ и налогоплательщики: поможет ли нам заграница? /
Л. А. Зинченко // Ваш налоговый адвокат. — 2008. — № 9. — С. 73–79.
Карасева М. В. Финансовое правоотношение / М. В. Карасева. — М.: Норма, 2001.
324
Литература
Кикин А. Ю. Понятие и виды мер налогово-процессуального принуждения /
А. Ю. Кикин // Фин. право. — 2004. — № 5. — С. 38–43.
Кинсбурская В. А. Правовая природа налоговой ответственности / В. А. Кинсбур-
ская // Финансовое право. — 2008. — № 2.
Кирюшкин М. В. Вменение сокрытия денежных средств, за счет которых должно про-
изводиться взыскание налогов / М. В. Кирюшкин // Росс. юрид. журнал. — 2009. — № 2.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ, частям первой и второй; под общ. ред.
Ю. Ф. Кваши. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2009.
Коробова Т. Л. Процессуально-правовые аспекты применения административной
ответственности за правонарушения в области налогов и сборов: монография /
Т. Л. Коробова. — М.: Юпитер, 2005.
Кошиков П. С. Применение статьи 169 ГК РФ: некоторые вопросы, возникшие
в связи с выходом Постановления Пленума ВАС РФ № 22 / П. С. Коршиков // Ваш
налоговый адвокат. — 2008. — № 9. — С. 42–44.
Кузнеченкова В. Е. Процессуальные средства в налоговом праве: монография /
В. Е. Кузнеченкова. — М.: Рос. правовая академия МЮ РФ, 2004.
Кузнеченкова В. Е. Процессуально-правовые гарантии исполнения налоговой
обязанности / В. Е. Кузнеченкова // Финансовое право. — 2007. — № 6.
Кузнеченкова В. Е. Элементы налогового процесса / В. Е. Кузнеченкова // Финансовое право. 2008. № 4. — С. 25–27.
Куликов Л. А. Приостановление операций по счетам: вчера и сегодня / Л. А. Куликов // Налоги (газета). — 2009. — № 22. — С. 7.
Кучеров И. И. Административная ответственность за нарушения законодательства
о налогах и сборах / И. И. Кучеров, И. И. Шереметьев. — М., 2006.
Кучеров И. И. Меры налогово-процессуального принуждения / И. И. Кучеров,
А. Ю. Кикин. — М.: Юриспруденция, 2006.
Кучеров И. И. Налоговое право зарубежных стран / И. И. Кучеров. — М.: «Центр
ЮрИнфоР», 2003.
Лапшин В. Ф. Толкование отдельных положений постановления Пленума ВС РФ
от 28.12.2006 № 64 / В. Ф. Лапшин // Росс. юрид. журнал. — 2009. — № 2.
Лермонтов М. Ю. Характеристика основных видов нарушений законодательства
о налогах и сборах / М. Ю. Лермонтов // Законодательство. — 2006.-№ 3.-С. 23–32.
Лесова А. М. Злоупотребление правом в налоговой сфере: опыт Германии / А. М. Лесова, Н. Ю. Безбородов // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ
2005 года: по материалам 3-й Междунар. науч.-практ. конф. 14–15 апр. 2006 г., Москва; сборник; под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Волтерс Клувер, 2007. — С. 198–212.
Лучкова Н. А. Налоговая оптимизация: новое решение Суда ЕС / Н. А. Лучкова //
Налоговед. — 2006. — № 5. — С. 38–50.
325
Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность
Макаров А. В. Соотношение налоговой и административной ответственности /
А. В. Макаров, Т. В. Архипенко // Фин. право. — 2004. — № 5. — С. 56–58.
Максуров А. А. Защита права собственности Европейским судом по правам человека при взыскании налогов, штрафов и иных обязательных фискальных платежей // Юрист. — 2010. — № 9. — С. 8–13.
Миронова С. М. Механизм разрешения налоговых споров в РФ (финансово-правовой аспект): монография / С. М. Миронова. — М., 2007.
Михайлова О. Р. Обязательные досудебные процедуры в налоговых спорах /
О. Р. Михайлова // Ваш налоговый адвокат. — 2008. — № 10. — С. 4–9.
Мусаткина А. Законность санкций финансового права / А. Мусаткина // Законность. — 2005. — № 7. — С. 43–46.
Нагорная Э. Н. Бремя доказывания в налоговых спорах: монография / Э. Н. Нагорная. — М.: Юстицинформ, 2006.
Нагорная Э. Н. Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового законодательства / Э. Н. Нагорная. — М., 2004.
Назаров В. Н. К вопросу о дефиниции и классификации споров, возникающих в связи
с взиманием налогов и сборов / В. Н. Назаров // Финансовое право. — 2007. — № 10.
Налоговый кодекс РФ: Правовые позиции Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ : Научно-практическое пособие / Авт.-сост. И. А. Цинделиани,
С. М. Кубанцева, А. А. Архипов; Рос. акад. правосудия. — М.: Статут, 2008.
Никитина С. В. Статус разъяснений Минфина России по вопросам применения
налогового законодательства / С. В. Никитина // Налоговые споры: теория и практика. — 2008. — № 1.
Овчарова Е. В. Проблемы применения мер административного принуждения
в налоговой сфере / Е. В. Овчарова // Федеральное принуждение: вопросы теории
и практики. — СПб.: СПбГУ, 2006.
Орлов М. Ю. Доказательства по налоговым спорам в новых условиях / М. Ю. Орлов // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2007. — № 12. — С. 16–21.
Орлов М. Ю. О праве налогоплательщиков представлять в суд дополнительные
доказательства по налоговым спорам / М. Ю. Орлов // Налоговые споры: теория
и практика. — 2008. — № 3.
Орлов М. Ю. Правовая позиция КС РФ о добросовестности налогоплательщика
не может быть включена в налоговое законодательства / М. Ю. Орлов // Налоговое
право в решениях Конституционного Суда РФ 2004 года: по материалам 2-й Междунар. науч.-практ. конф. 15–16 апр. 2005 г., Москва; под ред. С. Г. Пепеляева. — М.:
Волтерс Клувер, 2006. — С. 94–101.
Осолодченко В. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность /
В. Осолодченко // Арбитражная практика. — 2007. — № 5. — С. 30.
326
Литература
Пантюшов О. Налоговое правонарушение и налоговая ответственность / О. Пан-
тюшов // Налоговые споры: теория и практика. — 2007. — № 5. — С. 35.
Пашков К. Ю. Этапы обжалования актов и действий налоговых органов: правовое
регулирование / К. Ю. Пашков // Налоговые споры: теория и практика. — 2006. —
№ 3. — С. 31–35.
Пепеляев С. Г. Комментарий к Постановлению Пленума ВАС РФ от 12 октября
2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» / С. Г. Пепеляев. — М.: Юридическая компания
«Пепеляев, Гольцблат и партнеры», 2007.
Родионов А. А. Смягчающие обстоятельства. Арбитражная практика / А. А. Родионов // Ваш налоговый адвокат. — 2009. — № 1. — С. 54–61.
Савсерис С. В. Категория недобросовестность в налоговом праве / С. В. Савсерис. — М.: Статут, 2007.
Сасов К. А. Конституционный Суд РФ о налоговой ответственности / К. А. Сасов //
Налоговед. — 2007. — № 8. — С. 5–14.
Сасов К. А. О дополнительных доказательствах налоговых правонарушений /
К. А. Сасов // Налоговые споры: теория и практика. — 2008. — № 2.
Сасов К. А. Правовые позиции КС РФ по налогообложению / К. А. Сасов ; под ред.
С. Г. Пепеляева. — М., 2008.
Сасов К. А. Сравнительный анализ презумпций невиновности и добросовестности
налогоплательщика / К. А. Сасов // Налоговое право в решениях Конституционного
Суда РФ 2004 года: по материалам 2-й Междунар. науч.-практ. конф. 15–16 апр.
2005 г., Москва; под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Волтерс Клувер, 2006. — С. 146–156.
Смирнова Е. Н. Досудебная процедура обжалования решений налоговых органов
о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности / Е. Н. Смирнова //
Ваш налоговый адвокат. — 2009. — № 2. — С. 36–40.
Сухов М. В. Процессуально-правовая регламентация производства по делам
о нарушениях законодательства о налогах и сборах / М. В. Сухов // Известия высших
учебных заведений. Правоведение. — 2005. — № 4. — С. 35–45.
Сушкова С. А. Ограничение права на выезд из РФ как принудительная мера исполнения решения налогового органа / С. А. Сушкова // Налоговые споры: теория
и практика. — 2009. — № 3. — С. 36–40.
Тараканов С. А. К вопросу о привлечении с 1 января 2008 года к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ при наличии переплаты / С. А. Тараканов // Ваш
налоговый адвокат. — 2008. — № 9. — С. 45–49.
Тараканов С. А. Практика применения пункта 14 статьи 101 НК РФ при разрешении налоговых споров / С. А. Тараканов // Ваш налоговый адвокат. — 2009. —
№ 1. — С. 43–53.
327
Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность
Травкина Н. А. Правовые проблемы применения налоговой ответственности
за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности ведения налогового учета / Н. А. Травкина // Гос. и право. — 2006. — № 2. — С. 87–91.
Тропская С. С. Административный порядок обжалования неправомерных действий и решений государственных органов и должностных лиц, нарушающих права
и законные интересы налогоплательщика — физического лица / С. С. Тропская //
Фин. право. — 2007. — № 7.
Фиш Н. А. Обжалование решения налогового органа / Н. А. Фиш // Ваш налоговый адвокат. — 2008. — № 7. — С. 15–19.
Хаванова И. А. Налоговое судопроизводство: особенности процессуального порядка рассмотрения налоговых споров в зарубежной практике // Финансовое право. 2010. № 9. С. 35–40.
Хаванова И. А. Обязательный досудебный порядок урегулирования налогового
спора: краткая «инструкция» по применению / И. А. Хаванова // Ваш налоговый адвокат. — 2008. — № 8. — С. 12–18.
Хаманева Н. Ю. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / Н. Ю. Хаманева // Административная ответственность:
вопросы теории и практики. — М.: ИГП РАН, 2005. — С. 72–77.
Цацулина Е. И. Проблема исчисления срока давности привлечения к налоговой ответственности / Е. И. Цацулина // Налоговое право в решениях Конституционного Суда
РФ 2005 года: по материалам 3-й Междунар. науч.-практ. конф. 14–15 апр. 2006 г.,
Москва; сборник; под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Волтерс Клувер, 2007. — С. 161–164.
Цветков И. В. Налогоплательщик в судебном процессе: практическое пособие
по судебной защите (издание второе, переработанное и дополненное) / И. В. Цветков. — М.: Волтерс Клувер, 2004.
Цветков И. В. Правовые позиции КС РФ по судебной процедуре разрешения налоговых споров / И. В. Цветков // Налоговое право в решениях Конституционного Суда
РФ 2007 года: по материалам 5-й Междунар. науч.-практ. конф. 11–12 апр. 2008 г.,
Москва: сборник; под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Волтерс Клувер, 2009. — С. 50–55.
Шмонин А. Полномочия налоговых органов на получение сведений и документов
в коммерческих банках / А. Шмонин // Хозяйство и право. — 2006. — № 10. — С. 97–101.
Щекин Д. М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / Д. М. Щекин; под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Статут, 2007.
Щекин Д. М. Юридические презумпции в налоговом праве / Д. М. Щекин. — М., 2002.
Яковлев А. А. Новая правовая позиция КС РФ в отношении повторных выездных на-
логовых проверок / А. А. Яковлев // Ваш налоговый адвокат. — 2009. — № 4. — С. 7–17.
Якушев А. О. Правовые позиции ЕСПЧ и тенденции развития налогового законодательства РФ / А. О. Якушев // Налоговые споры: теория и практика. — 2008. — № 2. — С. 60–64.
Приложение
Программа курса
Тема № 1. Понятие налоговой ответственности
1. Нарушение законодательства о налогах и сборах и юридическая ответственность.
Принципы юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.
2. Понятие, сущность и основание налоговой ответственности. Юридическая при-
рода налоговой ответственности.
3. Общая характеристика налоговых санкций при привлечении к налоговой ответственности. Особенности налоговых санкций, применяемых к банкам. Концептуальное различие восстановительной и штрафной налоговой ответственности.
4. Соотношение мер юридической ответственности за нарушение налогового законодательства (налоговой ответственности, административной ответственности,
уголовной ответственности).
5. История института налоговой ответственности в российском налоговом законодательстве.
Тема № 2. Юридическая модель налогового правонарушения
1. Понятие и признаки налоговых правонарушений. Отличие от преступлений
и административных правонарушений в сфере налогообложения.
2. Юридический состав налогового правонарушения.
3. Субъекты налоговых правонарушений. Налоговая деликтоспособность.
4. Субъективная сторона налоговых правонарушений. Вина и ее формы при совершении налоговых правонарушений. Объективно-противоправное деяние в налоговом праве.
5. Виды налоговых правонарушений, предусмотренные в НК РФ, и их классификация.
Тема № 3. Восстановительная налоговая ответственность
1. Понятие восстановительной налоговой ответственности. Восстановительное
правоотношение в теории права и отраслевых юридических науках.
2. Неисполнение обязанности по уплате налога (налогового обязательства) как основание восстановительной налоговой ответственности. Понятие недоимки.
3. Субъекты восстановительной налоговой ответственности.
329
Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность
4. Меры (санкции) восстановительной налоговой ответственности.
Тема № 4. Реализация восстановительной налоговой ответственности
1. Правовой механизм реализации восстановительных мер принуждения: поня-
тие, процессуальная сущность и стадии.
2. Требование об уплате налога. Основания, порядок и сроки его направления.
3. Взыскание недоимки и пени за счет денежных средств организации и индиви-
дуального предпринимателя.
4. Взыскание недоимки и пени за счет иного имущества организации и индиви-
дуального предпринимателя.
5. Взыскание недоимки и пени с физических лиц. Гражданский процессуальный
и арбитражный процессуальный механизм взыскания налоговых платежей.
6. Практические проблемы взыскания недоимки и пени по решениям налоговых ор-
ганов и судов. Взаимодействие налоговых органов и судебных приставов-исполнителей.
7. Реструктуризация налоговой задолженности.
8. Списание недоимки и пени, безнадежных к взысканию, с налогоплательщиков.
Тема № 5. Штрафная налоговая ответственность (ответственность за совер-
шение налоговых правонарушений)
1. Понятие штрафной налоговой ответственности, ее соотношение с уголовной,
административной, восстановительной налоговой ответственностью.
2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения.
3. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение
налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Налоговая амнистия.
4. Презумпция невиновности в налоговом праве.
5. Налоговые санкции как меры ответственности за совершение налогового правонарушения.
6. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение
налогового правонарушения.
7. Давность взыскания налоговых санкций и давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Тема № 6. Производство по делу о привлечении к ответственности за совер-
шение налогового правонарушения
1. Понятие производства по делу о налоговом правонарушении (принципы, стадии, участники). Соотношение с налогово-контрольным производством, производст-
330
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]