1. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності: Поточні активи (ф.1, р. 260)

Поточні зобовязання (ф.1, р. 620)

Рекомендоване значення – більше 1, за деякими джерелами більше 2.

Характеризує достатність оборотних засобів для покриття своїх боргів

2. Коефіцієнт проміжної (швидкої) ліквідності:

Грошові кошти, поточні фінансові інвестиції, дебіторська заборг. (ф.1,р.150-210,220-240)

Поточні зобовязання (ф.1, р. 620)

Рекомендоване значення – 0,7-0,8.

Показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів, але і за рахунок очікуваних фінансових надходжень.

3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Грошові кошти, поточні фінансові інвестиції (ф.1, р. 220-240)

Поточні зобовязання (ф.1, р. 620)

Рекомендоване значення – 0,2-0,25.

Характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість і визначається як відношення суми грошових коштів підприємства та короткотермінових фінансових вкладень до суми короткотермінових зобов’язань.

Аналіз ліквідності підприємства доповнюється аналізом ліквідності балансу, який полягає у групуванні активів за ступенем ліквідності (в сторону зменшення) та пасивів за терміном погашення (в сторону збільшення).

Активи групуються таким чином:

А1 – абсолютно ліквідні активи: грошові кошти, поточні фінансові інвестиції (ф. 1, р. 220-240)

А2 – середньо ліквідні активи: векселі одержані, дебіторська заборгованість (ф.1, р. 150-210)

А3 – мало ліквідні активи: запаси, витрати майбутніх періодів, інші оборотні активи (ф.1, р. 100-140, 250, 270

А4 – неліквідні активи: необоротні активи (ф.1, р. 080).

Пасиви групуються таким чином:

П1 – термінові: поточні зобов’язання за розрахунками, інші поточні зобов’язання, векселі видані (ф.1, р. 520-610)

П2 – короткострокові: короткострокові кредити банків (ф.1, р. 500-510)

П3 – довгострокові: довгострокові зобов’язання (ф.1, р. 480)

П4 – постійні: власний капітал, забезпечення наступних виплат та платежів, доходи майбутніх періодів (ф.1, р. 380, 430, 630).

Баланс підприємства вважається ліквідним, якщо під час порівняння виявиться, що активів вистачає для погашення зобов’язань, тобто виконується рівність:

А1>П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4

Контрольні запитання:

1. Дайте визначення поняття «фінансова діяльність суб’єктів господарювання».

2. Назвіть основні завдання фінансової діяльності на підприємстві.

3. Розкрийте зміст фінансового механізму та його структуру на підприємстві.

4. Що таке фінансова політика підприємства?

5. Дайте визначення поняття «фінансування».

6. Охарактеризуйте зовнішні та внутрішні джерела фінансування

7. Розкрийте зміст фінансової роботи на підприємстві.

8. Охарактеризуйте структуру фінансової служби в залежності від розміру підприємства.

9. Які функції виконують фінансові служби на підприємстві?

Тестові завдання:

1. Фінансування – це:

а) виконання фінансових зобов’язань перед суб’єктами господарювання, банками, бюджетом;

б) процес залучення коштів та інших ресурсів для забезпечення господарської діяльності підприємства з метою отримання прибутку;

в) план надходження грошових ресурсів;

г) витрати підприємства на придбання акцій, облігацій на строк до одного року, короткотермінові позики.

2. Організаційна єдність означає, що:

а) підприємство в цивільному обороті виступає як одне ціле;

б) на підприємстві розробляються поточні і оперативні фінансові плани та інші планово-фінансові документи;

в) фінансова служба підприємства аналізує фінансово-господарську діяльність поряд з іншими економічними службами;

г) правильна відповідь а), б).

3. До фінансових методів не належить:

а) планування;

б) страхування;

в) матеріальне стимулювання;

г) амортизаційні відрахування.

4. Форми фінансування:

а) самофінансування і кредитування;

б) емісія, борг, асигнування;

в) самофінансування, кредитування, бюджетне фінансування;

г) бюджетні інвестиції, бюджетні дотації і субсидії.

5. Дохід, прибуток, амортизаційні відрахування, ціна, податки - це:

а) фінансові методи;

б) фінансові важелі;

в) нормативне забезпечення;

г) фінансові ресурси.

Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань:

1. Забезпечення ліквідності підприємства та його фінансової рівноваги – як основне завдання фінансової діяльності суб’єктів господарювання в умовах нестачі фінансових ресурсів.

2. Правове регулювання фінансової діяльності суб'єктів господарювання: економічний зміст, проблеми та перспективи.

3. Удосконалення політики формування власних фінансових ресурсів підприємства в умовах фінансової кризи.

4. Теоретичні джерела фінансової діяльності суб’єктів господарювання: історичний аспект та реалії сьогодення.

5. Критерії прийняття фінансових рішень: сучасний погляд та напрямки підвищення їх ефективності.

6. Фінансова діяльність у системі функціональних завдань фінансового менеджменту підприємств.