5. Комерційне кредитування підприємств: суть, необхідність та різновиди

Комерційний кредит – це відповідна кредитна угода між продавцем і покупцем про відстрочення платежу за реалізовану продукцію чи надані послуги. Основною метою комерційного кредиту є прискорення процесу реалізації товарів і отримання закладеного в них прибутку.

Розрахунки по погашенню комерційного кредиту здійснюються шляхом:

• оплати векселя;

• передачі векселя іншій юридичній особі (переказний вексель);

• переуступка векселя банку або факторинговій організації.

Відмінності між комерційним та банківським кредитом полягають в наступному:

• в ролі кредитора виступають не спеціалізовані фінансово-кредитні установи, а юридичні особи, що пов’язані з виробництвом і реалізацією продукції;

• комерційний кредит надається лише в товарній формі.

Терміни надання комерційного кредиту залежать від виду товарів і послуг, вартості угоди і вартості кредиту, фінансового стану покупця і продавця, наявності тривалих зв’язків чи їх відсутності та якості товару.

Комерційний кредит має як свої переваги, так і недоліки.

Переваги комерційного кредиту:

• оперативність надання коштів в товарній формі;

• простота оформлення угоди;

• надання підприємству ширших можливостей маневрування оборотними коштами.

Разом з тим комерційний кредит має і ряд недоліків:

• обмеження в часі і в розмірах;

• наявність помітного ризику для кредитора;

• можливість небажаного впливу банків, що дисконтують векселі.

На практиці здебільшого застосовують три різновиди комерційного кредиту:

• кредит з фіксованим терміном погашення;

• кредит з погашенням після фактичної реалізації позичальником товарів;

• кредитування відкритим рахунком, коли постачання нової партії товарів здійснюється ще до моменту погашення нової заборгованості.

Існують ще й такі види комерційного кредиту, як торгова знижка з покупної вартості товару („сконто”), сезонний кредит і консигнація.

„Сконто” – це спосіб надання кредиту, який полягає в тому, що покупцям, які здійснюють оплату товару у визначений термін, надається торгова знижка. Величина „сконто” визначається у відсотках до вартості товару і диференціюється в залежності від терміну оплати кредиту і рівня відсоткових ставок.

Сезонний кредит – застосовується з метою створення необхідних товарних запасів в період проведення сезонного розпродажу та для сезонних підприємств, і дає змогу виробникові відстрочити платежі до кінця розпродажу. Перевага такого кредиту полягає в тому, що підприємства можуть випускати продукцію без додаткових витрат на складування і зберігання.

Консигнація – це надання товарно-матеріальних цінностей (здебільшого нових товарів) без конкретного зобов’язання в кредит, тобто оплата за наданий товар здійснюється лише при умові його реалізації, а при недостатньому попиті товар повертається виробнику.

Досить недавно виникли нові види комерційного кредиту. Це міжфірмові грошові кредити, що надаються під комерційні папери і прості векселі.