Тема «Налоги и обязательные платежи, обусловленные начислениями и выплатой заработной платы» Задачи по налогу с доходов физических лиц без решения

Задача 18

По месту основной работы работнику 12 месяцев начисляли по 350 грн, по месту неосновной работы - по 900 грн ежемесячно. Он пользовался правом на налоговую социальную льготу.

Сделайте перерасчет налога с дохода по итогам года.

Справка: льгот по заработной плате у работника нет.

Задача 19

Работнику за месяц начислена заработная плата в сумме 650 грн. Какую сумму его заработной платы нужно выплатить по итогу месяца? Он пользовался (написал заявление) правом на налоговую социальную льготу.

Справка: льгот по заработной плате у работника нет.

Задача 20

Работнику за январь 2005 начислена заработная плата в объеме 495 грн. Какие налоги возникают в связи с выплатой этой заработной платы? Право на налоговую социальную льготу существует.

Задача 21

Ежеквартально, на протяжении 1-3 кварталов, предприниматель платил налог с дохода из расчета 18 тыс. грн дохода за год. По итогам года налог с дохода (как оказалось из общего объема работ за год) ему необходимо платить из расчета 24 тыс. грн дохода за год.

Сделайте перерасчет суммы налог с дохода, который подлежит уплате по итогам года.

Тема «Налог на прибыль» Задача по налогу на прибыль с решением

Задача 22

Ремонтное предприятие за налоговый период выполнило ремонтных работ на 1 500 тыс. грн (цены договорные). Использовано сырья, материалов, полуфабрикатов на 660 тыс. грн (цены реализации). Начислена заработная плата работникам - 22 тыс. грн. Амортизация основных фондов - 3500 грн. Куплено новый заточный станок - 50 тыс. грн. Балансовая стоимость основных фондов на начало налогового периода составила 250 тыс. грн. Норматив страховых сборов на случай профессиональных заболеваний и потери трудоспособности - 1,4 процента.

Определите налог на прибыль^.

Решение

Часть I. Взаимоотношения предприятия с бюджетом по ндс.

1. В связи с получением выручки от реализации у предприятия возникло налоговое обязательство по НДС на сумму 300 тыс. грн. (1500  20 : 100).

2. В связи с осуществлением материальных расходов у предприятия возникло право на налоговый кредит по НДС на сумму 110 тыс. грн. (660  20 : 120).

3. В связи с возникновением у предприятия налогового обязательства и существованием права на налоговый кредит, предприятие платит в бюджет 190 тыс. грн. (300 - 110).

Часть II. Определение суммы скорректированного валового дохода.

1. Общая сумма валового дохода составляет 1800 тыс. грн. (1500 + 300);

2. Часть общей суммы валового дохода не облагается налогом, поскольку является налоговым обязательством по НДС. Эта часть составляет 300 тыс. грн.

3. Скорректированная сумма валовых доходов составляет 1500 тыс. грн. (1500 – 300).

Часть III. Определение валовых расходов.

1. Элементами валовых расходов в данной задаче являются: материальные расходы, начисленная заработная плата, сборы и начисления на заработную плату, часть расходов на приобретение нового заточного станка (поскольку эти расходы относятся к расходам двойного назначения, то необходимо проверить, не превышает ли стоимость станка допустимых расходов на улучшение основных фондов).

2. Сборы в пенсионный фонд - 7,040 тыс. грн (22  32 : 100).

3. Сборы в фонд социального страхования на случай временной потери трудоспособности - 0,55 тыс. грн (22  2,5 : 100).

4. Сборы в фонд социального страхования на случай безработицы - 0,55 тыс. грн (22  2,5 : 100).

5. Сборы в фонд социального страхования на случай профессиональных заболеваний и потери трудоспособности - 0,308 тыс. грн (22  1,4 : 100).

6. Допустимые расходы на улучшение основных производственных фондов - 12,5 тыс. грн (250  5 : 100).

7. Превышение допустимых расходов на улучшение основных производственных фондов - 37,5 тыс. грн (50–12,5).

8. Материальные расходы - 550 тыс. грн (660 – 110).

9. Вместе валовые расходы - 592948 грн (550 + 22 + 7,04 + +0,55 + 0,55 + 0,308 + 12,5).