Контрольные вопросы и задания:

1. Виды лиц, которые допускают налоговые нарушения.

2. Виды налоговых нарушений по критерию «цель налоговых злоупотреблений».

3. Виды налоговых нарушений по критерию «содержание действий по уклонению от налогообложения».

4. Опишите механизм наиболее характерных правонарушений, которые имеют цель утаивание доходов.

5. Опишите механизм наиболее характерных правонарушений, которые имеют целью фиктивное увеличение расходов.

6. Назовите способы нарушения налоговой отчетности с целью уклонения от налогообложения.

Раздел V. Учебные задания Тема «Налог на добавленную стоимость» Задачи по ндс с решением

Задача 1

Хлебный магазин продает хлеб гражданину по цене Ц_дог = 1,2 грн за буханку (цена договорная).

На основе приведенных данных необходимо определить:

А) налоговое обязательство по НДС, возникающее у магазина;

Б) цену реализации хлеба (с учетом НДС);

В) право на налоговый кредит по НДС, возникающее у магазина;

Д) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет магазином.

Решение.

а) Определение суммы налогового обязательства:

НО = НДС = Ц_ДОГ × 20% ÷ 100 = 1,2× 20% ÷ 100 = 0,24;

б) Определение цены продажи хлеба: Ц_ПРОД = 1,2 + 0,24 = 1,44;

в) Определение права на налоговый кредит: эту сумму, исходя из условий данной задачи, определить невозможно, поскольку отсутствуют сведения о затратах магазина;

д) Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет магазином: определение суммы НДС, которую магазин должен уплатить в бюджет, невозможно, поскольку не известна сумма налогового кредита по НДС.

Задача 2

Хлебный магазин купил у хлебобулочного комбината (ХБК) буханку хлеба по договорной цене 0,9 грн (Ц_дог = 0,9 грн.), т.е. без учета НДС.

Эту буханку магазин продал по цене 1,50 грн. (включая НДС).

На основе приведенных данных необходимо определить:

А) налоговое обязательство по НДС, возникающее у магазина и у ХБК;

Б) цену реализации хлеба (с учетом НДС), уплаченную магазином хлебокомбинату;

В) право на налоговый кредит по НДС, возникающее у магазина и у ХБК;

Д) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет магазином и хлебо-булочным комбинатом.

Решение.

а) Определение суммы налогового обязательства:

НО хлебокомбината = НДС = Ц_ДОГ × 20% ÷ 100 = 0,9 × 20% ÷ ÷ 100 = 0,18;

НО магазина = Ц_ПРОД × 20% ÷ 120 = 1,50 × 20% ÷ 120 = 0,25;

б) Определение цены, которую магазин уплатил хлебокомбинату:

Ц_ПРОД = 0,9 + 0,18 = 1,08;

в) Определение права на налоговый кредит:

сумму НК для хлебокомбината, определить невозможно поскольку в условии задачи отсутствуют сведения о затратах магазина;

НК магазина = НДС, уплаченный магазином = 0,18;

д) Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет магазином: определение суммы НДС, которую хлебо-комбинат должен уплатить в бюджет, невозможно, поскольку не известна сумма его налогового кредита по НДС;

НДС, который магазин должен уплатить в бюджет = 0,25 –

– 0,18 = 0,07.

Задачи по ндс без решения

Задача 3

Константиновский стекольный завод экспортировал партию хрустальной продукции на сумму 50 тыс. долл. США (цена договорная). Материальные затраты на производство этой продукции составили 196 тыс. грн, включая НДС в размере 36 тыс. грн. Опишите взаимоотношения завода с бюджетом по НДС, которые возникли во время этой операции. Курс 1 долл. США = 5 грн.

Задача 4

Городская телефонная станция обслужила в течение месяца 5 000 абонентов, выписав каждому квитанцию по 20 грн (сумма указана по тарифу, который не включает в себя НДС). Материальные расходы ГТС за этот период составили 60 тыс. грн.

Необходимо определить взаимоотношения с бюджетом по НДС в этом месяце, а также заполнить расчетную часть квитанции, которая передается абоненту.

Задача 5

Закупочно-заготовительная фирма в течение месяца закупила у фермеров мелкими партиями пшеницу и складировала ее на свой элеватор. Общая сумма, проплат фермерам (включая НДС) составила 2 400 тыс. грн.

В этом же месяце закупленная пшеница была продана оптом на мельничный комбинат по цене 2800 тыс. грн. (цена договорная). Расходы фирмы, связанные с сохранением и реализацией этого зерна, составили 75 тыс. грн. (цена договорная).

Расскажите о взаимоотношениях с бюджетом по НДС, которые сложились по итогам месяца между фирмой и бюджетом в связи с хозяйственными операциями с пшеницей.

Задача 6

Из России в апреле была завезена партия леса таможенной стоимостью 1 200 тыс. российских рублей. Уплата НДС при ввозе составила 32 тыс. грн. Курс 1 рос. руб. = 0,16 грн.

В мае этого же года лес продан конечному потребителю в Украине по договорной цене 400 тыс. грн., и при этом материальные расходы, связанные с реализацией этой партии, составили 50 тыс. грн. (без учета НДС).

Расскажите о взаимоотношениях с бюджетом по НДС, которые возникли во время операций с деревом.

Задача 7

Комиссионный магазин продал следующие товары комитента: платье за 400 грн, пальто за 800 грн, блузы 3 шт. по 150 грн. Комиссионный сбор магазина составил 25 процентов. Материальные расходы магазина, которые связаны с этой продажей - 80 грн. (без учета НДС).

Каковы взаимоотношения магазина с бюджетом по НДС, связанные с этой операцией?

Задача 8

Супермаркет имел следующие расходы и доходы (по договорным ценам): закупил товаров на сумму 300 тыс. грн., и в этом же месяце продал их на сумму 550 тыс. грн. Материальные расходы супермаркета, связанные с реализацией данного товара, составили 120 тыс. грн.

Определите налоги, которые, исходя из условий этой задачи, можно рассчитать.

Задача 9

Машиностроители реализовали нефтеперерабатывающее оборудование на 1500 тыс. грн. по договорным ценам, в том числена экспорт - 700 тыс. грн. В этом же периоде материальные расходы, связанные с производством этого оборудования, составили на 800 тыс. грн по договорным ценам.

Каковы взаимоотношения машиностроителей по НДС с бюджетом?

Задача 10

Молокоперерабатывающий завод получил на переработку партию молока стоимостью 60 тыс. грн. В виде оплаты за переработку завод оставляет себе 10 процентов полученного молока. Материальные расходы завода, связанные с этой переработкой - 3500 грн.

Каковы взаимоотношения завода с бюджетом по НДС? (Все цены приведены как договорные).