Тема 17. Действия по осуществлению налогового контроля

Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа.

Виды действий по осуществлению налогового контроля, их процессуальное оформление. Обследование помещений и территорий. Осмотр предметов и документов. Истребование и выемка предметов и документов. Получение пояснений (объяснений) и допрос свидетелей. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Участие понятых и свидетелей.

Привлечение экспертов и специалистов.

Понятийный аппарат

Действия по осуществлению налогового контроля. Обследование, осмотр, истребование, выемка. Понятой. Свидетель.

Вопросы для самопроверки

1. Общий процессуальный порядок действий по осуществлению налогового контроля.

2. Участие в налоговом процессе понятых и свидетелей.

3. Проведение экспертиз в рамках налогового процесса.

Тема 18. Налоговая тайна

Понятие и содержание налоговой тайны. Место налоговой тайны в системе защиты конфиденциальной экономической информации. Соотношение налоговой тайны с банковской, коммерческой и аудиторской тайной.

Документирование налоговозначимой информации. Источники и ресурсы информации, составляющей налоговую тайну. Порядок доступа к налоговой тайне. Конфиденты налоговой тайны. Правовые последствия разглашения налоговой тайны.

Передача налоговой информации в рамках международного обмена.

Понятийный аппарат

Налоговая тайна. Банковская тайна. Коммерческая тайна. Аудиторская тайна. Конфиденты налоговой тайны.

Вопросы для самопроверки

1. Соотношение налоговой тайны с банковской, коммерческой и аудиторской тайной.

2. Порядок доступа к налоговой тайне. Правовые последствия разглашения налоговой тайны.

Тема 19. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушения законодательства о налогах и сборах как основания привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Финансовая (налоговая) ответственность. Административная и уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.

Основания освобождения от налоговой ответственности.

Общие условия привлечения к административной и уголовной ответственности.

Понятийный аппарат

Правомерное поведение. Правонарушение. Преступление. Проступки. Меры государственного принуждения. Юридическая ответственность. Налоговая ответственность. Наказание. Санкция. Соотношение понятий «налоговая ответственность» и «ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах».

Вопросы для самопроверки

1. Соотношение понятий «налоговая ответственность», «ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах», « ответственность за налоговые правонарушения».