- •Налоги и налогообложение
- •1 Исторические этапы развития механизма налогообложения по видам налогов
- •2 Развитие финансовой системы Древней Руси
- •3 Налоги в дореволюционной России и Советском Союзе в хiх - хх веках
- •4 Исторический генезис развития науки о налогах
- •1 Сущность налогов
- •2 Основные принципы налогообложения
- •3 Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •4 Налоговая политика государства
- •5 Типы, основные задачи и требования к налоговой политике
- •6 Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •1 Элементы налога и налоговая терминология
- •2 Классификация налогов
- •3 Налоговые льготы
- •4 Налоги в системе международных экономических отношений. Международное двойное налогообложение, его сущность и методы устранения
- •1 Понятие и сущность налоговой системы
- •2 Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь
- •3 Налоговый кодекс как основа системы налогообложения
- •1 Плательщики налогов
- •2 Права и обязанности плательщиков налогов
- •3 Виды налогооблагаемой деятельности. Классификация субъектов налогообложения
- •1 Общая характеристика объектов налогообложения
- •2 Особенности установления объектов налогообложения в Республике Беларусь и в развитых странах мира
- •3 Источники налогов, понятие и взаимосвязь с объектами налогообложения
- •1 Понятие и структура налогового обязательства
- •2 Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •3 Способы исчисления налогов
- •4 Обязанности банков по исполнению налоговых обязательств налогоплательщиков
- •5 Обязанности налогоплательщиков по исполнению налоговых обязательств
- •6 Налоговое планирование и налоговые преступления как основные способы минимизирования налоговых выплат
- •1 Необходимость изменения сроков исполнения обязательств
- •2 Порядок и условия предоставления налогового кредита, отсрочки и рассрочки
- •3 Меры и санкции по обеспечению исполнения налогового обязательства, их сущность, характеристика и последовательность исполнения
- •4 Порядок зачета и возврата налогов и других платежей
- •1 Налоговый контроль и его формы
- •2 Виды и методы налогового контроля
- •3 Документальная налоговая проверка, приемы и методы ее проведения
- •1 Понятие налоговых нарушений. Виды налоговых нарушений
- •2 Условия рассмотрения дела о налоговом нарушении
- •3 Обжалование решения налогового органа, процедура обжалования
- •1 Документальная проверка, программа ее проведения
- •2 Проверка достоверности отражения в отчетности выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •3 Проверка достоверности данных учета о затратах, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)
- •4 Проверка правильности определения и отражения в учете финансовых результатов
- •5 Проверка расчетов по налогам
- •1 Налог на добавленную стоимость
- •1.1 Возникновение ндс. Принципы взимания. Типы обложения
- •1.2 Плательщики ндс. Объекты обложения. Льготы. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления. Сроки уплаты
- •1.3 Налоговые вычеты по ндс
- •2 Акцизы
- •3 Налог на прибыль
- •1 Понятие целевых сборов, их возникновение, роль и характеристика
- •2 Отчисления в фонд социальной защиты населения
- •3 Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •1 Общие положения о налогообложении иностранных юридических лиц
- •2 Налогообложение иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •3 Налогообложение иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •1 Особые режимы налогообложения
- •2 Упрощенная система налогообложения
- •3 Налог на лотерейную деятельность
- •4 Налог на игорный бизнес
- •5 Налоги на доходы в отдельных сферах деятельности
- •6 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •7 Особенности налогообложения в сэз
- •1 Понятие неналоговых доходов, их классификация
- •2 Текущие неналоговые доходы
- •3 Капитальные неналоговые доходы
- •1 Таможенный тариф, основные цели и функции. Понятие таможенных пошлин, их виды и функции. Ставки таможенных пошлин
- •2 Таможенная стоимость, ее понятие, методы определения. Определение таможенной стоимости вывозимых товаров
- •3 Тарифные льготы и преференции
- •1 Состав местных налогов и сборов, их классификация
- •2 Местные налоги, устанавливаемые республиканскими органами власти
- •2.1 Налог на недвижимость
- •2.2 Платежи за землю
- •2.3 Экологический налог
- •3 Местные налоги, устанавливаемые местными органами власти
- •4 Подоходный налог с граждан
- •5 Особенности налогообложения предпринимательской деятельности
- •6 Прочие налоги с физических лиц (налог на недвижимость, налог на землю)
- •1 Структура и характеристика налоговых органов рб, их основные функции и задачи
- •2 Формы взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами. Особенности взаимодействия с банками
- •3 Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •1 Необходимость изучения налоговых систем развитых стран мира
- •2 Налоговая система сша
- •3 Налоговая система Великобритании
- •4 Налоговая система Германии
- •5 Налоговая система Скандинавских стран
- •6 Налоговая система Японии
- •Налоги и налогообложение
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •Выписка
3 Капитальные неналоговые доходы
Кроме текущих к неналоговым доходам относят капитальные неналоговые доходы. Данная группа учитывает капитальные трансферты от юридических и физических лиц и реализацию нефинансовых активов – произведенных и непроизведенных.
Нефинансовые произведенные активы – это активы, возникающие в процессе производства. Последние включают реализацию существующих материальных основных фондов, запасы материальных оборотных средств и ценности, а также поступления от продажи существующих нематериальных активов. К ним можно отнести: права за пользование землей, водой, зданиями и сооружениями, оборудованием, права на разработку месторождений полезных ископаемых и занятие рыбной ловлей, оригиналы программного обеспечения и произведений литературы и искусства, прочие арендные договоры, касающиеся земли, патентов, лицензий, авторских прав и товарных знаков, иных имущественных прав, брокерских мест, и прочие фонды, не имеющие материально-вещественной основы.
Непроизведенные активы не являются результатом процесса производства и отражают поступления от продажи активов естественного происхождения, на которые были установлены права собственности, а также условных объектов, оформленных правовыми или бухгалтерскими сметами.
Под капитальными трансфертами понимаются добровольные перечисления денежных средств, пожертвование и подарки государству из негосударственных источников в виде земель, зданий и сооружений, культурных ценностей, иной недвижимости и оборудования для государственных учреждений и бюджетных организаций при условии их получения от физических и юридических лиц, находящихся на территории республики.
Доходы от внешнеэкономической деятельности
Таможенный тариф, основные цели и функции. Понятие таможенных пошлин, их виды и функции. Ставки таможенных пошлин
Таможенная стоимость, ее понятие, методы определения. Определение таможенной стоимости вывозимых товаров
Тарифные льготы и преференции
1 Таможенный тариф, основные цели и функции. Понятие таможенных пошлин, их виды и функции. Ставки таможенных пошлин
В условиях перехода экономики к рыночным отношениям интересы продавцов и покупателей уравниваются спросом и предложением через механизм цен на рынке.
Высокая рентабельность, быстрая оборачиваемость капиталов, сложившаяся разница между ценами внутреннего и международного рынков, расширение рынка сбыта продукции по ценам, несопоставимым со сложившимися в республике, привлекают субъектов хозяйствования и способствуют развитию внешней торговли. Экономическое воздействие на внешнеэкономическую деятельность субъектов хозяйствования становится главным рычагом управления внешнеэкономическими связями. Среди средств государственного регулирования внешней торговли применение таможенных пошлин является неотъемлемым условием проведения целостной таможенной политики и решения таможенными органами задач обеспечения экономической безопасности Республики Беларусь.
Различают экспортные (вывозные) и импортные (ввозные) таможенные пошлины. Наиболее распространенными являются импортные таможенные пошлины, роль которых особенно велика. Экспортные таможенные пошлины являются мерами оперативного регулирования внешнеэкономической деятельности и применяются с целью ограничения вывоза товаров, как правило, сырьевых, по которым государство обладает монопольным преимуществом. В развитых странах экспортные таможенные пошлины, как правило, не применяются.
Таможенные пошлины объединяются в таможенный тариф. Таможенный тариф – это свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенные границы, систематизированный в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД), и являющийся наиболее распространенным инструментом государственного регулирования внешней торговли, действующим через механизм ценообразования.
Основными целями таможенного тарифа являются: рационализация товарной структуры ввоза товаров; поддержание рационального соотношения вывоза и ввоза товаров, валютных доходов и расходов; создание условий для прогрессивных изменений в структуре производства и потребления товаров в Республике Беларусь, защита экономики Беларуси от неблагоприятного воздействия иностранной конкуренции; обеспечение условий для эффективной интеграции республики в мировую экономику. Порядок формирования и применения таможенного тарифа Республики Беларусь установлен Законом Республики Беларусь «О таможенном тарифе».
Среди основных функций таможенного тарифа особо выделяются протекционистская и фискальная.
Протекционистская функция связана с защитой национальных товаропроизводителей. Взимание таможенных пошлин с импортных товаров увеличивает стоимость последних при их реализации на внутреннем рынке государства-импортера и тем самым повышает конкурентоспособность аналогичных товаров, производимых национальными промышленностью и сельским хозяйством.
Фискальная функция таможенного тарифа обеспечивает поступление средств от взимания таможенных пошлин в доходную часть бюджета государства.
Таможенный тариф, оказывая воздействие на внутренние цены, до определенной степени содействует развитию национального производства и экспорта. При удорожании импортных товаров на внутреннем рынке государства повышается уровень цен на товары отечественного производства и национальные производители. товаров получают дополнительный доход. Этот доход может быть направлен в качестве инвестиций в экономику либо в целях компенсации потерь от снижения цен на экспортную продукцию, для повышения конкурентоспособности своих товаров на внешних рынках. Кроме того, таможенный тариф используется в торговых отношениях для получения уступок (встречное снижение уровня обложения таможенными пошлинами) от торговых партнеров, что может облегчить доступ товарам национальных товаропроизводителей на рынки других государств.
Таможенным тарифом можно регулировать развитие национального экспорта путем одностороннего установления нулевых и низких ставок в отношении сырья, материалов, комплектующих и т.п., необходимых для изготовления экспортной продукции. Т.е. при разработке таможенного тарифа требуется взвешенный подход к определению уровня таможенных пошлин, так как существует определенная зависимость между уровнем развития экономики государства и уровнем ставок таможенных пошлин.
Таможенные пошлины уплачиваются декларантом (лицом, перемещающим товары) либо иным лицом в соответствии с таможенным законодательством. В соответствии с Таможенным кодексом Республики Беларусь плательщиками таможенных пошлин являются не только резиденты (отечественные юридические и физические лица), но и нерезиденты (физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Республики Беларусь).
Ставки таможенных пошлин устанавливаются Правительством Республики Беларусь и являются едиными и не подлежат изменению в зависимости от лиц, перемещающих товары через таможенные границы Республики Беларусь, видов сделок и других факторов, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
С целью оперативного регулирования ввоза и вывоза товаров могут устанавливаться сезонные пошлины (при этом ставки таможенных пошлин, предусмотренных таможенным тарифом, не применяются). Срок действия таких пошлин не может превышать шести месяцев в году.
В целях защиты экономических интересов Республики Беларусь к ввозимым товарам могут временно применяться особые виды таможенных пошлин: специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины. Специальные пошлины применяются в качестве защитной меры, если товары ввозятся на таможенную территорию республики в количествах и на условиях, наносящих или угрожающих нанести ущерб отечественным производителям подобных или непосредственно конкурирующих товаров, либо как ответная мера на дискриминационные и иные действия других государств или их союзов, ущемляющие интересы государства. Антидемпинговые пошлины могут применяться в случаях ввоза товаров на таможенную территорию по цене более низкой, чем их нормальная стоимость в стране вывоза в момент этого ввоза, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям подобных товаров либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров в республике. Компенсационные пошлины применяются в случаях ввоза на таможенную территорию товаров, при производстве или вывозе которых прямо или косвенно использовались субсидии, если такой ввоз наносит или угрожает нанести ущерб отечественным производителям подобных товаров либо препятствует организации или расширению производства подобных национальных товаров.