- •Налоги и налогообложение
- •1 Исторические этапы развития механизма налогообложения по видам налогов
- •2 Развитие финансовой системы Древней Руси
- •3 Налоги в дореволюционной России и Советском Союзе в хiх - хх веках
- •4 Исторический генезис развития науки о налогах
- •1 Сущность налогов
- •2 Основные принципы налогообложения
- •3 Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •4 Налоговая политика государства
- •5 Типы, основные задачи и требования к налоговой политике
- •6 Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •1 Элементы налога и налоговая терминология
- •2 Классификация налогов
- •3 Налоговые льготы
- •4 Налоги в системе международных экономических отношений. Международное двойное налогообложение, его сущность и методы устранения
- •1 Понятие и сущность налоговой системы
- •2 Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь
- •3 Налоговый кодекс как основа системы налогообложения
- •1 Плательщики налогов
- •2 Права и обязанности плательщиков налогов
- •3 Виды налогооблагаемой деятельности. Классификация субъектов налогообложения
- •1 Общая характеристика объектов налогообложения
- •2 Особенности установления объектов налогообложения в Республике Беларусь и в развитых странах мира
- •3 Источники налогов, понятие и взаимосвязь с объектами налогообложения
- •1 Понятие и структура налогового обязательства
- •2 Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •3 Способы исчисления налогов
- •4 Обязанности банков по исполнению налоговых обязательств налогоплательщиков
- •5 Обязанности налогоплательщиков по исполнению налоговых обязательств
- •6 Налоговое планирование и налоговые преступления как основные способы минимизирования налоговых выплат
- •1 Необходимость изменения сроков исполнения обязательств
- •2 Порядок и условия предоставления налогового кредита, отсрочки и рассрочки
- •3 Меры и санкции по обеспечению исполнения налогового обязательства, их сущность, характеристика и последовательность исполнения
- •4 Порядок зачета и возврата налогов и других платежей
- •1 Налоговый контроль и его формы
- •2 Виды и методы налогового контроля
- •3 Документальная налоговая проверка, приемы и методы ее проведения
- •1 Понятие налоговых нарушений. Виды налоговых нарушений
- •2 Условия рассмотрения дела о налоговом нарушении
- •3 Обжалование решения налогового органа, процедура обжалования
- •1 Документальная проверка, программа ее проведения
- •2 Проверка достоверности отражения в отчетности выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •3 Проверка достоверности данных учета о затратах, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)
- •4 Проверка правильности определения и отражения в учете финансовых результатов
- •5 Проверка расчетов по налогам
- •1 Налог на добавленную стоимость
- •1.1 Возникновение ндс. Принципы взимания. Типы обложения
- •1.2 Плательщики ндс. Объекты обложения. Льготы. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления. Сроки уплаты
- •1.3 Налоговые вычеты по ндс
- •2 Акцизы
- •3 Налог на прибыль
- •1 Понятие целевых сборов, их возникновение, роль и характеристика
- •2 Отчисления в фонд социальной защиты населения
- •3 Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •1 Общие положения о налогообложении иностранных юридических лиц
- •2 Налогообложение иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •3 Налогообложение иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •1 Особые режимы налогообложения
- •2 Упрощенная система налогообложения
- •3 Налог на лотерейную деятельность
- •4 Налог на игорный бизнес
- •5 Налоги на доходы в отдельных сферах деятельности
- •6 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •7 Особенности налогообложения в сэз
- •1 Понятие неналоговых доходов, их классификация
- •2 Текущие неналоговые доходы
- •3 Капитальные неналоговые доходы
- •1 Таможенный тариф, основные цели и функции. Понятие таможенных пошлин, их виды и функции. Ставки таможенных пошлин
- •2 Таможенная стоимость, ее понятие, методы определения. Определение таможенной стоимости вывозимых товаров
- •3 Тарифные льготы и преференции
- •1 Состав местных налогов и сборов, их классификация
- •2 Местные налоги, устанавливаемые республиканскими органами власти
- •2.1 Налог на недвижимость
- •2.2 Платежи за землю
- •2.3 Экологический налог
- •3 Местные налоги, устанавливаемые местными органами власти
- •4 Подоходный налог с граждан
- •5 Особенности налогообложения предпринимательской деятельности
- •6 Прочие налоги с физических лиц (налог на недвижимость, налог на землю)
- •1 Структура и характеристика налоговых органов рб, их основные функции и задачи
- •2 Формы взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами. Особенности взаимодействия с банками
- •3 Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •1 Необходимость изучения налоговых систем развитых стран мира
- •2 Налоговая система сша
- •3 Налоговая система Великобритании
- •4 Налоговая система Германии
- •5 Налоговая система Скандинавских стран
- •6 Налоговая система Японии
- •Налоги и налогообложение
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •Выписка
2 Виды и методы налогового контроля
Налоговый контроль осуществляется посредством следующих контрольных мероприятий: проверок, обследований, опроса налогоплательщиков и других лиц, анализа.
Основным видом налогового контроля является проверка. Такой вид финансового контроля, как ревизия, в полном смысле этого слова (комплексная проверка всей финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта хозяйствования с полной инвентаризацией и контролем постановки бухгалтерского учета и состояния внутриведомственного контроля), как правило, не применяется.
Налоговые проверки могут быть плановыми и внеплановыми.
Плановая налоговая проверка проводится на основании квартальных графиков проверок, утверждаемых руководителем налогового органа по месту постановки на учет плательщика. Графики проверок доводятся до сведения плательщиков (иных обязанных лиц) путем их размещения на информационных стендах, оборудованных в помещениях налоговых органов. Плановые налоговые проверки одного и того же плательщика (иного обязанного лица) могут проводиться не более одного раза в год.
Внеплановая налоговая проверка, как правило, проводится без предварительного уведомления плательщика.
Внеплановая налоговая проверка может проводиться при следующих обстоятельствах:
1. Наличие сведений и фактов нарушений налогового законодательства.
2. Непредставление к установленному сроку налоговой декларации (расчета) или других документов, необходимых для налогообложения.
3. Реорганизация или ликвидация организации, прекращение деятельности индивидуального предпринимателя.
4. Неисполнение или ненадлежащее исполнение плательщиком налогового обязательства, наличие задолженности по налогам, сборам (пошлинам) - в целях принятия решения о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет имущества плательщика (иного обязанного лица).
и другое.
По видам налоговые проверки делятся на камеральные и выездные.
Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и других документов, связанных с налогообложением и имеющихся у налогового органа, без выдачи предписания на ее проведение.
Выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения плательщика либо в помещении инспекции МНС путем изучения полноты и правильности отражения плательщиком в бухгалтерском и налоговом учете операций, оказывающих влияние на суммы налогов. Затем производится сравнение определенных в ходе проверки фактических размеров сумм налогов с теми суммами налогов, которые плательщик отразил в налоговых декларациях (расчетах).
Выездные налоговые проверки подразделяются на комплексные, тематические, встречные и рейдовые.
Основной выездной налоговой проверкой является комплексная, в ходе которой подлежат изучению вопросы уплаты всех налогов, которые обязан уплачивать проверяемый плательщик.
В ходе проведения комплексных проверок могут проводиться встречные проверки.
Встречная проверка проводится в целях установления фактического отражения в бухгалтерском учете проверяемого плательщика хозяйственных операций, осуществлявшихся с другими плательщиками. В ходе встречных проверок сопоставляются разные экземпляры одного и того же документа по содержанию, а также имеющиеся у проверяемого плательщика записи, документы и фактические данные с соответствующими записями, документами и фактическими данными, находящимися у других плательщиков, от которых получены либо которым выданы денежные средства, материальные ценности и документы.
Выездная комплексная налоговая проверка проводится на основании выданного предписания, с которым под подпись знакомится плательщик. Встречные проверки проводятся на основании этого же предписания.
Рейдовая налоговая проверка проводится налоговыми органами в местах деятельности субъектов хозяйствования и граждан, связанная с приемом наличных денежных средств от покупателей, обеспечения полноты отражения в учете доходов от реализации товаров, готовой продукции, работ и услуг и др.
Рейдовые проверки могут плановыми и внезапными.
Плановые рейдовые проверки проводятся по ежемесячно составляемым графикам с целью профилактики налоговых нарушений. Внезапные рейдовые проверки проводятся вне плана, при этом об объекте и маршруте проверки знает, как правило, лишь старший в группе проверяющих.
Под методом налогового контроля понимается совокупность приемок и способов осуществления контрольного мероприятия с целью установления правильности и полноты начисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдения при этом налогового законодательства.
При камеральных проверках применяются следующие методы налогового контроля:
визуальный (формальный) метод контроля;
проверка своевременности представления расчетов, отчетов, балансов;
арифметическая проверка;
логическая проверка;
проверка обоснованности применения ставок и наличие документов, подтверждающих право на льготы;
проверка полноты и своевременности поступления налогов.
Визуальный {формальный) метод заключается в контроле за правильностью оформления документов: заполнение всех необходимых реквизитов, наличие подписей и их расшифровка (указание должностей, фамилий и инициалов лиц, подписавших данный документ), соблюдение установленных форм расчетов.
Арифметический метод контроля предполагает проверку правильности арифметических расчетов, итогов, цифровой увязки показателей различных форм отчетности.
Логический метод проверки предполагает использование всех данных, имеющихся в распоряжении проверяющего. При этом должно производиться сопоставление отчетных данных различных отчетных периодов, использоваться логическая зависимость одних данных от других, взаимная увязка показателей, отраженных в расчетах по различным видам налогов и внебюджетным фондам в течение одинаковых периодов.
По результатам арифметического, логического, иных методов контроля путем сопоставления сумм начисленных и уплаченных налогов устанавливаются суммы к доплате (уменьшению).