- •Налоги и налогообложение
- •1 Исторические этапы развития механизма налогообложения по видам налогов
- •2 Развитие финансовой системы Древней Руси
- •3 Налоги в дореволюционной России и Советском Союзе в хiх - хх веках
- •4 Исторический генезис развития науки о налогах
- •1 Сущность налогов
- •2 Основные принципы налогообложения
- •3 Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •4 Налоговая политика государства
- •5 Типы, основные задачи и требования к налоговой политике
- •6 Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •1 Элементы налога и налоговая терминология
- •2 Классификация налогов
- •3 Налоговые льготы
- •4 Налоги в системе международных экономических отношений. Международное двойное налогообложение, его сущность и методы устранения
- •1 Понятие и сущность налоговой системы
- •2 Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь
- •3 Налоговый кодекс как основа системы налогообложения
- •1 Плательщики налогов
- •2 Права и обязанности плательщиков налогов
- •3 Виды налогооблагаемой деятельности. Классификация субъектов налогообложения
- •1 Общая характеристика объектов налогообложения
- •2 Особенности установления объектов налогообложения в Республике Беларусь и в развитых странах мира
- •3 Источники налогов, понятие и взаимосвязь с объектами налогообложения
- •1 Понятие и структура налогового обязательства
- •2 Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •3 Способы исчисления налогов
- •4 Обязанности банков по исполнению налоговых обязательств налогоплательщиков
- •5 Обязанности налогоплательщиков по исполнению налоговых обязательств
- •6 Налоговое планирование и налоговые преступления как основные способы минимизирования налоговых выплат
- •1 Необходимость изменения сроков исполнения обязательств
- •2 Порядок и условия предоставления налогового кредита, отсрочки и рассрочки
- •3 Меры и санкции по обеспечению исполнения налогового обязательства, их сущность, характеристика и последовательность исполнения
- •4 Порядок зачета и возврата налогов и других платежей
- •1 Налоговый контроль и его формы
- •2 Виды и методы налогового контроля
- •3 Документальная налоговая проверка, приемы и методы ее проведения
- •1 Понятие налоговых нарушений. Виды налоговых нарушений
- •2 Условия рассмотрения дела о налоговом нарушении
- •3 Обжалование решения налогового органа, процедура обжалования
- •1 Документальная проверка, программа ее проведения
- •2 Проверка достоверности отражения в отчетности выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •3 Проверка достоверности данных учета о затратах, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)
- •4 Проверка правильности определения и отражения в учете финансовых результатов
- •5 Проверка расчетов по налогам
- •1 Налог на добавленную стоимость
- •1.1 Возникновение ндс. Принципы взимания. Типы обложения
- •1.2 Плательщики ндс. Объекты обложения. Льготы. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления. Сроки уплаты
- •1.3 Налоговые вычеты по ндс
- •2 Акцизы
- •3 Налог на прибыль
- •1 Понятие целевых сборов, их возникновение, роль и характеристика
- •2 Отчисления в фонд социальной защиты населения
- •3 Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •1 Общие положения о налогообложении иностранных юридических лиц
- •2 Налогообложение иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •3 Налогообложение иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •1 Особые режимы налогообложения
- •2 Упрощенная система налогообложения
- •3 Налог на лотерейную деятельность
- •4 Налог на игорный бизнес
- •5 Налоги на доходы в отдельных сферах деятельности
- •6 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •7 Особенности налогообложения в сэз
- •1 Понятие неналоговых доходов, их классификация
- •2 Текущие неналоговые доходы
- •3 Капитальные неналоговые доходы
- •1 Таможенный тариф, основные цели и функции. Понятие таможенных пошлин, их виды и функции. Ставки таможенных пошлин
- •2 Таможенная стоимость, ее понятие, методы определения. Определение таможенной стоимости вывозимых товаров
- •3 Тарифные льготы и преференции
- •1 Состав местных налогов и сборов, их классификация
- •2 Местные налоги, устанавливаемые республиканскими органами власти
- •2.1 Налог на недвижимость
- •2.2 Платежи за землю
- •2.3 Экологический налог
- •3 Местные налоги, устанавливаемые местными органами власти
- •4 Подоходный налог с граждан
- •5 Особенности налогообложения предпринимательской деятельности
- •6 Прочие налоги с физических лиц (налог на недвижимость, налог на землю)
- •1 Структура и характеристика налоговых органов рб, их основные функции и задачи
- •2 Формы взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами. Особенности взаимодействия с банками
- •3 Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •1 Необходимость изучения налоговых систем развитых стран мира
- •2 Налоговая система сша
- •3 Налоговая система Великобритании
- •4 Налоговая система Германии
- •5 Налоговая система Скандинавских стран
- •6 Налоговая система Японии
- •Налоги и налогообложение
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •Выписка
1 Понятие и структура налогового обязательства
Налоговым обязательством признается обязанность налогоплательщика уплатить в бюджет или целевой фонд в первоочередном порядке по отношению к другим имеющимся у него неналоговым обязательствам: причитающийся налог (сбор, пошлину); пени за каждый день просрочки уплаты налога (сбора, пошлины); налоговые санкции и административные штрафы за нарушения налогового законодательства.
Налоговое обязательство существует при наличии обстоятельств, установленных налоговым законодательством.
Основания для возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства, а также порядок и условия его исполнения регулируются Налоговым кодексом.
В структуре налогового обязательства одним из основополагающих элементов является первый – налоговый закон, нормативный акт, иначе говоря, налоговая норма.
Налоговая норма определяет общие правила в налоговой сфере. Она устанавливается и утверждается в определенном порядке. Именно налоговая норма регулирует возникновение, изменение, исполнение и прекращение налоговых обязательств. Без налоговой нормы обязанность уплачивать налог не может считаться установленной в законном порядке и в рыночной экономике не влечет за собой для субъектов хозяйствования финансовых последствий.
Вторым основным элементом налогового обязательства выступает субъект налога (плательщик налога). При отсутствии субъекта налога все остальные элементы теряют смысл, так как налоговые отношения всегда конкретны и затрагивают материальные интересы участников.
Налогоплательщиков подразделяют на лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резидентов), и не имеющих в нем постоянного местопребывания (нерезидентов).
Важное различие этих двух групп налогоплательщиков состоит в том, что резиденты в налогооблагаемую базу должны включать все доходы, полученные как на территории данного государства, так и вне его (полная налоговая обязанность), а нерезиденты - только доходы, полученные из источников в данном государстве.
Размер налогового обязательства, фиксируется в специальном документе – налоговой декларации. Этот документ имеет свою структуру по каждому виду налогов.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данному объекту налогообложения (налоговый оклад), разбивается по срокам уплаты. По существующей практике источниками возмещения налоговых сумм для субъекта является выручка от реализации (валовой доход), прибыль или издержки производства и обращения.
В структуре налогового обязательства особое место занимают льготы по налогам. При разумном их применении наряду с другими финансовыми инструментами можно решать различные задачи на макро- и микроуровне. Льготы, предоставляемые субъектам налогов, могут способствовать развитию определенных видов предпринимательской деятельности, притоку капиталов в страну, регулировать в желаемом направлении структуру налогоплательщиков по формам собственности, организационно-правовым формам предприятий и др.
Льготы, предоставляемые при исчислении налогооблагаемой базы, могут стимулировать технический прогресс, ускоренное обновление основного капитала, производство конкретных видов продукции, развитие экспорта и поиск новых рынков, оптимизацию затрат и т.п.
Льготы при определении налоговых ставок позволяют учесть интересы отдельных плательщиков, обстоятельства их деятельности.