- •Налоги и налогообложение
- •1 Исторические этапы развития механизма налогообложения по видам налогов
- •2 Развитие финансовой системы Древней Руси
- •3 Налоги в дореволюционной России и Советском Союзе в хiх - хх веках
- •4 Исторический генезис развития науки о налогах
- •1 Сущность налогов
- •2 Основные принципы налогообложения
- •3 Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •4 Налоговая политика государства
- •5 Типы, основные задачи и требования к налоговой политике
- •6 Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •1 Элементы налога и налоговая терминология
- •2 Классификация налогов
- •3 Налоговые льготы
- •4 Налоги в системе международных экономических отношений. Международное двойное налогообложение, его сущность и методы устранения
- •1 Понятие и сущность налоговой системы
- •2 Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь
- •3 Налоговый кодекс как основа системы налогообложения
- •1 Плательщики налогов
- •2 Права и обязанности плательщиков налогов
- •3 Виды налогооблагаемой деятельности. Классификация субъектов налогообложения
- •1 Общая характеристика объектов налогообложения
- •2 Особенности установления объектов налогообложения в Республике Беларусь и в развитых странах мира
- •3 Источники налогов, понятие и взаимосвязь с объектами налогообложения
- •1 Понятие и структура налогового обязательства
- •2 Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •3 Способы исчисления налогов
- •4 Обязанности банков по исполнению налоговых обязательств налогоплательщиков
- •5 Обязанности налогоплательщиков по исполнению налоговых обязательств
- •6 Налоговое планирование и налоговые преступления как основные способы минимизирования налоговых выплат
- •1 Необходимость изменения сроков исполнения обязательств
- •2 Порядок и условия предоставления налогового кредита, отсрочки и рассрочки
- •3 Меры и санкции по обеспечению исполнения налогового обязательства, их сущность, характеристика и последовательность исполнения
- •4 Порядок зачета и возврата налогов и других платежей
- •1 Налоговый контроль и его формы
- •2 Виды и методы налогового контроля
- •3 Документальная налоговая проверка, приемы и методы ее проведения
- •1 Понятие налоговых нарушений. Виды налоговых нарушений
- •2 Условия рассмотрения дела о налоговом нарушении
- •3 Обжалование решения налогового органа, процедура обжалования
- •1 Документальная проверка, программа ее проведения
- •2 Проверка достоверности отражения в отчетности выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •3 Проверка достоверности данных учета о затратах, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)
- •4 Проверка правильности определения и отражения в учете финансовых результатов
- •5 Проверка расчетов по налогам
- •1 Налог на добавленную стоимость
- •1.1 Возникновение ндс. Принципы взимания. Типы обложения
- •1.2 Плательщики ндс. Объекты обложения. Льготы. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления. Сроки уплаты
- •1.3 Налоговые вычеты по ндс
- •2 Акцизы
- •3 Налог на прибыль
- •1 Понятие целевых сборов, их возникновение, роль и характеристика
- •2 Отчисления в фонд социальной защиты населения
- •3 Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •1 Общие положения о налогообложении иностранных юридических лиц
- •2 Налогообложение иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •3 Налогообложение иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •1 Особые режимы налогообложения
- •2 Упрощенная система налогообложения
- •3 Налог на лотерейную деятельность
- •4 Налог на игорный бизнес
- •5 Налоги на доходы в отдельных сферах деятельности
- •6 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •7 Особенности налогообложения в сэз
- •1 Понятие неналоговых доходов, их классификация
- •2 Текущие неналоговые доходы
- •3 Капитальные неналоговые доходы
- •1 Таможенный тариф, основные цели и функции. Понятие таможенных пошлин, их виды и функции. Ставки таможенных пошлин
- •2 Таможенная стоимость, ее понятие, методы определения. Определение таможенной стоимости вывозимых товаров
- •3 Тарифные льготы и преференции
- •1 Состав местных налогов и сборов, их классификация
- •2 Местные налоги, устанавливаемые республиканскими органами власти
- •2.1 Налог на недвижимость
- •2.2 Платежи за землю
- •2.3 Экологический налог
- •3 Местные налоги, устанавливаемые местными органами власти
- •4 Подоходный налог с граждан
- •5 Особенности налогообложения предпринимательской деятельности
- •6 Прочие налоги с физических лиц (налог на недвижимость, налог на землю)
- •1 Структура и характеристика налоговых органов рб, их основные функции и задачи
- •2 Формы взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами. Особенности взаимодействия с банками
- •3 Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •1 Необходимость изучения налоговых систем развитых стран мира
- •2 Налоговая система сша
- •3 Налоговая система Великобритании
- •4 Налоговая система Германии
- •5 Налоговая система Скандинавских стран
- •6 Налоговая система Японии
- •Налоги и налогообложение
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •Выписка
3 Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
Ежегодно в консолидированном бюджете республики предусматривается образование целевых бюджетных фондов, предназначенных для финансирования приоритетных государственных расходов и мероприятий под контролем фискальных органов государства. Фонды формируются в основном за счет целевых налогов и отчислений, которым в законодательном порядке придается целевое назначение.
В 2008 г. организации производят исчисление и уплату целевого сбора на формирование фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки (далее – целевой сбор) в размере 2%. Действие данного сбора планируется до 2011 года.
Плательщиками целевого сбора являются организации.
Объектами обложения целевым сбором являются реализация товаров собственного и несобственного производства (работ, услуг).
Организации, кроме страховых организаций, не производят исчисление целевого сбора от внереализационных и операционных доходов, за исключением доходов от предоставления имущества в аренду (лизинг).
Налоговая база для исчисления целевого сбора у производителя товаров (работ, услуг) определяется как выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства. Налоговой базой у плательщиков, осуществляющих торговую, заготовительную деятельность, деятельность по предоставлению услуг общественного питания, является валовой доход. Из налоговой базы исключаются суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг).
Освобождается от исчисления и уплаты целевого сбора выручка от реализации:
нефтепродуктов;
продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства, пчеловодства и продуктов детского питания;
бытовых услуг комплексными приемными пунктами, расположенными в сельской местности;
работ по строительству, реконструкции, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования;
работ (услуг) физическим лицам, осуществляющим ведение личного подсобного хозяйства, по перечню;
научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, выполненных за счет средств республиканского либо местных бюджетов, включая денежные средства по договорам, заключенным с организациями, которым эти средства выделены из бюджета.
санаторно-курортных путевок, а также путевок в оздоровительные учреждения Республики Беларусь по перечню;
платных услуг по обслуживанию организаций пожарными аварийно-спасательными подразделениями;
товаров, работ, услуг, имущественных прав резидентами Парка высоких технологий;
и другое.
Сумма исчисленного целевого сбора учитывается при формировании отпускной цены (тарифа) на товары (работы, услуги).
При формировании цены используется формула:
ЦС = Б Ст/(100 - Ст), (7)
где ЦС – целевой сбор;
Б – база для исчисления целевого сбора;
Ст – ставка целевого сбора.
При исчислении из выручки:
ЦС = (Выручка - НДС) Ст /100 (8)
Налоговые декларации (расчеты) сумм целевого сбора представляются в налоговые органы по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Уплата целевого сбора осуществляется не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.
Если сумма целевого сбора, подлежащая уплате по итогам месяца, предшествующего отчетному, составила 500 и более базовых величин, то целевой сбор уплачивается в следующие сроки:
не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, – вносится одна третья часть суммы, подлежащей уплате по налоговой декларации (расчету) за месяц, предшествующий отчетному;
не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, – уплачивается сумма по налоговой декларации (расчету) за отчетный месяц с учетом суммы, внесенной до 10 числа.
Особенности налогообложения иностранных юридических лиц
Общие положения о налогообложении иностранных юридических лиц
Налогообложение иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство
Налогообложение иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство