- •Налоги и налогообложение
- •1 Исторические этапы развития механизма налогообложения по видам налогов
- •2 Развитие финансовой системы Древней Руси
- •3 Налоги в дореволюционной России и Советском Союзе в хiх - хх веках
- •4 Исторический генезис развития науки о налогах
- •1 Сущность налогов
- •2 Основные принципы налогообложения
- •3 Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •4 Налоговая политика государства
- •5 Типы, основные задачи и требования к налоговой политике
- •6 Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •1 Элементы налога и налоговая терминология
- •2 Классификация налогов
- •3 Налоговые льготы
- •4 Налоги в системе международных экономических отношений. Международное двойное налогообложение, его сущность и методы устранения
- •1 Понятие и сущность налоговой системы
- •2 Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь
- •3 Налоговый кодекс как основа системы налогообложения
- •1 Плательщики налогов
- •2 Права и обязанности плательщиков налогов
- •3 Виды налогооблагаемой деятельности. Классификация субъектов налогообложения
- •1 Общая характеристика объектов налогообложения
- •2 Особенности установления объектов налогообложения в Республике Беларусь и в развитых странах мира
- •3 Источники налогов, понятие и взаимосвязь с объектами налогообложения
- •1 Понятие и структура налогового обязательства
- •2 Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •3 Способы исчисления налогов
- •4 Обязанности банков по исполнению налоговых обязательств налогоплательщиков
- •5 Обязанности налогоплательщиков по исполнению налоговых обязательств
- •6 Налоговое планирование и налоговые преступления как основные способы минимизирования налоговых выплат
- •1 Необходимость изменения сроков исполнения обязательств
- •2 Порядок и условия предоставления налогового кредита, отсрочки и рассрочки
- •3 Меры и санкции по обеспечению исполнения налогового обязательства, их сущность, характеристика и последовательность исполнения
- •4 Порядок зачета и возврата налогов и других платежей
- •1 Налоговый контроль и его формы
- •2 Виды и методы налогового контроля
- •3 Документальная налоговая проверка, приемы и методы ее проведения
- •1 Понятие налоговых нарушений. Виды налоговых нарушений
- •2 Условия рассмотрения дела о налоговом нарушении
- •3 Обжалование решения налогового органа, процедура обжалования
- •1 Документальная проверка, программа ее проведения
- •2 Проверка достоверности отражения в отчетности выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •3 Проверка достоверности данных учета о затратах, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)
- •4 Проверка правильности определения и отражения в учете финансовых результатов
- •5 Проверка расчетов по налогам
- •1 Налог на добавленную стоимость
- •1.1 Возникновение ндс. Принципы взимания. Типы обложения
- •1.2 Плательщики ндс. Объекты обложения. Льготы. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления. Сроки уплаты
- •1.3 Налоговые вычеты по ндс
- •2 Акцизы
- •3 Налог на прибыль
- •1 Понятие целевых сборов, их возникновение, роль и характеристика
- •2 Отчисления в фонд социальной защиты населения
- •3 Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •1 Общие положения о налогообложении иностранных юридических лиц
- •2 Налогообложение иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •3 Налогообложение иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •1 Особые режимы налогообложения
- •2 Упрощенная система налогообложения
- •3 Налог на лотерейную деятельность
- •4 Налог на игорный бизнес
- •5 Налоги на доходы в отдельных сферах деятельности
- •6 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •7 Особенности налогообложения в сэз
- •1 Понятие неналоговых доходов, их классификация
- •2 Текущие неналоговые доходы
- •3 Капитальные неналоговые доходы
- •1 Таможенный тариф, основные цели и функции. Понятие таможенных пошлин, их виды и функции. Ставки таможенных пошлин
- •2 Таможенная стоимость, ее понятие, методы определения. Определение таможенной стоимости вывозимых товаров
- •3 Тарифные льготы и преференции
- •1 Состав местных налогов и сборов, их классификация
- •2 Местные налоги, устанавливаемые республиканскими органами власти
- •2.1 Налог на недвижимость
- •2.2 Платежи за землю
- •2.3 Экологический налог
- •3 Местные налоги, устанавливаемые местными органами власти
- •4 Подоходный налог с граждан
- •5 Особенности налогообложения предпринимательской деятельности
- •6 Прочие налоги с физических лиц (налог на недвижимость, налог на землю)
- •1 Структура и характеристика налоговых органов рб, их основные функции и задачи
- •2 Формы взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами. Особенности взаимодействия с банками
- •3 Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •1 Необходимость изучения налоговых систем развитых стран мира
- •2 Налоговая система сша
- •3 Налоговая система Великобритании
- •4 Налоговая система Германии
- •5 Налоговая система Скандинавских стран
- •6 Налоговая система Японии
- •Налоги и налогообложение
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •Выписка
4 Налоги в системе международных экономических отношений. Международное двойное налогообложение, его сущность и методы устранения
Для современного периода мировой экономики характерно широкое развитие процессов международной экономической интеграции. Усиливается тенденция к объединению финансовых ресурсов в различных формах в рамках всего мира. Особенно заметны интеграционные процессы в рамках СНГ.
Роль финансов в развитии межгосударственных связей проявляется в следующих направлениях: определение источников и мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для финансирования различных направлений международного сотрудничества; регулирование межгосударственных интеграционных процессов; стимулирование развития каждого вида межгосударственных отношений и непосредственных участников этих отношений.
Важным регулятором в системе международных финансовых отношений являются налоги. Чем больше внешнеторговый оборот страны, тем теснее страны экономически взаимосвязаны, тем острее встает вопрос о налогообложении. В связи с этим налоги превращаются в важный элемент внешнеэкономической деятельности.
Отсюда вытекает необходимость установления национального порядка обложения для:
иностранцев, проживающих и осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории данной страны;
национальных юридических и физических лиц, находящихся за рубежом, в целях защиты их интересов.
Следует отметить одну особенность. Правительство Республики Беларусь участвует в координации налоговой политики с другими странами, входящими в Содружество Независимых Государств, а также заключает международные налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения с последующей ратификацией соглашений в законодательном порядке.
Проблема состоит в том, что ни одна страна в одностороннем порядке не может требовать льготного налогового режима для своих резидентов. Одновременно страны способны на основе взаимной договоренности уравнять налоговые права своих граждан и капитала с местными гражданами и капиталом. Они в таких условиях проводят внешнюю налоговую политику, т.е. мероприятия по налоговой защите своих граждан и капитала за рубежом, а также по предоставлению налоговых льгот экспортерам национального капитала, товаров и услуг. На формирование этой политики оказывают влияние различные политические и экономические факторы. Разрабатывая внешнюю налоговую политику, государство использует односторонние и многосторонние договорные меры. Односторонние меры принимаются властями данной страны без согласования с властями других стран. Они включают порядок обложения иностранцев и граждан, находящихся за пределами страны.
Но государства могут достичь соглашения по вопросам налогообложения. Такая договоренность возможна как двусторонняя или многосторонняя мера в рамках международного договора или международной организации по так называемой налоговой гармонизации, т.е. взаимная координация национальных налоговых политик двух или более договаривающихся стран.
Главной целью международных налоговых соглашений является устранение всех возможных случаев двойного налогообложения. Международное двойное налогообложение означает обложение одного и того же объекта (дохода, имущества, сделки и т.д.) в один и тот же период аналогичными видами налогов в двух или более странах. Двойное обложение возникает по причине различий в определении облагаемого объекта в странах-партнерах.
Часто в соглашениях применяется метод налогового кредита, суть которого состоит в том, что страны договариваются освободить свои объекты или плательщиков от национальных налогов на сумму налогов, уплаченную по этим объектам или плательщиками за рубежом. Как правило, оплата налогов внутри страны происходит лишь в виде разницы между своими и зарубежными налогами.
В мировой практике широко используются международные налоговые соглашения, затрагивающие различные налоговые отношения между странами, например соглашения: об оказании административной помощи в области налогообложения одной страной другой стране; о порядке обложения отдельными налогами, когда плательщик и объекты находятся в различных странах (например, налог с наследства); о борьбе с уклонением от уплаты налогов и др. Одним из таких соглашений стало соглашение о взносах по системе социального страхования.
Налоговая система
Понятие и сущность налоговой системы. Тенденции построения налоговых систем в развитых странах мира
Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь
Налоговый кодекс как основа системы налогообложения