29. Загальні положення регулювання касових операцій.

Каса – це приміщення або місце, призначене для приймання, видачі та зберігання грошових коштів, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга.

Загальні положення регулювання касових операцій.

1. Обмеження щодо здійснення готівкових розрахунків.

2. Встановлення лімітів залишків готівки в касі – граничної суми грошових коштів, встановленої установою банку, яка може залишатися на підприємстві на кінець робочого дня.

3. Встановлення порядків і строків здачі готівки понад суми встановлених лімітів в установи банків.

4. Визначення порядку отримання готівки на виплату з/п і аналогічні цілі.

5. Порядок отримання готівки на службові відрядження.

6. Обмеження кола підприємств і цілей витрачання виручки (в касі).

7. Встановлення штрафних санкцій за порушення положення ведення касових операцій.

Штрафи:

1) за перевищення ліміту каси – штраф в двохкратному розмірі суми виявленої понад лімітної;

2) За не оприбуткування у касах готівки – штраф у п’ятикратному розмірі;

3) за витрачення готівки з виручки від реалізації продукції та інших касових надходжень на виплату, що пов’язана з оплатою праці - штраф в фактичному розмірі виплат;

4) за перевищення строку використання виданої під звіт готівки – в розмірі 25 % від виданих під звіт сум;

5) за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа – у розмірі сплачених коштів;

6) за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням - у розмірі витраченої готівки;

7) за не встановлення ліміту каси - штраф в 50 – ому розмірі неоподаткованого мінімуму доходів громадян за кожний випадок такого не встановлення.

30. Порядок оформлення касових операцій, ведення касової книги. Обов'язки касира

Касові операції оформлюються документами:

"Прибутковий касовий ордер" - оформлюється надходження готівки в касу;

"Видатковий касовий ордер" - оформлюється видача готівки з каси;

"Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів" - реєстрація в бухгалтерії касових документів;

"Касова книга" - облік операцій з готівкою касиром;

"Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей" - облік коштів, що надходять в касу.

Надходження і видача грошових документів оформлюються прибутковими і видатковими касовими ордерами або накладними, що їх заміняють. У встановлені терміни касир складає і передає до бухгалтерії звіт про рух грошових документів.

Всі прибуткові та видаткові касові документи повинні бути заповнені відповідальними за це особами чітко і зрозуміло чорнилами, кульковою ручкою або виписані на машині (друкарській, принтері). Жодних підчисток, помарок або виправлень, хоча і оговорених, в цих документах не допускається.

Прибуткові та видаткові касові ордери чи документи, що їх замінюють, до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів

Всі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві відображаються в касовій книзі, обліковому регістрі, призначеному для обліку касових операцій касиром підприємства. В ній у хронологічній послідовності відображається витрачання і надходження готівки, що дає можливість контролювати рух коштів підприємства.

Кожне підприємство, що має касу, веде тільки одну касову книгу в національній валюті і окремо на кожну іноземну валюту. Касова книга повинна бути пронумерованою, прошнурованою і опечатаною сургучною або мастичною печаткою. Кількість аркушів в касовій книзі підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера підприємства.

Записи в касовій книзі здійснюються касиром одразу ж після отримання або видачі грошей по кожному ордеру.

Операції з приймання та видачі готівки в касі здійснює касир - це посадова матеріально відповідальна особа, яка завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів на підприємстві.

Касир перевіряє достовірність підписів на ордері і правильність його оформлення, потім вимагає від одержувача пред'явити паспорт або інший документ, який засвідчує особу та доручення (якщо гроші видаються за дорученням). Доручення прикріплюється до ордера. Після цього касир пропонує одержувачу розписатись на ордері (одержувач вказує суму прописом та проставляє дату одержання), підписується на ордері сам і видає гроші, а ордер одразу ж записує в касову книгу, зазначаючи номер документа, кому видано, кореспондуючий рахунок, суму.

До обов'язків касира входять:

1) одержання готівки в установах банку і здача в банк касових надходжень;

2) приймання і видача готівки з каси;

3) оформлення касових документів;

4) ведення касової книги;

5) дотримання ліміту залишку каси, встановленого банком;

6) здійснення контролю за своєчасністю повернення невитрачених підзвітних сум.

Також касир здійснює:

1. Приймання та видача готівки за оформленими прибутковими та видатковими касовими ордерами з попередньою їх перевіркою відповідно до робочих інструкцій про оформлення касових операцій

2. Запис прибуткових і видаткових касових ордерів до касової книги

3. Проведення операцій в банку (одержання грошей за чеками, здача касових надходжень, отримання виписок з рахунків в банку, здача платіжних доручень та інших документів, якими оформлюються операції по рахунках підприємства в банку тощо)

4. Здача бухгалтеру розрахункового відділу отриманих в банку виписок і документів.

5. Оформлення прибутковими і видатковими касовими ордерами (через бухгалтера розрахункового відділу) операцій з одержання грошей за чеками і здачі готівки в банк. Запис ордерів до касової книги

6. Складання списків депонентів по заробітній платі і передача їх бухгалтеру розрахункового відділу

7. Складання звіту касира і передача його бухгалтеру розрахункового відділу.