- •Особливості побудови плану рахунків нбу
- •Розглянемо більш детально зміст кожного розділу Плану рахунків нбу
- •2. Формування кошторису доходів і витрат. Складання кошторису поточних доходів і витрат
- •3. Правила визнання доходів і витрат Національного банку України та бухгалтерського обліку доходів і витрат за послуги
- •4. Організація та порядок обліку витрат
- •Лекція 3 облік емісійНо-касоВих операцій нбу.
- •1. Структура рахунків для обліку емісійно-касових операцій нбу
- •2. Облік емісійних операцій нбу.
- •Б) Підкріплення запасів готівки територіальних управлінь та вивезення її надлишків
- •3. Облік касових операцій
- •Порядок видачі готівки з видаткової каси
- •Порядок роботи каси з приймання та видачі готівки інкасаторам
- •Лекція 4. Облік міжбанківських кредитів нбу
- •Література
- •Бухгалтерський облік операцій з надання Національним банком кредитів у національній валюті Бухгалтерський облік операцій з надання кредитів
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за наданими кредитами
- •Бухгалтерській облік операцій з погашення кредитів
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та сплати витрат за
- •Бухгалтерський облік операцій з погашення кредитів, отриманих Національним банком від іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Бухгалтерський облік операцій Нащонального банку з надання кредитів за рахунок коштів іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за кредитами, наданими Національним банком за рахунок коштів іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Лекція 5. Бухгалтерський облік операцій з строковими депозитами нбу
- •Література
- •2. Бухгалтерський облік операцій з розміщення строкових депозитів
- •3. Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за розмішеними строковими депозитами
- •4. Бухгалтерський облік операцій з повернення розміщених строкових депозитів
- •5. Бухгалтерський облік операцій за розміщеними строковими депозитами, за якими відбулося зменшення корисності (знецінення)
- •6. Бухгалтерський облік операцій із залучення строкових депозитів
- •7. Бухгалтерський облік операцій з визнання та сплати витрат за залученими строковими депозитами
- •8. Бухгалтерський облік операцій з повернення залучених строкових депозитів
- •Емісійні операції в територіальних управліннях нбу та їх облік
- •Облік касових операцій нбу
- •Лекція 7 облік емісійНо-касоВих операцій нбу.
- •1. Структура рахунків для обліку емісійно-касових операцій нбу
- •2. Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з банкнотами, обіговими та розмінними монетами
- •Бухгалтерські проводки за операціями з банкнотами, обіговими та розмінними монетами, що зберігаються у сховищах і оборотних касах Операційного та територіальних управлінь
- •Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з пам’ятними та ювілейними монетами, сувенірною та супутньою продукцією
- •Бухгалтерські проводки Центрального сховища за операціями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •Бухгалтерські проводки за операціями з продажу Національним банком пам’ятних монет і сувенірної продукції на зовнішньому ринку
- •Облік операцій з іноземною валютою, дорогоцінними металами та нумізматичною продукцією нбу
- •Література (нормативна база)
- •Згідно ст.48 Закону України „Про Національний банк України”, поповнення золотовалютних резервів проводиться Національним банком шляхом:
- •1.1. Правила бухгалтерського обліку операцій з іноземною валютою, монетарним золотом та банківськими металами.
- •Правила бухгалтерського обліку операцій з іноземною валютою, монетарним золотом та банківськими металами.
- •1.2. Бухгалтерський облік операцій Національного банку з купівлі-продажу іноземної валюти (монетарного золота, банківських металів)
- •Бухгалтерський облік операцій Національного банку з мвф
- •Бухгалтерський облік операцій з переоцінки активів і зобов’язань Національного банку в іноземній валюті (монетарному золоті, банківських металах)
- •Операції з банківськими металами, що здійснюються Державною скарбницею
- •2.1. Правила бухгалтерського обліку операцій Національного банку України з дорогоцінними металами
- •Правила бухобліку з дорогоцінними металами
- •2.2. Облік операцій Державної скарбниці та територіальних управлінь з купівлі дорогоцінних металів
- •3.1. Структура рахунків для обліку операцій з банкнотами, монетами та сувенірною продукцією в системі нбу
- •3.2. Правила бухгалтерського обліку операцій з пам’ятними монетами з дорогоцінних і недорогоцінних металів та сувенірною продукцією
- •3.3. Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •1. Бухгалтерські проводки Центрального сховищаза операціями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •2. Бухгалтерські проводки Операційного та територіальних управлінь за операціями з пам’ятними монетами з дорогоцінних металів і сувенірною продукцією
- •3. Бухгалтерські проводки за операціями з продажу Національним банком пам’ятних монет і сувенірної продукції на зовнішньому ринку
- •Облік реалізованої нумізматичної продукції згідно реєстру за 11 травня 2008 р.
- •Закріплення матеріалу тести
- •Лекція 8. Обік операцій нбу з дорогоцінними металами
- •Література
- •1. Облік операцій Державної скарбниці та територіальних управлінь з купівлі дорогоцінних металів
- •2. Облік операцій з дорогоцінними металами, що прийняті територіальними управліннями для подальшого їх оцінювання Державною скарбницею
- •3. Операції з передавання на афінаж дорогоцінних металів, їх продажу та використання для виготовлення монет
- •4. Операції з використання банківських металів для виготовлення заготовок для виробництва бмд пам’ятних монет та сувенірної продукції
- •Лекція 9. Бухгалтерський облік операцій нбу з придбання і продажу іноземної валюти, монетарного золота, банківських металів
2. Бухгалтерський облік операцій з розміщення строкових депозитів
На дату операції здійснюється така бухгалтерська проводка:
-
Дт
Кт
Сума
9202
9910
депозиту до розміщення
Якщо розміщується депозит у банківських металах із фізичною поставкою, то на дату відправлення банківських металів з місця зберігання здійснюється така бухгалтерська проводка:
-
Дт
Кт
Сума
1117
1100,1110, 1118
депозиту
На дату розрахунку (валютування) розміщені депозити відображаються в балансі такими бухгалтерськими проводками:
-
Дт
Кт
Сума
1211, 1212
1200, 1201, 1202
депозиту
1117, 1118
депозиту в разі розміщення банківських металів, які зберігалися в Державній скарбниці України чи іноземному банку або були в переробці з доведення їх до стандартів якості, прийнятих Лондонською асоціацією ринку дорогоцінних металів та учасниками Лондонського ринку платини та паладію.
8000
депозиту в разі розміщення банківських металів, отриманих після афінажу
1216
1200, 1201, 1202, 3200, 3201
витрат, пов’язаних із розміщенням банківських металів у депозит із фізичною поставкою (премія за депозитом), які сплачуються державною скарбницею України або Операційними управліннями на підставі наданих нею документів.
Якщо здійснюється пролонгація депозиту і сума депозиту не змінюється, то бухгалтерські проводки не виконуються.
Якщо в разі пролонгації змінюється сума депозиту, то виконуються такі бухгалтерські проводки:
-
Дт
Кт
Сума
у разі пролонгації депозиту на суму меншу, ніж первісна:
1200, 1201, 1202
1211, 1212
часткового повернення депозиту
1117
1211, 1212
часткового повернення банківських металів, розміщених у депозит з фізичною поставкою
1100, 1110
1117
у разі пролонгації депозиту на суму більшу, ніж первісна:
1211, 1212
1200, 1201, 1202
збільшення депозиту
1117
1100, 1110
збільшення депозиту в банківських металах з фізичною поставкою
1211, 1212
1117
3. Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за розмішеними строковими депозитами
Визнання доходу за розміщеними строковими депозитами відображається такими бухгалтерськими проводками:
-
Дт
Кт
Сума
1218
6021
нарахованих відсотків
6021
1216
амортизації премії за депозитом (у разі наявності)
Відображення в бухгалтерському обліку операцій з отримання нарахованих доходів та визнання доходів, що отримані авансом, здійснюється такими проводками:
-
Дт
Кт
Сума
у разі отримання доходів у сумі, що нарахована:
1200,1201, 1202, 1100,1110
1218
отриманих відсотків
у разі отримання суми більшої, ніж нарахована:
1200,1201, 1202, 1100,1110
1218
отриманих відсотків
6021
різниш між нарахованими та отриманими відсотками, якщо нараховано менше, ніж належить до отримання
1218
відсотків за звітний період, якщо вони отримані авансом
у разі отримання суми меншої, ніж нарахована:
1200,1201, 1202, 1100,1110
1218
отриманих відсотків
6021
надлишково нарахованих відсотків
4629
надлишково нарахованих відсотків, якщо на дату здійснення проводки за рахунком 6021 немає залишку
Якщо договором передбачена капіталізація нарахованих до отримання відсотків, то на дату збільшення суми розміщеного депозиту за рахунок нарахованих відсотків виконується така проводка:
-
Дт
Кт
Сума
1211, 1212
1218
нарахованих відсотків, що капіталізуються