10.8. Types of Taxes: Progressive, Proportional and Regressive

Most taxes can be classified as progressive, propor­tional, or regressive.. A progressive tax takes a larger percentage of a higher income and smaller percentage of a lower income. The federal income tax is the best-known example of a progressive tax.

A proportional tax takes the same percentage of all income, regardless of size. So, for example, a pro­portional income tax of 10 percent would cost a per­son with a $10,000 income $1,000 in taxes, and a person with a $100,000 income $10,000 in taxes.

A regressive tax is one that takes a higher per­centage from people with low-incomes than from people with high-incomes. Although they are not based on income, sales taxes have a regressive effect. For example, a low-income family and a high-income family buy $500 refrigerators with a sales tax of 8 percent. They both pay a $40 sales tax. But the $40 represents a higher percentage of the low-income family's income than that of the high-income family.

Which Tax is the Fairest? Few would say that a regressive tax is fair. Those who favor the ability-to-pay principle would support a progressive tax, and possibly the proportional tax. There are some, however, who argue that the proportional tax is not fair. The proportional tax seems to be fair because every­one pays the same rate. Miss Rich, with her income of $100,000 pays 10 times as much as Mr. Poor, who has an income of $10,000. Mr. Poor, however, can barely get by on $10,000; he needs every penny he earns. Miss Rich, on the other hand, can pay a tax of $10,000 and still have $90,000 left over to save or invest. Although her tax was 10 times as large as Mr. Poor's, she did not suffer as much in paying it.

In analyzing the impact of taxes on individuals, economists often concentrate on discretionary income - the amount that a person has left after buying necessities (food, clothing, shelter, medical care, transportation, etc.) Assume that Mr. Poor has $1,000 left after having met all his needs. By levying a tax of $1,000, the government has taken 100 per­cent of Poor's discretionary income. What about Miss Rich? Let's say that she needs $50,000 to meet all of her needs (as she defines them), and that she has $50,000 left as a discretionary income. The gov­ernment taxes $10,000 of this, or only 20 percent. She still has $40,000 left for luxuries, savings, and investments. By focusing on discretionary income, we find that the proportional tax can have a regres­sive effect!

ТИПЫ НАЛОГОВ: ПРОГРЕССИВНЫЙ, ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ И РЕГРЕССИВНЫЙ

Большинство налогов может быть отнесено к одной из 3-х групп: прогрессивный, пропорциональный или регрессивный налог. Прогрессивный налог означает, что с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. Федеральный подоходный налог является самым известным примером прогрессивного налога.

Пропорциональный налог взимается как одинаковый процент со всех доходов, независимо от их величины. Так, например, пропорциональный подоходный налог в 10% составит для человека с доходом 10000 долларов в год сумму в 1000 долларов, а для человека с доходом 100000 долларов в год - 10000 долларов.

Регрессивный налог означает взимание более высокого процента с низких доходов и меньшего процента - с высоких. Хотя налоги с продаж рассчитываются не на основе личных доходов, они имеют регрессивный эффект. Например, семья с низкими доходами и семья с высокими доходами покупают одинаковые холодильники за 500 долларов. Налог с продаж составляет 8% от стоимости покупки. Обе семьи заплатят по 40 долларов налога с продажи. Но эти 40 долларов представляют больший процент от общего дохода семьи с низким достатком, чем семьи, чьи доходы высоки.

Какой налог самый справедливый? Немногие скажут, что регрессивный Налог справедлив. Сторонники принципа ≪уплаты по возможностям≫ скорее всего поддержат прогрессивный и, возможно, пропорциональный налоги. Однако, есть люди, которые утверждают, что пропорциональный налог несправедлив.

Пропорциональный налог кажется справедливым, потому что каждый платит одинаковый процент от доходов. Мисс Богатая с доходом 100000 долларов в год платит в 10 раз больше, чем мистер Бедный, имеющий доход 10000 долларов в год. Однако, мистер Бедный едва сводит концы с концами на свои 10000 долларов. Ему нужен каждый пенни из заработанных денег. С другой стороны, мисс Богатая выплатив 10000 долларов налогов, располагает значительной суммой в 90000 долларов. Она сможет оплатить все свои основные потребности, покупать много предметов роскоши, и у нее еще останутся деньги для сбережений и инвестирования. И хотя

сумма ее налога в 10 раз выше, она для нее не так ощутима, как для мистера Бедного.

Анализируя воздействие налогов на отдельных людей, экономисты часто обращают внимание на так называемый дискреционный доход - часть чистого дохода потребителей, предназначенную для расходов по собственному усмотрению после обязательных расходов на удовлетворение жизненных потребностей (на еду, одежду, жилье, медицинское обслуживание, транспорт и т.д.). Предположим, что у мистера Бедного после оплаты всех его потребностей остается 1000 долларов. Взимая налог на сумму 1000 долларов, государство забирает все 100% дискреционного дохода мистера Бедного. А как насчет мисс Богатой? Предположим, что ей нужно 50000 долларов, чтобы удовлетворить все свои потребности (в ее понимании), и после этого у нее остается 50000 долларов дискреционного дохода. Правительство из этой суммы берет 10000 долларов, что составляет только 20%. У мисс Богатой остается 40000 долларов на предметы роскоши, сбережения и инвестирование. Если мы сравним дискреционные доходы мисс Богатой и мистера Бедного, то увидим, что пропорциональный налог в действительности оказался регрессивным!

26

Reading for Enrichment (chapter 10)

The Underground Economy

Painters who work for cash are not the only people who hide their income from the government: lawyers may exchange their services for automo­bile repairs and hair stylists may quietly pocket their tips without reporting them as income to the IRS. Countless numbers are part of the underground economy. The underground economy refers to any exchanges of goods and services that go unreported.

How Large Is the Underground Economy? Obviously, it is difficult to measure how much income people are hiding from the government. Economists, however, have been able to make some educated guesses. Since most of the underground economy is based on cash, then where more cash is in circulation than is necessary for normal busi­ness, it must be going to finance unreported trans­actions. Using cash in circulation and other data, economists estimate that the underground econo­my is 5 percent to 15 percent of the nation's GDP. That would mean that in 1992 the underground economy was between $300 billion and $900 billion dollars!

The Underground Economy Leads to Higher Taxes and\or Larger Deficits. Since the money earned in the underground economy is untaxed, the government loses billions of dollars in potential revenue. This can only be made up through higher taxes on the honest part of the population, increased debt, or reduced spending.

The Underground Economy Can Lead to Misguided Policies. Later chapters will describe the things government can do to improve economic conditions. But government policies are based on the best available information. Since economic activity in the underground economy is unreported, the lack of information can lead government policy makers to make incorrect decisions on how to deal with economic problems.

Теневая экономика

Не только такой маляр, работающий за наличные, утаивает доходы: адвокат, который дает консультации в обмен на ремонт автомобиля, модельеры парикмахеры, которые припрятывают чаевые от финансовой инспекции и многие другие являются частью теневой экономики. К теневой экономике можно отнести любые сделки с товарами и услугами, которые проходят без законной регистрации.

Насколько велика теневая экономика? Вполне очевидно, что трудно подсчитать доходы людей, скрываемые от государства. Экономисты тем не менее могут сделать некоторые обоснованные оценки. Поскольку большая часть теневой экономики основана на наличных деньгах, можно сказать, что там, где находится больше денег в обращении, чем это необходимо для нормальной деловой деятельности, имеет место финансирование недекларированных операций. Используя как информацию о наличности в обороте, так и ряд других данных, экономисты подсчитали, что теневая экономика занимает от 5 до 15 процентов ВВП. Это означает, что в США в 1992 г. оборот теневой экономики составил от 300 до 900 млрд. долларов.

Теневая экономика ведет к росту налогов и/или увеличению дефицита. Так как деньги, заработанные в теневой экономике, не облагаются налогом, государство теряет миллиарды долларов потенциальных доходов. Это может быть компенсировано через более высокие налоги на честную часть населения, ростом государственного долга или сокращением расходов.

Теневая экономика может привести к проведению ошибочной политики. В последующих главах мы опишем, что может сделать государство для улучшения состояния экономики. Но государственная политика базируется на имеющейся информации. Если экономическая активность в теневой экономике не афишируется, недостаток информации может привести людей, делающих государственную политику, к принятию ошибочных решений в экономической сфере.

27