7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.

Учет операций на транзитном валютном счете отражается на счете 40702.840 (транзитный валютный счет). Счет пассивный. Начальное кредитовое сальдо показывает остаток валюты различных государств, как в валютной, так и в рублевой оценке. Кредитовый оборот отражает поступление валюты, зачисление процентов и положительную курсовую разницу от переоценки валюты. Дебетовый оборот отражает расход валюты, списание процентов и отрицательную курсовую разницу от переоценки валюты. Аналитический учет валютных операций ведется в лицевых счетах клиентов.

Учет операций по счетам клиентов в иностранной валюте:

1. На корреспондентский счёт, который находится в банках-нерезидентах, поступила выручка от операций по экспорту.

Дт 30114 Кт 40702.840 (транзитный валютный счёт)

2. С транзитного валютного счёта в порядке обязательной продажи экспортная выручка продана клиентом Банку России.

Дт 40702.840 (транзитный валютный счёт) Кт 47405.840

3. Оставшаяся выручка от экспортных операций перечислена на текущий валютный счёт организации.

Дт 40702.840 (транзитный валютный счёт) Кт 40702.840 (текущий валютный счёт)

4. От Банка России на текущий рублевый счет организации поступили средства за проданную ему валюту.

Дт 47405.840 Кт 40702.810

7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода

Банковский перевод – это поручение одного банка другому выплатить определенную сумму денег за счет перевододателя.

Схема расчетов путем банковского перевода

1. Поставщик посылает документы плательщику об отгрузке ему продукции.

2. Плательщик сдает в банк заявление о списании суммы с его счета и перевода ее в банк поставщика.

3. Банк плательщика списывает сумму со счета плательщика.

4. Банк плательщика списанную сумму переводит в банк поставщика для зачисления ее на счет «Ностро» российского банка.

5. Банк поставщика, получив перевод от банка покупателя, зачисляет его на счет «Ностро».

6. Банк поставщика передает поставщику выписку из его счета, в котором отражена сумма, поступившая по переводу от покупателя, и зачислена на счет поставщика.

Операции при импортном переводе (у покупателя)

1. От клиента банка плательщика поступило заявление на списание валютных средств с текущего валютного счета для перечисления их в порядке банковского перевода зарубежному банку.

Дт 40702.840 (текущий в/с) Кт 30114 (ностро)

2. В соответствии с договором взимается комиссия в пользу банка за перевод валютных средств покупателем.

Дт 40702.840 (текущий в/с) Кт 70601

7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо

Инкассо – это поручение поставщика-экспортера своему банку о взыскании платежа с плательщика.

Различают следующие виды инкассо:

1) чистое – в расчетах участвуют только финансовые документы (например, чеки);

2) документарное – в расчетах кроме финансовых документов участвуют документы, сопровождающие поставку выполненной работы и услуги.

Схема расчетов по инкассо

1. Поставщик и покупатель заключают договор-контракт.

2. Поставщик отгружает продукцию покупателю.

3. Поставщик передает в свой банк отгрузочные документы, подтверждающие отгрузку продукции и инкассовое поручение на взыскание платежа с покупателя.

4. Банк поставщика пересылает отгрузочные документы и инкассовое поручение в банк покупателя.

5. Банк покупателя полученные документы передает покупателю для получения от него согласия на их оплату.

6. Покупатель акцептует данное инкассовое поручение.

7. Банк покупателя соответствующие документы пересылает в банк поставщика для зачисления средств на счет поставщика.

8. Банк поставщика выдает поставщику выписку из его счета, в которой поступившие средства от покупателя зачислены на счет поставщика.

Операции при импортном инкассо (у покупателя)

1. Покупатель дает согласие на списание валютных средств со своего текущего валютного счета на оплату поступившего инкассового поручения.

Дт 40702.840 (текущий в/с) Кт 30114 (ностро)

2. С текущего валютного счета плательщика списана комиссия в пользу банка.

Дт 40702.840 (текущий в/с) Кт 70601