9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта

Перед составлением годового бухгалтерского отчёта в банке проводится большая подготовительная работа:

1) главный бухгалтер осуществляет сверку остатков по счетам аналитического и синтетического учётов. При выявлении расхождений они устраняются;

2) проводится инвентаризация всех средств и ценностей, учитываемых на

балансовых и внебалансовых счетах;

3)выверяются расчёты с дебиторами и кредиторами. Дебиторам направляется извещение о числящемся за ними долге и просят его погасить;

4)начисляются и отражаются по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь отчётного года;

5)всем организациям, имеющим расчётные и текущие счета, выдаются выписки из лицевых счетов по состоянию на 1-ое января, следующего за отчётным годом. На основании полученных выписок клиенты должны подтвердить числящиеся остатки по их счетам в первый рабочий день нового года;

6)рассчитываются и отражаются на соответствующих балансовых счетах резервы по ссудам, ценным бумагам;

7)подготавливаются и доводятся до подведомственных филиалов требования по передаче головным организациям при необходимости фондов, сформированных за счёт прибыли;

8)главный бухгалтер и руководители соответствующих структурных подразделений должны обеспечить проверку входящих остатков и данных при составлении форм годового отчёта.

9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту

Согласно Указанию БР № 1376 от 16 января 2004г. к годовому бухгалтерскому отчёту должна прилагаться пояснительная записка, которая должна быть подготовлена на основании произведённого банком анализа его финансового состояния и содержать следующую информацию:

1)перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции банка,

которые оказывают наибольшее влияние на его финансовые результаты;

2)даётся краткий обзор:

освещаются существенные изменения, произошедшие в деятельности банка, оказавшие влияние не его финансовую устойчивость, политику в отчётном году;

виды рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данного банка;

3)перечень существенных изменений, внесённых банком в его учётную политику, которые оказали влияние на показатели работы банка;

4)применяемые банком методы управления и контроля за ликвидностью, платёжеспособностью, рисками;

5)краткий обзор системы внутреннего контроля, существующий в банке и пути его совершенствования;

6)стратегия развития банка - перспективные направления деятельности, пути повышения эффективности и способы достижения конкурентного преимущества;

7)также в пояснительной записке указываются:

-перечень форм отчётности, не представленных банком в составе годового отчёта с указанием причин непредставления;

-пояснения по заполнению отдельных форм отчётности, входящих в состав годового отчёта;

-данные о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на счетах, по состоянию на 1-ое января;

-результаты инвентаризаций и ревизии кассы;

-результаты сверки обязательств и требований по срочным операциям, дебиторской задолженности;

-сведения о длительности дебиторской задолженности и незавершённого строительства.

Годовой отчёт подлежит аудиторской проверке, целью которой является подтверждение достоверности, полноты, реальности отчёта и соответствие бухгалтерского учёта действующему законодательству и нормативным актам БР.

Основной недостаток бухгалтерской отчётности заключается в том, что она не соответствует международным стандартам финансовой отчётности.