7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Банк покупает иностранную валюту для своих нужд:

1. С корреспондентского счёта банка перечислены денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты.

Дт 47404.810 Кт 30102

2. Банк заключил сделку на покупку иностранной валюты при условии положительной курсовой разницы.

Дт 47408.840 Кт 47407.810, 70608

3. Банком заключена сделка на покупку иностранной валюты при условии отрицательной курсовой разницы.

Дт 47408.840, 70606 Кт 47407.810

4. Выполнены обязательства по поставке рублей на биржу банком.

Дт 47407.810 Кт 47404.810

5. На счёт «Ностро» зачислена купленная валюта банком.

Дт 30114 Кт 47408.840

6. На сумму комиссионного вознаграждения по операциям, связанным с покупкой иностранной валюты.

Дт 70606 Кт 47408.840

Банк продаёт иностранную валюту на внутреннем валютном рынке:

1. Со счёта «Ностро» перечислена валюта с целью её продажи на внутреннем валютном рынке.

Дт 47404.840 Кт 30114

2. Заключена сделка по продаже валюты банком при условии положительной курсовой разницы.

Дт 47408.810 Кт 47407.840, 70603

3. Заключена сделка по продаже иностранной валюты при условии отрицательной курсовой разницы.

Дт 47408.810, 70608 Кт 47407.840

4. Банком исполнено обязательство по перечислению средств в иностранной валюте.

Дт 47407.840 Кт 47404.840

5. На корреспондентский счёт банка зачислены денежные средства в рублях за минусом комиссионного вознаграждения бирже от продажи иностранной валюты.

Дт 30102 Кт 47408.810

6. На сумму комиссионного вознаграждения по операциям с иностранной валютой.

Дт 70606 Кт 47408.810

Банк покупает иностранную валюту у клиента за свой счёт.

1. Заключена сделка с клиентом по покупке у него иностранной валюты при условии положительной курсовой разницы.

Дт 47408.840 Кт 47407.810, 70603

2. Заключена сделка по покупке у клиента иностранной валюты при условии отрицательной курсовой разницы.

Дт 47408.840, 70608 Кт 47407.810

3. С текущего валютного счёта клиента списана проданная им иностранная валюта.

Дт 40702.840 (текущий валютный счёт) Кт 47408.840

4. На расчётный рублёвый счёт клиента зачислены денежные средства в рублях за проданную валюту.

Дт 47407.810 Кт 40702.810 (расчетный счёт)

Банк продаёт валюту клиенту.

1. Заключена сделка с клиентом по продаже ему иностранной валюты при условии положительной курсовой разницы.

Дт 47408.810 Кт 47407.840, 70603

2. Заключена сделка с клиентом по продаже ему иностранной валюты при условии отрицательной курсовой разницы.

Дт 47408.810, 70608 Кт 47407.840

3. С рублёвого расчётного счёта списываются средства за купленную им валюту.

Дт 40702.810 Кт 47408.810

4. На текущий валютный счёт клиента зачислена купленная им иностранная валюта.

Дт 47407.840 Кт 40702.840 (текущий валютный счёт)

7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.

1. С текущего расчётного счёта организации списаны денежные средства на отдельный лицевой счёт для покупки валюты на бирже.

Дт 40702.810 Кт 47405.810

2. С корреспондентского счёта банка перечислены денежные средства организации на валютную биржу.

Дт 47404.810 Кт 30102

3. На валютной бирже заключена сделка по покупке иностранной валюты и на момент заключения была положительная курсовая разница.

Дт 47408.840 Кт 47407.810, 70601

4. Банком заключена сделка по покупке иностранной валюты на валютной бирже и на момент заключения была отрицательная курсовая разница.

Дт 47408.840, 70606 Кт 47407.810

5. Выполнено обязательство по поставке денежных средств в рублях на валютную биржу.

Дт 47407.810 Кт 47404.810

6. Приобретённая иностранная валюта для клиента зачислена на счёт «Ностро» в связи с выполнением требований клиента.

Дт 30114 Кт 47408.840

7. На текущий счет клиента в валюте зачислена купленная валюта на бирже при условии положительной курсовой разницы.

Дт 47405.840 Кт 40702.840 (текущий валютный счет), 70601

8. На текущий валютный счёт клиента зачислена купленная валюта на бирже при условии отрицательной курсовой разницы.

Дт 47405.840, 70606 Кт 40702.840 (текущий валютный счет)

9. С рублёвого расчётного счёта клиента списана комиссия за проведение операций банком по покупке валюты на бирже.

Дт 40702.810 Кт 70601