Фінансова робота на підприємствах.

Фінансова робота на підприємстві – це система заходів для фінансового забезпечення функціонування та розвитку підприємства.

До основних завдань фінансової роботи належать:

• мобілізація фінансових ресурсів в обсягах оптимальних для забезпечення поточної виробничо-господарської діяльності та планів виробничого й соціального розвитку;

• реалізація резервів покращення фінансових результатів виробничо-господарської діяльності;

• повне і своєчасне виконання зобов’язань перед бюджетами різних рівнів і централізованими позабюджетними фондами, банківськими й фінансовими установами, постачальниками, покупцями й замовниками, а також персоналом підприємства;

• контроль за ефективним цільовим розподілом і використанням фінансових ресурсів.

Фінансова робота на підприємстві здійснюється за трьома основними напрямками:

• фінансове прогнозування й планування;

• оперативна фінансова робота (здійснення безготівкових і готівкових розрахунків у найбільш ефективних формах, стягнення дебіторської заборгованості, залучення і погашення кредитів, оптимізація оподаткування тощо);

• аналіз та контроль фінансової діяльності підприємства.

Управління фінансами на підприємстві здійснюється за допомогою фінансового механізму, який розробляється відповідно до норм чинного законодавства та установчих документів підприємства та являє собою систему фінансових методів (планування, кредитування, інвестування, страхування тощо), фінансових важелів, (таких як ціна, податки, прибуток, кредитні та депозитні відсотки, дисконт, фінансові санкції), внутрішніх нормативних документів та інформаційного забезпечення (у вигляді бухгалтерської звітності, статистичних даних, результатів досліджень).

1.2. Питання для самоконтролю

1. Сформулюйте визначення фінансів підприємств.

2. Розкрийте зміст функцій фінансів підприємств.

3. Охарактеризуйте складові фінансових ресурсів підприємства.

4. На яких принципах будується організація фінансів підприємств?

5. Назвіть основні завдання фінансової роботи на підприємстві.

6. Розкрийте зміст фінансової роботи на підприємстві.

7. Охарактеризуйте складові фінансового механізму підприємства.

Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств

2.1. Загальні теоретичні відомості

Сукупність грошово-розрахункових операцій, що пов'язані з виробничо-господарською діяльністю підприємства створюють грошовий оборот. Це виявлення сутності грошей у русі. Він включає готівковий і безготівковий обороти.

Відкриття підприємством рахунків у банках.

Для здійснення грошово-розрахункових операцій та зберігання коштів суб’єкти господарювання повинні відкривати рахунки в банках. Взаємовідносини підприємств з банками щодо відкриття та використання рахунків регулюються «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валюті», затвердженою постановою Правління Національного банку України (НБУ) від 12.11.2003 р. № 492. Суб’єкти господарювання можуть відкривати рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів банківських операцій у будь-яких банках України за їхньою згодою. Законодавством не передбачено обмеження кількості банківських рахунків підприємства.

Банківські рахунки в національній та іноземній валюті поділяються на:

- поточні (для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів операцій відповідно до чинного законодавства України). До поточних рахунків, зокрема, відносяться поточні бюджетні рахунки суб’єктів господарювання, які утримуються за рахунок бюджету, рахунки за спеціальними режимами використання, що відкриваються у випадках, передбачених законами України або рішеннями Кабінету Міністрів України, а також картрахунки;

• депозитні (вкладні);

• кредитні (призначені для обліку кредитів і відкриваються безпосередньо банками).

Готівкові розрахунки.

Порядок здійснення готівкових розрахунків підприємств регулюється “Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”, затвердженим постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637. Розрахунки готівкою проводяться як за рахунок коштів, одержаних підприємствами з кас банків, так і за рахунок готівкової виручки і здійснюються через касу підприємств із веденням касової книги. Готівкові розрахунки проводяться з оформленням таких документів: прибуткових та видаткових касових ордерів, касових і товарних чеків, розрахункових квитанцій, проїзних документів тощо, які підтверджували б факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів, а також рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо. Підприємства самостійно встановлюють ліміт залишку готівки в касі таким чином:

- підприємства сфери торгівлі, громадського харчування та послуг – на підставі розрахунку, середньоденного надходження готівки до каси;

- інші підприємства – на підставі розрахунку, середньоденного надходження готівки до каси, або її середньоденної видачі з каси.

Суб'єкти господарювання одержують готівку зі своїх поточних рахунків в установах банків за грошовим чеком у межах наявних коштів і можуть витрачати її виключно на цілі, які визначені в ньому та не суперечать чинному законодавству України. За порушення норм із регулювання обігу готівки до підприємств застосовуються штрафні санкції відповідно до Указу Президента України від 12.06.95 р. № 436/95, а саме:

- за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах у двократному розмірі понадлімітної готівки за кожний день;

- за не оприбуткування, а також неповне та/або несвоєчасне оприбуткування у касах готівки – у п’ятикратному розмірі не оприбуткованої суми;

- за витрачання готівки з виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) та інших касових надходжень (крім коштів, отриманих із кас установ банків) на виплати, що пов’язані з оплатою праці – у розмірі здійснених виплат;

- за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки - у розмірі 25 відсотків виданих під звіт сум;

- за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням – у розмірі витраченої готівки.