8.4. Питання для самоконтролю

1. Сформулюйте визначення основних засобів.

2. Наведіть класифікацію основних засобів згідно з бухгалтерським обліком й фінансовою звітністю.

3. На які групи розподіляються основні фонди у податковому обліку?

4. З яких витрат складається первісна вартість об'єкта основних засобів?

5. Як розробляється бюджет капітальних вкладень?

6. Сформулюйте визначення вартості, яка амортизується.

7. Коли і як відбувається переоцінка основних засобів?

8. Як визначаються стан та ефективність використання основних засобів?

9. Що являє собою амортизація основних засобів?

10. Як нараховується амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів?

11. Назвіть джерела фінансування капітальних вкладень.

Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства

9.1. Загальні теоретичні відомості

Фінансовий стан підприємства – це рівень забезпечення підприємства відповідним обсягом фінансових ресурсів, необхідних для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасних розрахунків щодо своїх зобовязань.

Аналіз фінансового стану підприємства має три основні цілі:

- оцінку попередньої господарчо-фінансової діяльності підприємства;

- підготовку інформації для прогнозування майбутньої діяльності підприємства;

- порівняння показників діяльності підприємства з показниками інших підприємств галузі.

У практичній діяльності використовують такі види аналізу фінансового стану: аналіз горизонтальних процентних змін, який характеризує зміни окремих статей фінансової звітності за кілька періодів (років, кварталів, місяців); аналіз вертикальних процентних змін, який характеризує співвідношення статей фінансової звітності відносно однієї вибраної статті (наприклад, обсягу випуску продукції у грошовому виразі, або валюти балансу, тощо); порівняльний аналіз − співвідношення окремих показників підприємства і показників інших аналогічних підприємств, або середньогалузевих; аналіз коефіцієнтів − грунтується на розрахунку окремих співвідношень показників фінансової звітності.

Інформаційною базою для оцінювання фінансового стану підприємства є:

- баланс (форма № 1);

- звіт про фінансові результати (форма № 2);

- звіт про рух грошових коштів (форма № 3);

- звіт про власний капітал (форма № 4);

- дані статистичної звітності та оперативні дані.

Таким чином, фінансовий аналіз – це спосіб оцінювання і прогнозування фінансового стану підприємства на підставі його бухгалтерської та фінансової звітності і оперативних даних.

Одним із найпоширеніших видів аналізу є аналіз фінансових коефіцієнтів. Коефіцієнти, які знайшли найширше застосування, поділяють на наступні групи:

коефіцієнти оцінки майнового стану (дають вартісну оцінку майнового потенціалу підприємства, його структуру за якістю та ступенем зношення);

коефіцієнти ліквідності та платоспроможності (характеризують здатність підприємства погашати поточні зобовязання);

коефіцієнти управління активами (характеризують ступінь ефективності використання наявних активів із погляду виробництва й реалізації готової продукції);

коефіцієнти оцінки фінансової стійкості підприємства (характеризують стійкість фінансових позицій підприємства та забезпечення стабільності його діяльності);

коефіцієнти прибутковості (характеризують досягнутий підприємством рівень віддачі на вкладені кошти);

відносні показники ринкової вартості (показують звязок між ціною акції та доходами на неї).

Вищеназвані групи фінансових коефіцієнтів включають до свого складу подані нижче показники.