4. Способы платежа и методы расчетов в международной торговле.

Платеж – заключительная стадия взаиморасчетов между контрагентами(партнерами) по международному бизнесу. Условия платежа представляют собой один из самых важных и сложных элементов международного контракта. К числу основных условий платежа относятся:

• валюта платежа, валюта цены, курс пересчета;

• оговорки, направленные на уменьшение и устранение валют­ного риска;

• способ платежа;

• методы расчетов.

При заключении контракта устанавливается, в какой валюте бу­дет произведена оплата товара — в валюте страны-экспортера, страны-импортера или третьей страны. Иногда в контракте предусматрива­ется право импортера произвести по своему выбору платеж в раз­личных валютах. Валюта платежа может совпадать с валютой цены товара, а может и не совпадать. В последнем случае в контракте ука­зывается курс, по которому валюта цены будет переведена в валюту платежа: курс платежного средства (телеграфного или почтового перевода), использованного для оплаты, курс продавцов, покупате­лей или средний курс. Обычно перевод валюты цены в валюту пла­тежа осуществляется по курсу, действующему в стране, в которой производится платеж. При выборе курса валюты учитывается не толь­ко его выгодность при переводе в валюту контракта, но и степень обратимости валюты.

Под валютным риском понимается опасность валютных потерь при изменении курса иностранной валюты по отношению к национальной денежной единице при проведении внешнеторговых и иных опера­ций. С точки зрения валютного рынка интересы сторон не совпадают: экспортер стремится зафиксировать цену в относительно устойчи­вой валюте, а импортер, наоборот, заинтересован в том, чтобы уста­новить цену в валюте, подлежащей обесценению. Экспортер несет убытки при понижении курса валюты контракта относительно на­циональной валюты в период между подписанием контракта и осу­ществлением платежа по нему. Импортер, напротив, несет убытки при повышении курса валюты контракта.

Защитные оговорки направлены на устранение валютного риска. При этом оговорки, предусматривающие пересчет суммы платежа, называются двусторонними, поскольку убытки одинаково распрост­раняются на экспортера и импортера. Могут применяться и одно­сторонние оговорки, а также, хотя и редко, индексационные ого­ворки.

Следует различать способ платежа, который обычно четко и конкретно согласовывают покупатель и продавец, и метод расчетов, т.е. инструмент посредством которого выполняется согласованный платеж. (Таблица 1)

Таблица 1

Способы платежей и методы расчетов, используемые в международной торговле.

Способы платежей	Методы расчетов
1. Авансовый платеж	1. Чеки
2. Аккредитив (документарный, безотзывной, отзывной и т.д.)	2. Переводные векселя
3. Оплата после отгрузки	3. Банковские тратты
4. Инкассо( документарное)	4. Почтовые платежные поручения
5. Платежи(торговля) по открытому счету	5. Телеграфные/телексные платежные поручения
	6. Денежные переводы по системе SWIFT(могут быть срочными, приоритетными и обычными

Авансовый платеж - наиболее выгодный способ платежа с точки зрения экспортера - представляет собой передачу покупателем-импортером продавцу-экспортеру денежной суммы или имущественной ценности до отгрузки товара в счет исполнения обязательств по контракту. Авансовый платеж выполняет две функции:

- форма кредитования импортером экспортера;

- средство обеспечения обязательств, принятых покупателем на себя.

Аванс может предоставляться как в размере полной стоимости контракта (заказа), так и виде доли, определенного процента от нее.

Для экспортера наиболее выгоден авансовый платеж на полную сумму контракта, или предоплата. В этом случае экспортер достаточно защищен от риска, что иностранный покупатель откажется или будет не состоянии оплатить товар, который уже был ему отгружен. Более того, предоплата освобождает поставщика от необходимости прибегать к банковскому кредиту с уплатой процентов и других расходов за пользовании им.

Авансовые платежи, покрывающие лишь часть суммы контракта(10-30%), по сравнению с авансом на полную стоимость, получили достаточное распространение в международной торговле. При этом основную часть платежа продавец получает после отгрузки товара, использует другие формы расчетов, платежные и финансовые инструменты. Например, 5-10% стоимости контракта выплачивается в форме аванса, а оставшаяся часть – в форме открытого счета или аккредитива.

Кроме денежной, аванс может быть предоставлен в товарной форме: заказчик- импортер предоставляет экспортеру сырые материалы или комплектующие части, необходимые для производства заказанной продукции. В этом случае аванс, как правило, погашается путем зачета при поставке готового товара.

К очевидным недостаткам авансового платежа относится комплексный риск импортера: риск того, что экспортер не поставит товар либо поставит несвоевременно, несоответствующего качества или неверной спецификации.

Торговля по открытому счету – самый рискованный для экспортера способ платежа- предусматривает предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных докумен­тов, минуя банк, и оплату импортером экспортеру сумм по контракту на от­крытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сто­рон (обычно ежемесячно, ежеквартально и по полугодиям). Следовательно, торговля по открытому счету представляет собой продажу в кредит, при ко­торой у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в согласованную дату платежа. Экспортер, отправляя товар вместе с отгрузочными документами, теряет контроль над товаром, а также свое юридическое право собственнос­ти на него. Покупатель же дает согласие оплатить товар в заранее оговорен­ную дату в будущем (через месяц, два, три и т. д.). Причем он может распоря­жаться товаром по своему усмотрению. Учитывая тот факт, что оплата может происходить при различных методах расчетов, в том числе векселями и чека­ми, срок реального получения экспортером денежных средств может значи­тельно растянуться по времени. Поэтому торговля по открытому счету, как правило, происходит: между компаниями, имеющими надежные, устойчивые и продолжительные деловые отношения; между материнской компанией и ее дочерними структурными подразделениями; с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные консигнационные операции.

Торговля по открытому счету является самым дешевым способом платежа и отличается относительной простотой исполнения. Этим объясняется ее чрезвычайная популярность при расчетах между компаниями стран Западной Европы: до 60% всех платежей.

Платежи в форме аванса и открытого счета в мировой практике чаще всего реализуется посредством банковского перевода.

Банковский перевод представляет собой простое поручение одного лица (перевододателя) банку перевести определенную сумму в пользу другого лица (бенефициару). Банк, принявший поручение на перевод денег, выполняет его через своего корреспондента, то есть банк страны - получателя. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Например, о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им указанных коммерческих и финансовых документов или против представления расписки (документарный или условный перевод). Банковский перевод может осуществляться за фактически поставленный товар, что наиболее выгодно импортеру, или в качестве аванса, в результате чего у импортера возникает риск потери денег в случае непоставки товара.

В международной практике существует несколько способов за­щиты импортера от риска потери аванса при непоставке товара:

банковская гарантия на возврат аванса;

документарный, или условный, перевод.

Под документарным (условным) переводом понимается перевод аванса с условием, что банк экспортера произведет фактическую выплату аванса на его счет только против представления транспорт­ных (отгрузочных) документов. При этом указывается период, в те­чение которого должна быть произведена отгрузка и представлены соответствующие документы.

В настоящее время банковский перевод широко применяется в расчетах по российскому экспорту и особенно импорту, что связано прежде всего с простой процедурой оформления этой операции через коммерческий банк, а также с существующим недоверием ино­странных фирм к платежеспособности их российских партнеров. По некоторым оценкам, в настоящее время около 90% международных расчетов осуществляется российскими фирмами в форме банковского перевода.

Оплата после отгрузки – согласованный экспортером и зарубежным покупателем способ платежа, в соответствии с которым покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены. Экспортер посылает телеграмму или телекс покупателю, извещая его об отгрузке и указывая ее детали, а затем ожидает, что покупатель немедленно выполнит платеж. Чаще всего продавец после отгрузки товара передает своему банку документы (чем подтверждает не только отгрузку, но и передачу собственности на товар), одновременно представляя в свой банк распоряжение о передаче указанных документов в банк покупателя для последнего против его платежа. Этот метод платежа предоставляет определенную защиту экспортерам. Су­ществование специальных документов на отгруженный товар, по которым экспортер не теряет права собственности на него, позволяет поставщику при­держивать документы у себя до тех пор, пока не будет получен платеж. Если даже платеж не получен после отгрузки (или не выплачены денежные средст­ва по чеку), экспортер не теряет права распоряжаться товаром до тех пор, по­ка документы на товар находятся у него. Однако что делать с товаром после прихода его в место назначения? Таможенные пошлины, очистка, складирова­ние, оплата обратной перевозки довольно дорогостоящи и малопривлека­тельны для экспортера.

Аккредитив (letter of credit) — это обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экс­портеру.

В практике международных расчетов используются различные виды аккредитивов:

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован бан­ком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим в международной торговле в основном применяются безотзывные аккредитивы, которые не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заинтересованных сторон.

Подтвержденные аккредитивы подразумевают дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эми­тентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обя­зательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккре­дитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В между­народной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера.

Переводной аккредитив предусматривает возможность получения денег не только экспортером, но и по его указанию другими юриди­ческими лицами.

Револьверный аккредитив используется в расчетах за постоянные крупные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксиро­ванному в контракте. Такие аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) через определенное время или после каждого использования.

Покрытыми называются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (или предоставленный ему кредит) в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет на весь срок действия обязательств бан­ка-эмитента. Непокрытый аккредитив может открываться при уста­новлении между банками прямых корреспондентских отношений. В этом случае исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Различают также документарные аккредитивы, выплаты с кото­рых обусловлены представлением коммерческих и финансовых до­кументов, и денежные аккредитивы, которые представляют собой именной документ, содержащий поручение о выплате денег получа­телю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий. Документарный аккредитив — наиболее выгодная форма расчетов для экспортера благодаря надежности платежа и ускоре­нию получения экспортной выручки.

Резервный аккредитив — это специальный вид аккредитива, пред­ставляющий гарантию платежа экспортеру или его банку. Он вы­ставляется банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечи­вает платеж в случае невыполнения импортером своих обязательств.

В каждом аккредитиве должны содержаться следующие реквизиты:

- наименование и адрес экспортера и его банка;

- отметка о том, является ли аккредитив отзывным или безотзыв­ным (в последнем случае должна быть указана продолжительность аккредитива);

- сумма аккредитива;

- вид отгрузочных документов;

- количество, цена и точное обозначение товара;

- условия поставки;

- максимальный срок поставки.

Аккредитив с момента его открытия рассматривается как само­стоятельная сделка, независимая от контракта, на котором она ос­нована. Важным моментом при расчетах аккредитивом является его свое­временное открытие.

Срок открытия аккредитива в отдельных кон­трактах определяется по-разному:

- при заключении сделки и подписании контракта или через не­сколько дней после этого (через 15 дней после подписания контрак­та или в течение 30—60 дней с момента подписания);

- в определенный срок до начала отгрузки;

- в течение нескольких дней после получения извещения экспор­тера о готовности товара к отгрузке;

- одновременно с указанием об отгрузке товара.

Экспортеры заинтересованы в заблаговременном открытии ак­кредитива, чтобы не нести дополнительных расходов по хранению товара и других издержек. Срок действия аккредитива устанавлива­ется в зависимости от характера и количества проданного товара. Обычно аккредитив открывается на срок от 30 до 150 дней.

Аккредитив выгоден экспортеру, так как обеспечивает ему:

- надежность расчетов (обещание банка на оплату);

- скорость расчетов (получение денег после отгрузки товара);

- возможность получения дополнительного финансирования под открытый и подтвержденный аккредитив.

Для импортера при аккредитивной форме расчетов также повы­шается надежность поставки товара, но в то же время ему это менее выгодно, поскольку он:

- платит банку за открытие аккредитива;

- открывает аккредитив до поставки товара («замораживает» свои деньги или платит за кредит).

Наиболее выгодным и надежным для экспортера является доку­ментарный аккредитив, который часто применяется в зарубежной практике (Рис.14)

АВИЗУЮЩИЙ

БАНК

БАНК-ЭМИТЕНТ

ИМПОРТЕР-

ПРИКАЗОДАТЕЛЬ

ЭКСПОРТЕР-

БЕНЕФИЦИАР

6

7

3

5

9

2

4

8

1

Рис.14. Условная схема расчетов с приме­нением документарного аккредитива при проведении внешнеторго­вой сделки

1. Предоставление заявления на открытие аккредитива.

2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива

бенефициару через авизующий банк.

3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.

4. Отгрузка товара на экспорт.

5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для

получения платежа по аккредитиву.

6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту.

7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при

выполнении всех условий аккредитива).

8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю

аккредитива.

9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.

Инкассо (collection) — поручение экспортера своему банку полу­чить от импортера непосредственно или через другой банк опреде­ленную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выпла­чена в установленные сроки.

Различается два вида инкассо:

• простое (чистое) инкассо, т. е. взыскание платежа по финан­совым документам, не сопровождаемым коммерческими докумен­тами;

• документарное инкассо, т. е. взыскание платежа по финансо­вым документам, сопровождаемым коммерческими документами, либо только по коммерческим документам.

Документы, с которыми проводятся операции по инкассо, под­разделяются на две группы:

финансовые (векселя, чеки и др.);

коммерческие (транспортные документы и др.).

При документарном инкассо экспортер может дать различные указания банку по использованию прилагаемых коммерческих (то­варно-транспортных) документов, например:

• выдать документы только после оплаты — документы против платежа (D/P — documents against payment);

• выдать документы против акцепта тратты — документы про­тив акцепта (D/A — documents against acceptance). Этот вариант применяется при предоставлении коммерческого кредита. Акцеп­товав вексель, импортер принимает на себя обязательство совер­шить платеж в обусловленный срок и становится владельцем товара, который он может продать и только потом оплатить вексель. Под акцептованный вексель экспортер может получить банковский кредит. Покупатель в этом случае становится владель­цем товара, который он может продать и только потом оплатить вексель;

• выдать документы без оплаты. В этом случае экспортер стре­мится получить гарантию банка в обеспечении платежей.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расхо­ды по проведению инкассовой операции относительно невелики. В определенной степени инкассовая форма расчетов выгодна и экс­портеру, поскольку банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (если экспортер не дал инст­рукции о выдаче коммерческих документов без оплаты).

В то же время при инкассовой форме расчетов экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, который повышается при снижении спроса, поэтому экспортер может понести убытки, кото­рые складываются: из произведенных транспортных расходов и за­трат на возвращение товара; из затрат на хранение товара после от­каза импортера выкупить его; из потерь от продажи товара на менее выгодных условиях третьему лицу, так как новый покупатель может воспользоваться затруднительным положением экспортера. Выруч­ка за товары может быть также получена с опозданием из-за разрыва во времени между отгрузкой товара и получением денег.

С учетом этого при инкассовой форме расчетов особое значение имеют:

- доверие экспортера к платежеспособности и добросовестности импортера;

- четкое определение в контракте обязательств продавца и покупа­теля;

- отгрузка товара в соответствии с условиями сделки;

- передача покупателю товарных документов только после платежа или

акцепта тратты.

Кроме того, для устранения указанных недостатков импортер может произвести оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо) или третье лицо (обычно банк) может принять на себя от­ветственность перед экспортером за оплату товарных документов импортером (банковская платежная гарантия).

На Рис.15 приведена условная схема инкассовой формы расче­тов при проведении внешнеторговой операции.