Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Социальная ответственность менеджмента. Учебник для бакалавров, обучающихся по направлению подготовки «Менеджмент»
.pdf
купателя. С другой стороны, реализация услуги страховщика может
занимать достаточно долгий период времени.
Принцип аккумулирования и последующего распределения значительных денежных потоков предопределяет состав и структуру
капитала страховой компании, выделяя в качестве его основной и
ведущей части финансовые ресурсы. Эти финансовые ресурсы
представляют собой привлеченный капитал, который некоторое
время составляет группу временно свободных средств страховщика.
Механизм действия страхования интересен с точки зрения использования таких ресурсов, как источник инвестиций.
13.4. ɉɪɢɧɰɢɩ ɢɧɜɟɫɬɢɰɢɨɧɧɨɣ ɞɟɹɬɟɥɶɧɨɫɬɢ
ɫɬɪɚɯɨɜɨɣ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ ɜ ɰɟɥɹɯ ɨɛɟɫɩɟɱɟɧɢɹ
ɫɨɰɢɚɥɶɧɨɣ ɫɬɚɛɢɥɶɧɨɫɬɢ
С одной стороны, характер движения финансовых ресурсов в
страховании ведет к тому, что в распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные от обязательств средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода. С другой стороны, такое инвестирование должно быть достаточно жестко проконтролировано государством, так как страхователи объективно лишены возможности
контролировать эти инвестиции и определять насколько умело
страховщик распоряжается предоставленными ему средствами и не
ставит ли он под угрозу выполнение обязательств по договорам
страхования. Поэтому устанавливаются нормы инвестирования в
целях обеспечения нормального функционирования страхового
рынка и для обеспечения гарантии платежеспособности страховой
компании. При этом проведение инвестиционной деятельности позволяет страховщикам компенсировать потери от инфляции. Таким
образом, страховые организации превращаются в мощные финансово-кредитные организации. Вследствие этого страхование становится стратегическим сектором экономики.
Аккумуляция большого размера денежных средств в страховом бизнесе и возможность их использования для получения инвестиционного дохода являются предпосылками того, что страховые
организации являются важнейшим инвестиционным институтом.
Страховые резервы обеспечивают выполнение обязательств страховщиков перед страхователями, поэтому их размещению уделяется
особое внимание. Помимо активов, покрывающих страховые резервы, инвестиционная деятельность охватывает и собственные средства страховщика, не связанные никакими обязательствами.
241
Инвестиционная деятельность страховой организации является
процессом размещения активов, покрывающих страховые резервы,
и собственных свободных активов. Инвестиционная деятельность
страховщика будет способствовать обеспечению гарантий выполнения страховых обязательств в том случае, если будет основана на
соблюдении принципов надежности (возвратности), прибыльности,
ликвидности. Соблюдение основных принципов инвестиционной
деятельности страховщика может обеспечиваться размещением активов страховой организации в различные инвестиционные фонды.
Тем не менее портфель инвестиционного фонда не учитывает специфики страхования, а именно, подчиненности инвестиционной
деятельности страховым операциям. Это означает, что страховщик,
пользующийся услугами инвестиционного фонда, должен сформулировать для этого фонда дополнительные требования, связанные с
тем, что инвестиционная деятельность страховой организации подчинена страховой деятельности, т.е. должна отвечать выполнению
гарантий по страховым выплатам в определенных размерах, месте и
в определенное время. В своей деятельности страховая организация
может столкнуться с различными видами инвестиционных рисков,
поэтому управление инвестиционными рисками на уровне страховой организации является обязательным условием его финансовой
устойчивости.
В целях минимизации инвестиционного риска размещение
страховых резервов регулируется государством. При этом предполагается, что выбор активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, следует соответствующим правилам. Поэтому ограничение
страховых инвестиций сферой национальной экономики обеспечивается указанием перечня инвестиций, которые могут рассматриваться как активы, расположенные на территории РФ, и которые
могут обеспечивать принцип надежности, прибыльности и ликвидности этих инвестиций.
13.5. ɗɮɮɟɤɬɢɜɧɨɫɬɶ ɭɩɪɚɜɥɟɧɢɹ
ɫɬɪɚɯɨɜɵɦɢ ɤɨɦɩɚɧɢɹɦɢ
Экономическая сущность страхования в системе социальной ответственности менеджмента представляет собой возмещение материальных потерь; при этом страхование выполняет тройственную
функцию: обеспечивает экономические интересы общества в целом,
предпринимательской структуры или предприятия, а также отдельного человека. Существуют непосредственные социальные потребности в страховании, которое обеспечивает одну из основ экономического процветания государства, которое стремится способствовать
242
реализации социальных потребностей граждан. Таким образом, общество заинтересовано в полном восстановлении утраченных или
поврежденных материальных ценностей своих граждан и юридических лиц, без чего немыслимо благосостояние государства.
Важным условием развития рыночной экономики является
имущественная независимость каждого собственника. Поэтому объективная экономическая необходимость использования категории
страхования в целях страховой защиты общественного производства
обусловлена имущественной обособленностью хозяйствующих субъектов, а также семей граждан. Страхование представляет собой отношения по защите имущественных прав физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определенных событий
(страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).
Экономической сущности страхования соответствуют его функции, выражающие общественное назначение данной категории в
системе социальной ответственности менеджмента. Функции страхования являются внешними формами, позволяющими выявить
особенности страхования как звена финансовой системы. Категория финансов выражает свою экономическую сущность прежде всего
через перераспределительную функцию, которая находит конкретное
специфическое проявление в функциях, присущих страхованию —
рисковой, предупредительной и сберегательной.
Главной является рисковая функция, поскольку страховой риск
как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования — возмещения ущерба. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной
формы стоимости страховых событий.
Предупредительная функция направлена на финансирование за
счет части средств страхового фонда мероприятий по уменьшению
страхового риска. В страховании жизни категория страхования в
наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении
по договорам страхования, что делает возможным сделать заключение, что страхование может иметь и сберегательную функцию.
Контрольная функция страхования заключена в строго целевом
формировании и использовании средств страхового фонда. Данная
функция вытекает из указанных выше специфических функций и
проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях в условиях страхования. В соответствии с контрольной
функцией на основании законодательных и инструктивных документов осуществляется финансовый контроль за правильным ведением страховых операций.
Возможность выполнения страховой организацией ее страховых
обязательств в большой мере определяется влиянием рисков, с ко-
243
торыми страховая организация сталкивается. В общем случае она
имеет дело с двумя видами рисков: рисками, поступающими от
страхователей, и рисками, обусловленными деятельностью самого
страховщика. Получая от страхователя взносы, страховщик берет на
себя ответственность по несению рисков. Для выполнения страховых обязательств, т.е. для покрытия рисков страхователей, он формирует страховые резервы. Размер формируемого страхового резерва тем ближе будет к размеру будущих страховых выплат, чем лучше
оценены риски, выбраны методы расчета страховых тарифов и
страховых резервов, а также чем точнее соблюдаются предпосылки,
принятые при расчете страховых тарифов и резервов.
Для выполнения страховых обязательств страховщик использует
два основных финансовых источника — страховые резервы и собственные свободные средства. Процесс принятия финансовых решений основывается на основе анализа и прогноза возможных результатов. Поэтому целесообразно проведение анализа рисков, которые
непосредственно связаны с дифференцированием премии. Риски,
связанные с деятельностью страховой организации, объединяются в
две группы: страховые, составляющие объем ответственности по
договору, а также нестраховые, не входящие в договор страхования
и касающиеся финансовой, в том числе инвестиционной деятельности. Во всех случаях риск прямо или косвенно связан с состоянием информационной обеспеченности решения в системе социальной
ответственности менеджмента. Поскольку риск рассматривается как
категория вероятностная, то в финансовом менеджменте он измеряется вероятностью определенного уровня потерь.
На практике каждая страховая организация сама устанавливает
приемлемую степень всех видов риска, т.е. определенную меру финансовой ответственности, которую берет на себя страховщик. Решения, принимаемые финансовым менеджментом, учитывают эти
виды риска. В оптимальном сочетании риска и прибыли и состоит
искусство управления страховой организацией в системе социальной ответственности менеджмента.
В рыночной экономике в качестве допустимого риска возможно
принятие утраты частичной потери прибыли от единовременного
инвестирования части активов. Критический риск связан с выплатами страхового обеспечения и страховых сумм по большинству
договоров страхования. Наибольшую опасность представляет катастрофический риск, приводящий к полной потере активов или к
банкротству. Следовательно, при принятии решения о целесообразности и приемлемости степени риска страховой организации важно
располагать информацией не только о вероятности потерь, но и об
определении их уровня.
244
Таким образом, в круг вопросов, исследуемых финансовым менеджментом в деятельности страховой организации, наряду с оценкой всех видов рисков, анализом финансового состояния и расчетом запаса финансовой прочности — платежеспособности входят
выработка комплекса мероприятий, снижающих риск, а также стратегия управления страховой и инвестиционной деятельностью в
разных экономических ситуациях.
При страховании в системе социальной ответственности менеджмента предполагается передача рисков страхователей под финансовую защиту страховщика. Поэтому в своей работе страховщик
имеет дело как с рисками страхователей, ответственность по которым
он берет на себя, так и с собственными рисками, обусловленными
его деятельностью.
Среди собственных рисков страховщика можно выделить технические, инвестиционные и нетехнические риски.
Ïîä техническими рисками страховщика понимают неопределенную возможность недостаточности средств страховой организации для выполнения ею страховых обязательств, обусловленную
непосредственным проведением страховых операций. К техническим рискам можно отнести риск недостаточности тарифов, когда
средств, собранных в виде премий, оказывается недостаточно для
страховых выплат. Здесь же можно указать риск неадекватности
методов расчета технических резервов, что также может привести к
недостаточности для выполнения страховых обязательств. Риск перестрахования возникает при наличии ситуации, когда перестраховщик не может выплатить свою долю участия в возмещении
ущерба. К техническим рискам можно также отнести риск превышения операционных издержек, риск недостаточности средств по
индивидуальным рискам, а также риск, обусловленный организационно-правовой формой страховщика, который может быть причиной ограниченной ответственности страховщика по страховым
выплатам перед страхователями и поэтому может привести к невыполнению страховых обязательств.
К числу инвестиционных рисков страховщика можно отнести
риск неадекватного оценивания активов, риск обесценивания активов, риск законодательных изменений, управленческий риск страховой организации, связанный с выбором концепции управления,
риск использования финансовых инструментов, риск маркетинговой стратегии. Наличие инвестиционных рисков может привести к
невыполнению как страховых, так и нестраховых обязательств.
Недостаточность средств страховщика для выполнения им страховых обязательств может привести к возникновению следующих
нетехнических рисков: риску неуправляемости, когда имеет место
криминальная направленность деятельности персонала, риску, свя-
245
занному с выполнением нестраховых обязательств, риску неполучения средств от посредников, риску бизнеса, связанного с общим
состоянием экономики. Источником покрытия нетехнических рисков в страховой организации могут быть собственные свободные
средства, резервы организации, заемные средства, целевые поступления, например, от акционеров.
13.6. Ɏɢɧɚɧɫɨɜɚɹ ɭɫɬɨɣɱɢɜɨɫɬɶ
ɫɬɪɚɯɨɜɨɣ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ
Финансовая устойчивость страховой организации есть способность выполнять принятые страховые обязательства при воздействии на ее деятельность неблагоприятных факторов и изменении
экономической конъюнктуры. Финансовая устойчивость страховой
организации обеспечивается экономически обоснованными страховыми тарифами, страховыми резервами, достаточными для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования и взаимного страхования. При использовании системы
перестрахования на ответственности страховщика остаются только
те риски, по которым он может выполнить обязательства исходя из
своих финансовых возможностей.
За критерий финансовой устойчивости страховой компании
обычно понимают достаточность страховых резервов и собственных
свободных средств для выполнения обязательств страховщика.
Важнейшим показателем финансовой устойчивости является
платежеспособность страховой организации. Под платежеспособно-
стью страховой компании понимают ее способность исполнить
страховые обязательства в любой момент времени. Важно, что оказание помощи через механизм страховании нередко происходит в
наиболее критический момент жизни или деятельности при наличии убытков, когда особенно остро возникает проблема потребности в денежных средствах.
Страхование можно рассматривать как один из способов снижения психологической нагрузки. Если есть уверенность, что финансовые последствия наступления каких-либо непредвиденных
событий будут возмещены страховой организацией, то возникает
меньше беспокойства, что такие события вообще произойдут. Таким образом, страховые взносы можно рассматривать как плату за
обеспечение морального комфорта.
С другой стороны, страхование способно также повышать эффективность финансового планирования на предприятии, облегчать
возможность рассчитывать свои будущие расходы, связанные с необходимостью компенсировать потери, возникшие в результате воздействия непредвиденных событий.
246
В связи с тем, что страхование является способом финансовой
защиты, гарантии выполнения страховых обязательств должны быть
высокими. Для обеспечения высоких гарантий требования к платежеспособности страховой компании должны быть достаточно жесткими. Поэтому здесь необходимо сказать об ужесточении требований
к размеру собственных средств страховой организации. В размере
собственных свободных средств должны быть учтены случайная
природа страховых выплат, а также специфика рисков страховой
компании и специфика рисков страхователей, которые не входят в
группу хорошо оцениваемых рисков.
Финансовым обеспечением выполнения обязательств по страховым выплатам для страховой компании являются сформированные
страховые резервы, а также свободные от обязательств собственные
средства, называемые чистыми активами. Чистые активы имеют
очень большое значение, так как средств страховых резервов обычно недостаточно для выполнения страховых обязательств. Поэтому
оценка платежеспособности страховой организации сводится к
оценке достаточности ее собственных свободных средств.
Так как для надежного функционирования страховой организации
является необходимость обеспечения надежности ее выплат, то одним
из направлений деятельности страховой организации, обеспечивающих ее финансовую устойчивость, является ее финансовое управление
на основе бюджетирования. Бюджетирование финансовой деятельности страховой организации является процесс организации, планирования, анализа и контроля ее финансовой деятельности. В процессе
бюджетирования особое место занимает планирование, которое как
часть бюджетирования является, в свою очередь, процессом выработки
и принятия качественных и количественных целевых установок, а
также выбора путей их эффективного достижения.
В основу схемы управления финансами страховой организации
путем бюджетирования заложена плановая модель управления, предполагающая построение варианта бюджета на годовой период с промежуточными показателями на полугодие, квартал, месяц. Мелкая
разбивка дает возможность страховой организации оперативно оценивать выполнение бюджета и быстро принимать решения. Такой
принцип позволяет повысить конкурентоспособность и финансовую
устойчивость страховой организации. Проект бюджета строится либо
на основе проведения многовариантных расчетов, отвечающих различным конкретным значениям его параметров, либо на основе
единственной модели, параметрами которой являются статистические характеристики используемых финансовых показателей.
Таким образом, в основу управления финансами страховой компании заложена плановая модель управления, включающая построение варианта бюджета. Это обеспечивает повышение конкурентоспо-
247
собности страховой организации и ее финансовой устойчивости, позволяет выявить проблемы задолго до их появления, выработать последовательность действий для реализации целей и скоординировать
деятельность подразделений организации.
ȼɵɜɨɞɵ
1. Страхование является одним из методов менеджмента, который
представляет собой инструмент для создания экономической безопасности, обеспечивая живые деньги, участвующие в легальном обороте.
Страхование содействует социальной безопасности через обеспечение
социальных гарантий населению, пенсионное обеспечение.
2. Страхование как метод возмещения ущербов от различных при-
чин укрепляет финансы государства, является стабилизатором финансов предприятия, семьи, отдельных граждан. Поэтому страхование —
это необходимый элемент социально-экономической системы общества, что подчеркивает его роль в социальной системе менеджмента.
3. Страхование в социальной системе менеджмента предполагает
передачу рисков от страхователя страховщику под его финансовую защиту. Поэтому страховщик в своей деятельности имеет дело не только
с рисками страховщика, но и с рисками страхователя.
4. Важнейшими для выполнения страховщиком своих обязательств
по страховым выплатам являются его финансовая устойчивость и платежеспособность. Финансовая устойчивость свидетельствует о способности страховой организации выполнить свои обязательства своим капиталом. Платежеспособность свидетельствует о способности страховой
организации выполнить свои обязательства в любой момент времени.
5. Аккумуляция значительных денежных средств в страховом бизнесе
и возможность их использования для получения инвестиционного дохода являются предпосылками того, что страховые организации являются важнейшим инвестиционным институтом.
ȼɨɩɪɨɫɵ ɞɥɹ ɫɚɦɨɤɨɧɬɪɨɥɹ
1. Какие функции выполняет социальное страхование в современном обществе?
2. Каковы причины необходимости существования института перестрахования?
3. Что подразумевают под финансовой устойчивостью страховщика?
4. Какие функции присущи страхованию?
5. Какие финансовые источники страховщик использует для выполнения страховых обязательств?
6. Каковы инвестиционные риски страховщика?
7. В чем состоит критерий финансовой устойчивости страховой
компании?
248
Ɋ ɚ ɡ ɞ ɟ ɥ IV
ɋɈɐɂȺɅɖɇȺə
ɈɌȼȿɌɋɌȼȿɇɇɈɋɌɖ ɆȿɇȿȾɀɆȿɇɌȺ
ɂ ɗɌɂɄȺ ȻɂɁɇȿɋȺ
Ƚɥɚɜɚ 14. ɋɨɰɢɚɥɶɧɚɹ ɨɬɜɟɬɫɬɜɟɧɧɨɫɬɶ ɦɟɧɟɞɠɦɟɧɬɚ
ɢ ɷɬɢɤɚ ɛɢɡɧɟɫɚ: ɟɞɢɧɫɬɜɨ ɢ ɩɪɨɬɢɜɨɪɟɱɢɹ
Ƚɥɚɜɚ 15. ɉɪɨɮɟɫɫɢɨɧɚɥɶɧɚɹ ɷɬɢɤɚ: ɨɛɳɟɟ ɢ ɱɚɫɬɧɨɟ
Ƚ ɥ ɚ ɜ ɚ 14
ɋɨɰɢɚɥɶɧɚɹ ɨɬɜɟɬɫɬɜɟɧɧɨɫɬɶ ɦɟɧɟɞɠɦɟɧɬɚ
ɢ ɷɬɢɤɚ ɛɢɡɧɟɫɚ: ɟɞɢɧɫɬɜɨ ɢ ɩɪɨɬɢɜɨɪɟɱɢɹ
Изучив главу, студент должен:
знать
x какова социальная значимость его будущей профессии;
x основные этапы эволюции управленческой мысли;
уметь
x находить организационно-управленческие решения и готовно-
стью нести за них ответственность;
x анализировать социально значимые проблемы и процессы;
x учитывать последствия управленческих решений и действий с
позиции социальной ответственности;
x придерживаться этических ценностей и здорового образа жизни;
x оценивать условия и последствия принимаемых организационно-
управленческих решений;
x учитывать аспекты корпоративной социальной ответственности
при разработке и реализации стратегии организации.
14.1. ɋɬɚɧɨɜɥɟɧɢɟ ɷɬɢɱɟɫɤɢɯ ɜɨɡɡɪɟɧɢɣ
ɜ ɞɟɥɨɜɨɣ ɫɮɟɪɟ
Вопросы взаимосвязи этики и хозяйственной эффективности
впервые получили развернутое изложение в работе немецкого социолога Макса Вебера (1864—1920) «Протестантская этика и дух
капитализма», опубликованной в 1905 г. Вебер отмечает несомненное преобладание протестантов среди владельцев капитала и предпринимателей. По мнению автора, протестантский религиозноэтический комплекс послужил основой формирования трудолюбия,
бережливости, честности и расчетливости, заложенных в фундамент
капиталистического хозяйства и коммерческого успеха.
В протестантизме успех — это знак избранности, которая даруется на основании непостижимого для человека Божественного
произвола. Понятие «успех» как Божие благословение влечет за
собой и представление о богатстве и собственности. В этом и про-
250
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]