Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговые проверки. Учебно-практическое пособие
.pdf
ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА И НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ
Литература
Аракелова М.В. Ответственность кредитных организаций за неисполнение решения
налогового органа // Аудиторские ведомости. — 2003. — № 4.
Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных
правонарушениях / Под ред. Ю. М. Козлова. — М.: Юристъ, 2002.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй.
— М.: Эксмо, 2005.
Мелехов В. Исполнение законодательства о применении контрольно-кассовой
техники // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 2004. — № 3.
Налоговое право: учеб. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС,
2000.
Паскачев А.Б., Кашин В.А., Бобоев М.Р. Большой толковый словарь налоговых
терминов и норм. — М.: Гелиос АРВ, 2002.
Сашичев В.В. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее
эффективности // Налоговый вестник. — 2003. — № 8.
Селиванова Н.В. Арбитражная практика рассмотрения споров, связанных с
выездными налоговыми проверками // Справочная правовая система «Гарант».
Трощило С. Грубое нарушение — «любимая» статья налогового инспектора //
Практическая бухгалтерия. — 2003. — № 5.
Фролов Е.С. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение:
комментарий главы 16 Налогового кодекса Российской Федерации // Гражданин и право. —
2002. — № 4.
Нормативные акты
(приводятся с последующими изм. и доп., большинство из них извлечено из справочной
правовой системы «Гарант»)
Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) от
30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ.
Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ.
351
Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации».
Закон РФ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц».
Закон РФ от 21.07.2005 г. № 114-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий на осуществление
видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной
и спиртосодержащей продукции».
Закон РФ от 22.11.1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства
и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции».
Закон РФ от 14.07.1992 г. № 3297-1 «О закрытом административно-территориальном
образовании».
Закон РФ от 07.07.2003 г. № 104-ФЗ «О признании утратившими силу положений
законодательных актов Российской Федерации в части налогового контроля за расходами
физических лиц».
Закон РФ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Закон РФ от 08.08.2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)».
Закон РФ от 21.02.1992 г. № 2395-1 «О недрах».
Закон РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении
Положения о Федеральной налоговой службе».
Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 № 110 «О совершенствовании
процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей».
Постановление Правительства РФ от 19.06.2002 г. № 438 «О Едином государственном
реестре юридических лиц».
Постановление Правительства РФ от 16.10.2003 г. № 630 «О Едином государственном
реестре индивидуальных предпринимателей, Правилах хранения в единых государственных
реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и
передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении
изменений и дополнений в постановления Правительства РФ от 19.06.2002 г. № 438 и 439».
Постановление Правительства РФ от 12.08.2004 г. № 410 «О порядке взаимодействия
органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного
352
самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти,
уполномоченного в области налогов и сборов».
Постановление Правительства РФ от 17.05.2002 г. № 319 «Об уполномоченном
федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную
регистрацию юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц в
качестве индивидуальных предпринимателей».
Постановление Правительства РФ от 29.05.2004 г. № 257 «Об обеспечении интересов
Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства».
Постановление Правительства РФ от 12.06.2003 г. № 344 «О нормативах платы за
выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными
источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты,
размещение отходов производства и потребления».
Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил ведения журналов учета
полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж по налогу на
добавленную стоимость» от 02.12.2000 г. № 914.
Постановление Правительства РФ от 09.08.1996 г. № 946 «О создании постоянно
действующих налоговых постов в организациях, производящих спирт этиловый из всех
видов сырья».
Постановление Правительства РФ от 06.10.1998 г. № 1159 «Об усилении
государственного регулирования в сфере производства и оборота этилового спирта и
алкогольной продукции».
Постановление Правительства РФ от 16.03.1999 г. № 298 «О порядке выплаты и
размерах сумм, подлежащих выплате свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и
понятым, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового
контроля».
Приказ Минфина России от 27.08.2004 г. № 72н «Об утверждении Указаний о порядке
применения бюджетной классификации Российской Федерации при составлении и
исполнении бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2005 год».
Приказ МНС РФ от 16.04.2004 г. № САЭ-3-30/290 «Об организации работы по
налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков и утверждении критериев
отнесения российских организаций — юридических лиц к крупнейшим
налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и
региональном уровнях».
353
Приказ ФНС России от 09.09.2005 г. № САЭ-3-01/444@ «Регламент организации
работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование и налоговыми агентами».
Приказ ФНС России от 02.09.2005 г. № САЭ-3-25/422 «Об утверждении Единого
стандарта обслуживания налогоплательщиков».
Приказ МНС России от 03.03.2004 г. № БГ-3-09/178 «Об утверждении порядка и
условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера
налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с
учета юридических и физических лиц».
Приказ ФНС России от 12.05.2005 г. № ШС-3-10/201 «Об утверждении Рекомендаций
по порядку ведения в налоговых органах базы данных “Расчеты с бюджетом”».
Приказ ФНС России от 04.04.2005 г. № САЭ-3-01/138 «Об утверждении форм по
сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о
состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их
заполнению».
Приказ МНС России от 01.09.2003 г. № БГ-3-06/484 «О порядке ввода в действие
новых форм налоговых деклараций».
Приказ Минфина России от 03.03.2005 г. № 31н «Об утверждении форм налоговых
деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на
добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения».
Приказ Минфина России от 20.01.2005 г. № 3н «О проставлении налоговыми
органами отметок на счетах-фактурах и заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных
налогов».
Приказ Минфина России от 03.03.2005 г. № 32н «Об утверждении форм налоговых
деклараций по акцизам и порядков их заполнения».
Приказ МНС России от 31.10.2003 г. № БГ-3-04/583 «Об утверждении форм
отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год».
Приказ МНС России от 15.06.2004 г. № САЭ-3-04/366 «Об утверждении форм
деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению».
Приказ ФНС России от 07.12.2004 г. № САЭ-3-04/147 «О форме уведомления».
Приказ Минфина России от 10.02.2005 г. № 21н «Об утверждении формы налоговой
декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим
лицам и инструкции о порядке ее заполнения».
354
Приказ Минфина России от 17.03.2005 г. № 41н «Об утверждении формы налоговой
декларации о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным
налогом, для налогоплательщиков, не производящих выплаты и вознаграждения в пользу
физических лиц, и порядка ее заполнения».
Приказ Минфина России от 17.03.2005 г. № 42н «Об утверждении формы Заявления о
предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для
налогоплательщиков, не производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц,
и рекомендаций по его заполнению».
Приказ Минфина России от 17.03.2005 г. № 40н «Об утверждении формы расчета
авансовых платежей по единому социальному налогу и Рекомендаций по ее заполнению».
Приказ ФНС России от 27.12.2004 г. № САЭ-3-05/173 «О форме налогового
уведомления на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу».
Приказ МНС России от 27.07.2004 г. № САЭ-3-05/443 «Об утверждении форм
индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных
вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и порядка их заполнения».
Приказ Минфина России от 24.01.2005 г. № 9н «Об утверждении формы декларации
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих
выплаты физическим лицам, и инструкции о порядке ее заполнения».
Приказ Минфина России от 24.03.2005 г. № 48н «Об утверждении формы расчета
авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и
рекомендаций по ее заполнению».
Приказ МНС России от 11.11.2003 г. № БГ-3-02/614 «Об утверждении формы
декларации по налогу на прибыль организаций».
Приказ МНС России от 29.12.2001 г. № БГ-3-02/585 «Об утверждении инструкции по
заполнению декларации по налогу на прибыль».
Приказ МНС России от 14.04.2004 г. № САЭ-3-23/286 «Об утверждении формы
налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям
доходов и удержанных налогов».
Приказ МНС России от 03.06.2002 г. № БГ-3-23/275 «Об утверждении инструкции по
заполнению формы налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным
организациям доходов и удержанных налогов».
Приказ МНС России от 05.01.2004 г. № БГ-3-23/1 «Об утверждении формы налоговой
декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и
дополнений в инструкцию по ее заполнению».
355
Приказ МНС России от 23.12.2003 г. № БГ-3-23/709 «Об утверждении формы
налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за
пределами Российской Федерации, и инструкции по ее заполнению».
Приказ МНС России от 23.03.2004 г. № САЭ-3-21/224 «Об утверждении формы
налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по
авансовым платежам) и инструкции по ее заполнению».
Приказ Минфина России от 01.11.2004 г. № 96н «Об утверждении формы налоговой
декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и
инструкции о порядке ее заполнения».
Приказ Минфина России от 28.03.2004 г. № 50н «Об утверждении формы налоговой
декларации по единому сельскохозяйственному налогу и порядка ее заполнения».
Приказ МНС России от 29.12.2003 г. № БГ-3-21/724 «Об утверждении формы
налоговой декларации по транспортному налогу и инструкции по ее заполнению».
Приказ МНС России от 29.12.2003 г. № БГ-3-21/725 «Об утверждении формы
налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению».
Приказ Минфина России от 03.03.2005 г. № 29н «Об утверждении формы налоговой
декларации по водному налогу и порядка ее заполнения».
Приказ МНС России от 29.12.2003 г. № БГ-3-21/727 «Об утверждении формы
налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и инструкции по ее
заполнению».
Приказ МНС России от 11.02.2004 г. № БГ-3-21/98 «Об утверждении формы расчета
регулярных платежей за пользование недрами и порядка его заполнения».
Приказ МНС России от 05.04.2004 г. № САЭ-3-21/259 «Об утверждении форм
сведений о выданных организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим
лицам лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах и сроках
уплаты сбора за пользование объектами животного мира».
Приказ Минфина России от 03.03.2005 г. № 30н «Об утверждении формы налоговой
декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, и порядка ее заполнения».
Приказ МНС России от 19.09.2002 г. № ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм
документов для применения упрощенной системы налогообложения».
Приказ Минфина России от 01.11.2004 г. № 97н «Об утверждении формы налоговой
декларации по налогу на игорный бизнес и инструкции по ее заполнению».
Приказ Минфина России от 24.01.2005 г. № 8н «Об утверждении формы заявления о
регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес».
356
Приказ Минфина России от 24.01.2005 г. № 7н «Об утверждении формы
свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный
бизнес и приложения к свидетельству о регистрации объекта (объектов) налогообложения
налогом на игорный бизнес».
Приказ Минфина России от 09.08.2004 г. № 66н «Об установлении форм и сроков
предоставления отчетности о лотереях и методологии проведения лотерей».
Приказ МНС России от 27.07.2004 г. № САЭ-3-04/440@ «О форме налогового
уведомления на уплату налога на доходы физических лиц».
Приказ МНС России «Об утверждении порядка представления налоговой декларации
в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» от 02.04.2002 г. № БГ-3-
32/169.
Приказ МНС России «Об организации и функционировании системы представления
налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи» от 10.12.2002 г. № БГ-3-32/705.
Приказ МНС России от 26.01.2004 г. № БГ-3-04/48@ «О создании информационного
ресурса».
Приказ МНС России от 14.02.2003 г. № БГ-3-06/65 «Регламент принятия и ввода в
автоматизированную информационную систему налоговых органов данных представляемых
налогоплательщиками налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для
исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности».
Приказ МНС России «Об утверждении Единых требований к формированию
информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам» от
17.11.2003 г. № БГ-3-06/627@.
Приказ МНС России «Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых
проверок» от 08.10.1999 г. № АП-3-16/318.
Приказ МНС России от 21.02.2003 г. № БГ-3-06/79 «Об утверждении порядка
функционирования постоянно действующих налоговых постов у налогоплательщика».
Приказ МНС России от 12.02.2003 г. № БГ-3-03/57 «О создании постоянно
действующих налоговых постов у налогоплательщика».
Инструкция МНС России от 10.04.2000 г. № 60 «О порядке составления акта
выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о
налогах и сборах».
Приказ МНС и Минфина России от 21.02.2001 г. № 14-Н / БГ-3-09/51 «Об
утверждении порядка обмена информацией между территориальными органами
357
Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в ходе
исполнения федерального бюджета по доходам и налоговыми органами».
Приказ ФПС и МНС России от 25.12.2000 г. № 680/БГ-3-34/455 «Об утверждении
Инструкции о порядке взаимодействия Пограничной службы Российской Федерации и
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам».
Приказ МВД и МНС России от 22.01.2004 г. № 76/АС-3-06/37 «Об утверждении
нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и
налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых
правонарушений и преступлений».
Приказ ГТК России от 11.06. 2004 г. № 663 «Об утверждении порядка организации и
проведения таможенной ревизии».
Приказ МНС и МВД России от 22.01.2004 г. № 77/АС-3-06/36 «Об объявлении
соглашения о взаимодействии МВД России и МНС России».
Приказ МНС и Госкомстата России от 31.12.2003 г. № БГ-3-09/738/531 «Об
утверждении Порядка взаимодействия Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам и Государственного комитета Российской Федерации по статистике при
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в
электронном виде».
Приказ МНС и Фонда социального страхования России от 30.12.2003 г. № БГ-3-
09/728/308 «Об утверждении Порядка взаимодействия Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам и Фонда социального страхования Российской Федерации при
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в
электронном виде».
Приказ МНС и Минюста России от 30.09.2003 г. № БГ-3-09/512/243 «Об утверждении
Порядка взаимодействия Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и
Министерства юстиции Российской Федерации по предоставлению в электронном виде
сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц».
Приказ МНС России и Федерального фонда ОМС от 24.09.2003 г. № БГ-3-09/502/48
«Об утверждении Порядка взаимодействия управлений Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации и территориальных
фондов обязательного медицинского страхования по предоставлению сведений,
содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, в электронном виде».
Приказ Госгортехнадзора и МНС России от 04.07.2003 г. № 147/БГ-3-09/386 «Об
утверждении Порядка взаимодействия Федерального горного и промышленного надзора
России и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по представлению
358
сведений о предоставлении (переоформлении документов, подтверждающих наличие
лицензий, приостановлении, возобновлении, аннулировании) лицензии юридическим лицам,
в электронном виде».
Приказ МНС и Минимущества России от 04.07.2003 г. № БГ-3-09/385/272 «Об
утверждении Порядка взаимодействия Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам и Министерства имущественных отношений Российской Федерации по
предоставлению сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических
лиц, в электронном виде».
Приказ МНС и ФКЦБ России от 04.06.2003 г. № БГ-3-09/294, 03-112/пз «Об
утверждении Порядка взаимодействия Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг по предоставлению сведений,
содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, в электронном виде».
Приказ МНС и МАП России от 29.05.2003 г. № 168/БГ-3-09/275 «Об утверждении
Порядка взаимодействия Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и
Министерства Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке
предпринимательства по предоставлению сведений, содержащихся в Едином
государственном реестре юридических лиц, в электронном виде».
Приказ Минфина и МНС России от 23.05.2003 г. № 46н/БГ-3-10/266 «Об обмене
информацией между управлениями Федерального казначейства Минфина России по
субъектам Российской Федерации и управлениями МНС России по субъектам Российской
Федерации».
Приказ Минфина и МНС России от 03.09.2003 г. № 81н/БГ-3-28/487 «Об утверждении
документов, регламентирующих обмен информацией между управлениями Федерального
казначейства Минфина России и управлениями МНС России по субъектам Российской
Федерации».
Приказ Минфина и МНС России «Об утверждении Положения о порядке проведения
инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке» от 10.03.1999 г.
№ 20н ГБ-3-04/39.
Приказ Минюста и МНС России от 13.11.2003 г. № 289/БГ-3-29/619 «Об утверждении
Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов
Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской
Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а
также пеней за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-
организации».
359
Приказ МНС и РФФИ от 14.09.2001 г. № ВГ-3-08/351/21 «Об утверждении Порядка
обмена информацией между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и
Российским фондом федерального имущества, их территориальными органами и
отделениями».
Приказ Минюста России от 12.07.2002 г. № 199 «Об утверждении форм документов,
применяемых при государственной регистрации торгово-промышленной палаты,
общественного объединения и религиозной организации в качестве юридического лица».
Постановление Министерства труда и социального развития России от 18.02.2000 г.
№ 19 «Об утверждении норм оплаты денежного вознаграждения переводчиков,
специалистов и экспертов, привлекаемых для участия в производстве действий по
осуществлению налогового контроля».
Указание Центрального банка России от 25.08.2004 г. № 1493-У «Об особенностях
применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов
через расчетную сеть Банка России».
Постановление ФСС России от 29.07.2003 г. № 87 «Об утверждении Методических
указаний по проведению камеральных проверок страхователей по обязательному
социальному страхованию и обязательному социальному страхованию от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Постановление ФСС России от 17.03.2004 г. № 24 «Об утверждении Методических
указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок
страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их
результатам».
Постановление ФСС России от 04.12.2003 г. № 134 г. «Об утверждении Методических
указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок
страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам».
Постановление ФСС России от 22.12.2004 г. № 111 «Об утверждении формы
расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации
(форма 4-ФСС РФ)».
Соглашение по информационному взаимодействию между МНС РФ и Фондом
социального страхования РФ от 19.08.2003 г. № БГ-16-05/113, 02-08/06-1907П.
Соглашение о сотрудничестве Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам и Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу от 02.03.2004 г. №
БГ-16-06/66/01-1-15/3.
360
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]