Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Актуальные уголовно-правовые проблемы борьбы с финансовым мошенничеством. Монография

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

06.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

1 / 281 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 > Следующая >>>

О.Г. Карпович

туальные уголовно-правовые

Àê

проблемы борьбы

с финансовым мошенничеством

Рекомендовано к изданию Учебно-методическим центром

«Профессиональный учебник» в качестве монографии

Рекомендовано к изданию Научно-исследовательским

институтом образования и науки в качестве монографии.

Научная специальность «Уголовное право, криминология,

уголовно-исполнительное право»

Закон и право  Москва 

2023

ÓÄÊ [343.37:343.9.024](100)(091)(035.3) ÁÁÊ 67.518.1(2)+67.518.1(3) Ê26

Рецензенты:

доктор юридических наук, профессор А.П. Кузнецов

доктор юридических наук, профессор Ю.В. Трунцевский

заслуженный деятель науки РФ,

(Академия МВД РФ, Нижний Новгород)

(Финансовая академия при Правительстве РФ)

кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,

Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,

лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники

Карпович, Олег Геннадьевич.

Ê26 Актуальные уголовно-правовые проблемы борьбы с

финансовым мошенничеством: монография / О.Г. Карпович. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, — 271 ñ.

2023.

ISBN 978-5-238-02139-3

Агентство CIP РГБ

Рассмотрены основные характеристики финансового мошенничества, даны предложения по совершенствованию организационных и правовых мер предупреждения данного вида экономических преступлений, на основе исторического и современного зарубежного и отечественного опыта указаны пути совершенствования таких мер.

Для сотрудников государственных органов, правоохранительных органов, работников частного сектора экономики, банковской и финансовой сфер, преподавателей высших учебных заведений, широкого круга читателей, интересующихся вопросами организации системы противодействия мошенничеству в кредитно-финансовой сфере.

ÁÁÊ 67.518.1(2)+67.518.1(3)

ISBN 978-5-238-02139-3

© ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА, 2011 Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания (ФЗ ¹ 94-ФЗ от 21 июля 2005 г.). Воспроизведение всей книги или любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства. © Оформление «ЮНИТИ-ДАНА», 2011

Введение

Роль и значение финансовой сферы в последние десятилетия кардинально изменились. Из скромного механизма обслуживания экономических процессов финансы превратились в могущественный элемент современного развития экономики и общества, а в условиях растущей глобализации мировых экономических и политических отношениях роль финансов только усиливается. Финансы все больше становятся самостоятельным сегментом экономики, обладающим колоссальным потенциалом, и финансовая сфера, финансовый капитал в настоящее время превратились из посредника, обслуживающего механизм процесса воспроизводства, в его ключевое звено.

С точки зрения уголовно-правовых мер минимизации угроз финансовой безопасности наибольший интерес вызывают внутренние угрозы, порождаемые неадекватной финансово-экономической политикой, элементарными просчетами органов власти и управления, ошибками, злоупотреблениями и иными отклонениями, в частности, экономическими преступлениями в сфере управления финансовой системой государства.

Среди внутренних угроз финансовой безопасности государства особое внимание следует обратить на криминализацию финансовоэкономических отношений, рост экономической и налоговой преступности, коррупции.

Последовательный и планомерный рост мошеннических посягательств в нашей стране необходимо рассматривать как угрозу экономической безопасности государства

Абалкин Л. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение // Во- просы экономики. 1994. ¹ 2. С. 17, 18; Архипов А., Городецкий А., Михайлов Б. Экономическая безопасность: оценки, проблемы, способы обеспечения // Вопросы экономики. 1994. ¹ 12. С. 36—44; Ларичев В.Д. Преступления в кредит- но-денежной сфере и противодействие им: Учебно-практическое пособие. М.: ИНФРА-М., 1996. С. 25; Овчаренко В., Савченко М. Понятие экономической безопасности и критерии ее оценки / Проблемы развития региональной экономики: Сборник научных трудов БИЭФ. Вып. 6. Калининград: Балтийский институт экономики и финансов, 1999. С. 28—35; Состояние преступности в России за январь—декабрь 2006 года. М.: ГИАЦ МВД России, 2007. С. 34.

. Совершаемые финансовые

мошенничества существенно криминализируют ситуацию в сфере обеспечения финансовой безопасности и отличаются гибкой адаптацией к новым формам и методам экономической деятельности, оперативным реагированием на конъюнктуру рынка, использованием технических новаций.

Так, на смену незамысловатым способам мошенничества пришли хорошо законспирированные, с элементами коррупции, многоходовые действия преступных групп. Это объясняется размерами прибыли от указанного криминального промысла. Одна умело проведенная операция приносит доходы, покрывающие не только все затраты на ее подготовку, но и несоизмеримо превышающие доходы, полученные, например, от кражи.

Финансовое мошенничество менее рискованно, чем другие преступления против собственности, простое мошенничество.

Общественную опасность деянию придает то обстоятельство, что финансовые мошенничества являются следствием ослабления системы государственного регулирования и финансового контроля, несовершенством правовой базы и отсутствием эффективной финансовой и уголовной государственной политики.

Финансовое мошенничество видоизменяется, приобретая все новые качественные формы, среди которых отмечаются: банковское мошенничество; компьютерное и страховое мошенничество; мошенничество при сделках с недвижимостью; в сфере налогообложения и другие.

К распространенным видам финансового мошенничества в период перехода к рыночной экономике относятся:

• перекачивание безналичных денежных средств государственных è общественных организаций в наличные доходы;

• получение незаконных доходов от нарушений правил исполь- зования кредитов банка;

• извлечение незаконной прибыли от сокрытия фактических до- ходов и неуплаты налогов;

• извлечение незаконной прибыли за счет подлогов, фальсифи- кации учетных и расчетных платежных документов;

• получение незаконных доходов за счет обмана и злоупотреб- ления доверием при оценке и страховании имущества граждан, общественных и государственных организаций;

• получение незаконной прибыли от выплаты заниженных и

взыскания завышенных процентов по операциям кредитования, страхования, сбережения денежных средств либо от финансо- âûõ сделок между гражданами

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Экономика и управление. М., 2005.

Поступательные финансово-ýкономические реформы, проводимые в России в последнее десятилетие, обусловившие позитивные сдвиги в социально-экономической ситуации в стране, привели к усложнению финансово-экономических отношений, вследствие чего появились новые разновидности финансового мошенничества, посягающие на: общественные отношения, связанные с заключением договоров страхования и исполнением обязательств по ним (ст. 159 УК РФ); законный порядок банковской или иной экономической деятельности и интересы в сфере банковского кредитования (ст. 173, 196, 197 УК РФ); законные интересы кредитных учреждений (ст. 176 УК РФ); на финансовые интересы государства (ст. 194, 198—199.2 УК РФ).

Таким образом, особую группу экономических преступлений составляют мошенничества в сфере кредитно-финансовых отношений.

В целях защиты национальной финансовой системы от различного рода финансовых обманов в России необходимо вырабатывать организационно-правовые меры борьбы с финансовым мошенничеством.

Глава 1

Понятие, признаки и причины финансового мошенничества

1.1. Понятие и содержание финансовой безопасности

Важнейшей задачей текущей политики на федеральном и региональном уровнях является создание механизма обеспечения финансовой безопасности, с помощью которого должны быть достигнуты следующие приоритетные цели:

• активизация финансовой сферы реального сектора за счет мо- билизации внутрихозяйственных резервов;

• преодоление дезинтеграции финансовой и кредитно-денеж- ной системы, достижение согласованного действия всех основных звеньев финансовой инфраструктуры: бюджетной, налоговой и кредитной систем, фондового рынка, системы страхования, валютных и других инструментов;

• формирование и целевое использование инвестиционного по- тенциала производства, активизация инвестиционного процесса в целом;

• возмещение и накопление капитала на новой технической основе;

• создание механизма межотраслевой и внутриотраслевой кон- куренции капиталов;

• устранение преимуществ спекулятивного банковского и тор- гового капиталов по сравнению с промышленным капиталом;

• разрешение кризиса платежей как одной из существенных причин нынешнего тяжелого финансового положения большинства предприятий.

Финансовая безопасность Российской Федерации — составная часть экономической безопасности страны, основанная на независимости, эффективности и конкурентоспособности финансовой сферы Российской Федерации, выраженной через систему критери-

ев и показателей ее состояния, характеризующих сбалансированное состояние самостоятельных звеньев и элементов финансовой системы государства.

В свою очередь, обеспечение финансовой безопасности Российской Федерации — это деятельность государства и всего общества, направленная на осуществление общенациональной идеи, на защиту национальных ценностей и национальных интересов через поддержание финансовой стабильности, выражающейся в сбалансированности самостоятельных звеньев и элементов финансовой системы государства.

В содержание финансовой безопасности входят: безопасность налоговой сферы, безопасность бюджетной сферы, безопасность банковской системы, безопасность фондового рынка, безопасность инвестиционно-инновационной сферы, безопасность предпринимательства и др.

Необходимость применения специально-криминологических мер в области финансовой безопасности обусловлена наличием ряда крупных проблем в финансовой сфере страны:

• финансово-кредитная система в современном виде не способ- на обеспечить денежными средствами не только расширенное, но и простое воспроизводство, она характеризуется незавершенностью, проявляющейся в огромных масштабах взаимных неплатежей и, что особенно опасно, в нарушении гарантированного бюджетного финансирования расходов на заработную плату, пенсии и пособия, оборонный заказ;

• финансовые и денежно-кредитные инструменты недостаточно скоординированы между собой, в частности, бюджетная политика разрабатывается без базовой основы в виде прогнозирования объема денежной массы, который определяется значительно позже;

• финансово-банковская система базируется на смешанной си- стеме денежного обращения (рублевая, долларовая), что порождает «бегство» капитала и «долларизацию» денежного обращения;

• эмиссия квазиденежных средств осуществляется при отсутст- вии обоснованных критериев, ликвидной товарно-материальной базы;

• при абсолютном преобладании в управлении экономической политики макроэкономического финансового регулирования отсутствует эффективная промышленная политика, направленная на активизацию процессов микрорегулирования, создание необходимых условий для активизации возобновления экономического роста;

• не отработаны критерии государственного регулирования то- варных и финансовых рынков, без которых нельзя дать одно-

значную оценку позитивным и негативным тенденциям в этой области;

• отсутствует целостная взаимоувязанная система внешнеторго- вого, таможенного, валютного, налогового и других направлений государственного регулирования, нет четкого разграничения функций валютного и внешнеторгового контроля;

• неэффективен административный контроль за операциями хо- зяйствующих субъектов на отдельных товарных и финансовых рынках и в отдельных сферах деятельности.

Отметим финансовую недостаточность предприятий. Так, не-

платежи

существенно усиливают практически все аспекты угроз

национальной безопасности, а подчас и вызывают их.

Значительную долю в просроченной кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам (45%). Это лишает большинство предприятий — поставщиков оборотных средств для продолжения производства, определяет его спад, что, в свою очередь, вызывает или усиливает угрозы финансовой безопасности.

Так, основные причины, которые не дают возможности реализовывать имеющийся у страны потенциал, можно сгруппировать в три основные категории. Первое — неблагоприятный деловой климат, общие условия хозяйствования. Это проявляется в излишнем вмешательстве государства в хозяйственную деятельность и одновременно его недостаточной роли в обеспечении базовых рыночных условий — защиты прав собственности и создании равных условий конкуренции. Второе — обременительная для общества государственная финансовая система. Третье — неэффективная структура

экономики

Категория «финансовой безопасности» должна корреспондировать, во-первых, с общим понятием национальной безопасности государства; во-вторых, выступать составной частью категории экономической безопасности государства; в-третьих, обладать собственным содержанием, отличающим проблематику финансовой безопасности от подобного рода экономических проблем.

В целом финансовая безопасность предполагает такое развитие финансовых отношений и процессов, при котором создавались бы приемлемые условия и необходимые ресурсы для расширенного воспроизводства экономики и стабильности, сохранения целостности и единства финансовой системы (включая денежную, бюджет-

В России неплатежами считаются все платежные поручения, не оплаченные после доставки товаров или оказания услуг по наступлении срока платежа. URL: http://www.linkseonet.ru/problemy-razvitiya/ponyatie-neplatezhej.html

Указ Президента РФ от 29 апреля 1996 г. ¹ 608 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положениях) // Российская газета. ¹ 89. 1996. 14 мая.

ную, кредитную, налоговую и валютную системы), для успешного противостояния внутренним и внешним факторам дестабилизации финансового положения в стране.

Концепция

обеспечения финансовой безопасности — это политический и экономический курс в деятельности финансовых органов государственной власти, экономических и финансовобанковских структур, направленный на создание условий и ресурсов финансовой стабилизации и экономического роста при сохранении и укреплении единства и целостности Российского государства, его экономического пространства и финансовой системы. Финансовая безопасность регионов должна обеспечиваться всеми средствами и инструментами государственной политики, всеми хозяйствующими субъектами и финансовыми институтами, участвующими в выработке и реализации сформулированной концепции безопасности.

Важнейшими средствами и финансово-экономическими механизмами обеспечения устойчивого развития должны выступать бюджетно-налоговая, кредитно-денежная и ценовая политика.

Отметим, что в настоящее время в Российской Федерации разработана и действует лишь концепция экономической безопасности в целом.

В Российской Федерации доктрина экономической безопасности была одобрена и введена в действие Указом Президента Российской Федерации от 29 апреля 1996 г. «Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации (основные

положения)»

Во исполнение положений данного Указа 27 декабря 1996 г. было принято постановление Правительства РФ ¹ 1569 «О первоочередных мерах по реализации Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основных

положений)»

Концепция (от лат. conceptio — понимание, система) — определяющий способ понимания, трактовки какого-либо предмета, явления, процесса, основную точку зрения на предмет или явление, руководящие идеи для их систематического освещения (см.: Философский энциклопедический словарь / Под ред. С.С. Аверинцева, Э.А. Араб-Оглы, Л.Ф. Ильичева и др. 2-е изд. М.: Советская энциклопедия, 1989).

Постановление Правительства РФ от 27 декабря 1996 г. ¹ 1569 «О первоочередных мерах по реализации государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положений)», одобренное Указом Президента РФ от 29 апреля 1996 г. ¹ 608 // Российская газета. ¹ 8. 1997. 15 января.

В этих документах определены цель и объекты государственной стратегии экономической безопасности, дана характеристика угроз экономической безопасности России, сформулированы критерии и параметры состояния экономики, отвечающие требованиям экономической безопасности, описаны механизмы и меры экономической политики, направленные на обеспечение экономической безопасности.

Система взглядов на обеспечение финансовой и экономической безопасности получила свое дальнейшее развитие в Концепции национальной безопасности, утвержденной Указом Президента Российской Федерации

. Положения указанной Концепции приобретают более конкретные очертания при формировании стратегии экономической безопасности, в которой определяются направления и характер экономических преобразований на ближайшие три-пять лет.

Правовое поле в области обеспечения экономической безопасности только начинает заполняться. Общие законодательные принципы вытекают из Закона РФ «О безопасности»

. Многие законодательные и директивные документы сосредоточены в финансовом блоке: о внешнеэкономической деятельности, таможенной политике, об инвестиционной деятельности, налоговой системе.

Если взять во внимание положения Национальной стратегии устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 г. (2002 г.), то основными целями бюджет- но-налоговой политики являются обеспечение финансовой и соци- альной стабильности, создание макроэкономических условий для устойчивого экономического роста и повышения уровня жизни населения.

Одной из приоритетных задач является создание налоговой системы, благоприятной для экономической деятельности; повышение эффективности бюджетных расходов при общем сокращении объемов перераспределяемых государством ресурсов; сбалансированность и бездефицитность бюджета; создание эффективной системы управления государственными финансами.

Принципы налоговой реформы должны быть следующими:

• повышение уровня справедливости и нейтральности налоговой

системы должны обеспечиваться за счет выравнивания усло-

вий налогообложения для всех налогоплательщиков путем отказа от необоснованных льгот и исключений; совершенство-

Указ Президента РФ от 10 января 2000 г. ¹ 24 «О Концепции национальной

безопасности Российской Федерации» // СЗ РФ. 2000. ¹ 2. Ст. 170

Закон РФ от 5 марта 1992 г. ¹ 2446-1 (в ред. Закона РФ от 25 декабря 1992 г. ¹ 4235-1 и Указа Президента РФ от 24 декабря 1993 г. ¹ 2288) «О безопасности» // Российская газета. ¹ 103. 1992. 6 мая.

1 / 281 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]