Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Актуальные уголовно-правовые проблемы борьбы с финансовым мошенничеством. Монография
.pdf
6. Привлечение субъектов финансово-кредитной сферы и их
общественных объединений к процессу подготовки и принятия
нормативных актов.
7. Создание законодательной базы функционирования системы
негосударственной безопасности и управления рисками и ее âçàè-
модействия с заинтересованными государственными органами, включая правоохранительные.
8. Создание организационно-правовых основ взаимодействия
государственных, в том числе правоохранительных, органов с субъектами финансово-кредитной системы, включая их службы безопасности.
В зависимости от времени воздействия на негативные явления,
а именно — до совершения преступлений (преступной деятельности) и после их совершения, меры предупреждения финансового
1
мошенничества можно разделить на профилактические меры
è ìå-
ры уголовно-правового характера.
Наиболее результативным средством предупреждения финансового мошенничества является ранняя профилактика. Пресекая отдельные деяния на ранней стадии, правоохранительные органы не
допускают разрастания дальнейшей преступной деятельности мошенников.
С позиций криминологической науки предупреждение фактов
мошенничеств заключается в воздействии на факторы, определяющие появление и воспроизводство соответствующих преступлений,
путем нейтрализации влияния этих факторов или их устранения.
Профилактическая деятельность подобного рода может осуществляться в различных масштабах; она может проводиться как на федеральном и региональном уровнях, так и на отдельных предприятиях, в учреждениях, организациях. Различают общие (общесоци-
2
альные) и специальные меры профилактики
.
Объектом профилактики применительно к финансовому мошенничеству является совокупность негативных факторов: социально-экономические, социально-психологические и организационно-правовые, комплексный учет которых служит для выработки
стратегических и тактических мер по предупреждению рассматриваемых преступлений.
Оценить эффективность отдельных профилактических мер можно путем опроса сотрудников ОВД, осуществляющих такую деятельность, и работников организаций кредитно-финансовой сферы.
1
К числу работ, в которых рассматриваются проблемы профилактики финансового
мошенничества, относятся работы Д.И. Аминова, Ю.М. Антоняна, В.И. Гладких,
И.Г. Филановского, А.С. Шляпочникова и др.
2
Криминология / Под. ред. В.Н. Бурлакова, В.П. Сальникова. СПб.: СанктПетербургская Академия МВД России, 1998. С. 305.
241
Эффективность отдельных профилактических мер
Таблица 3.1
По мнению
¹
ï/ï
1. Профессиональная деятельность
2. Усиление финансового контроля
3. Развитие рынка частных услуг в
4. Формирование банка данных
5. Развитие рынка технических
6. Èíûå ìåðû 6% 4%
Меры предупреждения
ÎÂÄ
над предприятиями и организациями независимо от форм собственности
сфере обеспечения экономической
безопасности
(«черного» списка) о лицах, специализирующихся на совершении
финансового мошенничества
средств охраны, связи и пр.
сотрудников
ÎÂÄ
(в % от числа опрошенных)
17% 43%
62% 14%
9% 37%
44% 46%
35% 32%
По мнению работников организаций кре-
дитно-финансовой
сферы
Меры финансового контроля используются государственными органами, специально уполномоченными на осуществление такого контроля: органами Министерства финансов, Государственной налоговой
службой, Федеральным казначейством, Федеральной службой России
по надзору за страховой деятельностью, Центральным банком России, ревизионными, бухгалтерскими подразделениями министерств
и ведомств и др.
На банки и некоторые другие учреждения возлагается обязанность заявлять в правоохранительные органы о сомнительных операциях своих клиентов, предоставлять сведения о вкладах и операциях по счетам лиц, подозреваемых в коррупции и других преступлениях, обязательно идентифицировать личность клиента при производстве ряда денежных операций и некоторых имущественных
сделок. Должностным лицам правоохранительных органов в необходимых случаях предоставляются следующие права: требовать от
юридических и физических лиц доказательства законности совершаемых ими действий; приостанавливать производство денежных
операций и имущественных сделок; налагать административный
арест на денежные средства и имущество (при наличии данных о
противоправности их получения); производить предварительную
проверку финансово-экономической деятельности имущественного
и финансового положения лиц, подозреваемых в занятии организованной преступной деятельностью или в коррупции.
242
Как видно из приведенной таблицы, сотрудники ОВД первостепенное значение отводят повышению эффективности институтов
финансового контроля. Сотрудники кредитно-финансовой сферы в
большинстве своем выступают за увеличение функций подразделений по экономической безопасности, расширение информационных ресурсов в минимизации рисков коммерческих банков и подобных организаций. Такое соотношение ответов можно объяснить
убеждением большинства работников финансовых структур в усилении роли правоохранительных органов.
В силу специфики своей деятельности ОВД располагают наиболее полной информационной базой для осуществления целенаправленной деятельности по предупреждению финансового мошенничества, которая включает в себя не только данные уголовной статистики, но и сведения об административных правонарушениях, материалы следственных и розыскных аппаратов и других служб.
Кроме того, органы внутренних дел располагают специальными силами и средствами, в частности, оперативно-розыскными, однако
без взаимодействия с государственными и общественными институтами эффективной предупредительная работа быть не может.
Под взаимодействием следует понимать «объективно необходимую, обусловленную единой целью и общими задачами, осуществляемую в рамках действующего закона, совместную, согласованную
по цели, месту и времени деятельность органов внутренних дел и
других правоохранительных ведомств (в конкретных организационно-правовых формах) по охране прав собственности, борьбе с преступностью, иными правонарушениями, искоренению их причин и
1
условий»
.
Поэтому для осуществления предупредительной деятельности
финансового мошенничества необходима концентрация совместных
усилий государственных, финансовых органов, предпринимательского сообщества и правоохранительных структур.
С этой целью возможно создание общественных советов предпринимателей при государственных органах, в частности, при МВД
(УВД) субъектов Федерации, что будет способствовать определению
приоритетов в профилактической деятельности.
В рамках взаимодействия подразделений БЭП с администрациями субъектов и муниципальных образований по вопросам укрепления бюджетной и налоговой дисциплины, на таких территориях
могут создаваться межведомственные комиссии по укреплению
бюджетной и налоговой дисциплины. Такие комиссии образовываются в целях обеспечения полноты сбора налогов и других обяза-
1
Кириллов Д.А. Криминологическое изучение и предупреждение преступности
органами внутренних дел: лекция. М.: ВЮЗШ МВД РФ, 1992. С. 15.
243
тельных платежей, необходимых для исполнения расходной части
бюджета.
Комиссия имеет право:
• запрашивать у органов исполнительной власти, территориаль-
ных органов федеральных органов исполнительной власти,
организаций независимо от организационно-правовых форм
необходимую информацию, касающуюся бюджетной и налоговой дисциплины;
• приглашать на заседания комиссии руководителей юридических
лиц по рассмотрению вопросов, затрагивающих их интересы;
• вносить предложения и рекомендации по укреплению бюд-
жетной и налоговой дисциплины в органы исполнительной
власти, органы местного самоуправления, территориальные
органы федеральных органов исполнительной власти, организации независимо от организационно-правовых форм.
В состав постоянно действующей комиссии при главе администрации по укреплению бюджетной и налоговой дисциплины по
должности могут входить:
заместитель главы администрации по финансам и бюджетному
планированию (председатель комиссии);
заместитель заведующего отделом финансов администрации
(заместитель председателя комиссии);
заместитель заведующего отделом финансов администрации
(секретарь комиссии);
члены комиссии:
заместитель начальника отдела экономического развития администрации;
начальник МИФНС;
начальник отдела по управлению имуществом администрации;
начальник отдела ПУ и ВСЗН ГУ управления Пенсионного
фонда РФ;
начальник МУП по вопросам экологии;
заместитель начальника оперативно-розыскной части управления по налоговым преступлениям;
начальник отдела по борьбе с экономическими преступлениями
ОВД;
главы администраций сельских и городских поселений участвуют в работе комиссии по рассмотрению вопросов, затрагивающих
интересы соответствующих поселений.
Так, в 2007 г. в муниципальном округе муниципального района
«Боровский район» была создана постоянно действующая комиссия
по укреплению бюджетной и налоговой дисциплине.
Одним из резервов повышения эффективности информационного
обеспечения является совершенствование взаимодействия с контроли-
рующими органами. В частности, Налоговым кодексом РФ (ст. 82) ïðå-
244
дусмотрен обмен необходимой информацией налоговыми органами
с другими контролирующим и и правоохранительными органами.
Аналогичные обязанности предусмотрены в функциях других государственных органов.
Сотрудники подразделений по борьбе с экономическими преступлениями должны получать информацию из максимально возможных источников:
налоговые инспекции могут информировать сотрудников подразделений экономической безопасности о выявлении юридических и
физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, уклоняющихся от постановки на учет в налоговых органах, преступлениях и правонарушениях в сфере хозяйственной деятельности, кроме того, здесь
оперативные сотрудники могут получать сведения о количестве зарегистрированных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, основных видах их деятельности и составе работающих;
органы Федерального казначейства могут предоставлять информацию о выявленных ими в ходе проверок нарушениях, связанных
с использованием предприятиями государственных целевых кредитов не по прямому назначению (например, направление предприятиями средств федерального бюджета на депозитные счета в коммерческих банках или на другие цели, не предусмотренные сметой
расходов, включая перечисление ими бюджетных средств на расчетные счета других предприятий);
кредитные организации (банки), аудиторские организации, контрольно-ревизионные подразделения финансовых органов располагают
сведениями о состоянии бухгалтерского учета предприятий-ссудозаемщиков, полученных ссудах (кредитах), об их использовании,
платежеспособности, достоверности бухгалтерской (финансовой)
отчетности экономических субъектов и соответствии совершенных
ими финансовых и хозяйственных операций действующим нормативным актам.
К разработке предложений и рекомендаций по профилактике
преступлений, связанных с финансово-банковским делом, целесообразно привлекать специалистов иных министерств и ведомств,
что может быть реализовано в следующих формах:
1) получение консультаций специалистов (налоговой службы,
финансовых органов, территориальных управлений Банка России и
др.). Данные консультации, в частности, помогают уяснить, как в
соответствии с нормативными требованиями должно осуществляться распределение и фактическое использование целевых бюджетных
кредитов; как это осуществлялось в действительности, какие при
этом допускались отступления от нормативных предписаний; насколько расходование бюджетных средств соответствовало эконо-
245
мическим целям, предусмотренными правительственными программами; какой это принесло вред и связано ли со срывом выполнения программы, на которую средства выделены;
2) информирование территориальных управлений Центрального
банка Российской Федерации, министерств финансов республик,
финансовых управлений и других органов управления финансами
в краях, областях, городах о выявленных в ходе оперативно-розыскных мероприятий негативных явлениях, способствующих совершению рассматриваемых преступлений.
В данном случае для реализации профилактической функции
важное значение имеют меры Банка России, применяемые им в
порядке надзора в случае нарушения кредитной организацией федеральных законов и нормативных актов Банка России (требование устранить выявленные нарушения, взыскание штрафа в размере до 1/10 процента от размера минимального уставного капитала, ограничение проведения отдельных операций на срок до
шести месяцев и др.)
В соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации
1
финансовые органы, в частности, имеют право
ограничивать, а в необходимых случаях приостанавливать финансирование из федерального бюджета предприятий, учреждений и организаций при наличии фактов незаконного расходования ими
средств, а также в случае непредставления отчетов по установленной форме об израсходовании ранее отпущенных средств с уведомлением об этом руководителей соответствующих федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации; взыскивать в установленном порядке
с предприятий, учреждений и организаций средства, выделенные из
федерального бюджета, используемые не по целевому назначению,
с наложением на предприятия, учреждения и организации, допустившие такие нарушения, штрафа в размере действующей учетной
ставки Центрального банка РФ.
Для разработки максимально конкретных, реально выполнимых
предложений профилактического характера важно использовать
помощь специалистов в области финансового и банковского законодательства, различных государственных контролирующих органов
и примыкающих к ним по функциям ведомств.
В ряде случаев информация о нарушениях деятельности предприятий (банков, небанковских кредитно-финансовых и иных учреждений) может быть направлена руководителю такого предприятия. Руководителю банка, например, может быть сообщено о не-
1
Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. ¹ 329 «О Министерстве
финансов РФ» (в ред. от 1 декабря 2004 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. ¹ 31. Ст. 3258.
246
надлежащем хранении бланков документов, печатей, штампов, которыми воспользовались преступники для совершения преступлений; могут быть показаны недостатки в деятельности юридических,
экономических служб, службы безопасности, которые, не проверив
реальность обязательств по гарантиям либо приняв в залог сфальсифицированные материальные ценности, не смогли обеспечить
возвращение полученной ссуды и т.п.
Поскольку одной из задач МВД России является защита предпринимательской деятельности, необходимо активизировать деловое сотрудничество с провайдерским бизнесом, банками-эмитентами, с созданными ими службами безопасности, ЧОПами, которые в чем-то дублируют правоохранительную деятельность. Службе БЭП СКМ необходимо
продолжить постоянное и конструктивное взаимодействие с ними, задействовать их в плане обеспечения компьютерной безопасности, использования банками и потребителями расчетных документов.
При проведении «круглых столов» с участием представителей вышеуказанных фирм нужно рекомендовать конкретные меры повышения безопасности. Совместно со службами безопасности этих систем внедрять
передовые методики контроля за работой кассиров, выполнения ими
должностных инструкций о порядке приема кредитных (дебетовых) карт
и дорожных чеков к оплате, что одновременно повысит уровень взаимодействия с сотрудниками БЭП СКМ МВД, ГУВД, УВД, горрайорганов.
При этом МВД России совместно со службами безопасности международных и российских расчетных систем и банков необходимо повысить уровень координирующих и контрольных функций, постоянное
внедрение новых технологий, в целях защиты кредитных (дебетовых)
карт от мошеннических подделок, превентивные меры по выявлению
незаконных операций по хищению денежных средств на ранних стадиях. В частности, в процессе рабочего взаимодействия рекомендовать
специалистам служб безопасности ведущих процессинговых (расчетных) систем и Банка России усилить штрафные санкции к банкам,
скрывающим случаи преступлений с кредитными карточками, а службам безопасности банков усилить охрану пунктов обслуживания платежных пунктов, в том числе банкоматов. В системах, где оборот
карточек весьма высок, рекомендовать повсеместное внедрение самообучающихся компьютерных программ для выявления мошеннических
подделок кредитных карт на стадии контакта с импринтером или
банкоматом.
Повышению уровня информационного обеспечения будет способствовать взаимодействие с банковскими союзами и ассоциациями и
иными организациями. В настоящее время в г. Москве существуют
соглашения о совместных действиях между Ассоциацией российских банков и ГУВД г. Москвы, между ФКЦБ и ГУВД «О взаимодействии при осуществлении контроля за соблюдением законности
на рынке ценных бумаг».
247
В ходе совместной деятельности субъектов финансовокредитной системы между ними формируются специфические правила и принципы ведения бизнеса, делового общения с клиентами
и партнерами.
Одним из источников поступления информации являются сведения, полученные из объединенных банковских информационных
систем, являющихся элементами складывающейся системы коллективной безопасности банкиров, которая формируется на основе
объединения усилий всех кредитных организаций в борьбе с преступлениями и различными правонарушениями.
В ходе такой работы создается неформальный банк данных о
руководящих лицах банков и других субъектах кредитнофинансовой системы, не соблюдающих этические и правовые нормы поведения на рынке, связанных с недобросовестными либо
криминальными элементами, сомнительными клиентами и партнерами, умышленно не выполняющих взятые на себя обязательства и
др. Тем самым формируется информационная система межбанковских и иных экономических отношений, в рамках которой определяется добросовестность деятельности того или иного финансовокредитного учреждения, что может активно использоваться для
предупреждения финансового мошенничества.
Важное место занимают вопросы взаимодействия со службами
безопасности банков, которые осуществляют постоянный контроль
и проверку ведущих специалистов подразделений повышенного
риска (кредитный отдел, валютный отдел, клиентское управление,
бухгалтерия, отдел автоматизации и др.), которые могут быть соучастниками преступлений.
Таким образом, создание системы информационного взаимодействия между субъектами финансово-кредитной сферы становится в современных условиях формой усиления межрегиональной
кооперации предпринимательства. Следует отметить, что практически каждая служба безопасности субъекта финансово-кредитной
системы с использованием региональных филиалов и представительств формирует в большей или меньшей степени свою базу недобросовестных клиентов.
Следует иметь в виду, что грамотно организованное взаимодействие с контрольными и надзорными органами во многом позволяет повысить эффективность борьбы с преступлениями, связанными
с проведением конкурсов (тендеров). Поскольку сфера проведения
конкурсов является сложной и многоплановой, выбор государственного органа, с которым следует взаимодействовать, зависит от
того, в чью компетенцию входит контроль за закупкой конкретного
вида продукции (работ, услуг) для государственных нужд.
248
В соответствии с распоряжением Министра внутренних дел
Р.Г. Нургалиева от 9 февраля 2006 г. ¹ 1/852 «О вопросах взаимодействия с Советом при Президенте Российской Федерации по реализации приоритетных национальных проектов» предусмотрено
создание рабочих групп по сопровождению приоритетных национальных проектов по направлениям, входящим в компетенцию органов внутренних дел вплоть до муниципального уровня, и осуществление контроля за организацией взаимодействия с рабочими
группами Совета, региональными и местными органами исполнительной власти в формировании системы мониторинга и сквозного
контроля за реализацией проекта.
Сотрудники подразделений БЭП в этой связи уполномочены
проводить комплекс мероприятий, направленных в первую очередь
на предупреждение и профилактику возможных противоправных
действий в ходе реализации приоритетных национальных проектов.
В частности, в работе по сопровождению приоритетного национального проекта «Здоровье» подразделения экономической безопасности осуществляют взаимодействие с Министерством здравоохранения и социального развития РФ и входящими в его состав
подразделениями по вопросу получения информации в режиме реального времени о результатах проведенных конкурсов, выделенных
и освоенных денежных средствах, о закупленном и поставленном
в регионы Российской Федерации оборудовании.
Проводятся мероприятия по выявлению фактов предоставления
конкурсным комиссиям подложных (поддельных) документов, позволяющих ряду недобросовестных юридических лиц получить право на заключение государственных контрактов.
О выявленных нарушениях ДЭБ МВД России докладывает
в Администрацию Президента Российской Федерации, также информируются конкурсные комиссии для учета при выборе участника конкурса на право заключения государственного контракта.
По приоритетному национальному проекту «Образование» в целях организации взаимодействия по контролю за целевым использованием бюджетных денежных средств, недопущения к участию
в конкурсах организаций, не соответствующих условиям проекта,
а также пресечения возможных злоупотреблений должностными
полномочиями ДЭБ МВД России взаимодействуют с сотрудниками
Министерства образования и науки РФ. Совместно со специалистами отделов образования администраций субъектов Российской
Федерации сотрудники БЭП проводят встречные проверки коммерческих структур, участвовавших в конкурсных процедурах, а также
выборочные проверки обоснованности выплат вознаграждений учителям за классное руководство.
249
Взаимодействие ОВД с контрольными и надзорными органами
в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК»
осуществляется путем направления в Министерство сельского хозяйства РФ запросов о предоставлении в адрес МВД России информации о финансировании из средств федерального бюджета
объектов агропромышленного комплекса с разбивкой по субъектам
Российской Федерации на настоящий период. Также в органы
внутренних дел субъектов РФ систематически направляются сведения о кредитовании ОАО «Россельхозбанк» сельхозпроизводителей.
В свою очередь, органы внутренних дел определяют организации,
в отношении которых следует провести проверку.
Предупреждение финансового мошенничества в сфере реализации приоритетных национальных проектов осуществляет Феде-
1
ральная антимонопольная служба (ФАС)
, которая назначена ответственной за контроль за всеми закупками органов государственной
власти. Основной задачей антимонопольных органов в процессе организации и проведения конкурсов и тендеров является недопущение создания преимуществ отдельным участникам торгов, неравных
стартовых условий для поставщиков, участвующих в торгах. Для
этого антимонопольными органами проводится изучение документов поставщиков для контроля процедуры равного доступа поставщиков к проведению конкурса.
Так, выявив нарушение, сотрудники ФАС уполномочены выдать нарушителю (заказчику либо конкурсной, котировочной или
аукционной комиссии, в результате действий (бездействия) которых
были нарушены права и законные интересы участников размещения заказа) обязательные для исполнения предписания об устранении таких нарушений в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Проверки, проводимые сотрудниками ФАС, бывают плановые
и внеплановые. Плановые проверки проводятся в соответствии
с планом не чаще одного раза в шесть месяцев в отношении одного
объекта. Внеплановые проверки проводятся по заявлению участника размещения заказа или правоохранительных либо иных государственных органов.
В том случае, если сотрудниками ФАС при проведении проверок будут выявлены в действиях заказчика либо конкурсной, котировочной или аукционной комиссии признаки административного
правонарушения или состава преступления, то они обязаны в течение двух дней со дня выявления такого факта передать материалы о
1
Постановление Правительства РФ от 20 февраля 2006 г. ¹ 94 «О федеральном
органе исполнительной власти, уполномоченном на осуществление контроля
в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание
услуг для федеральных государственных нужд».
250
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]