Налоги и налогообложение. Учебно-методический комплекс

5.Задания по темам курса

3.Какие налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму налога?

4.В какие сроки и каким налогоплательщикам вручается налоговое уведомление о сумме транспортного налога, подлежащего уплате?

Практические задания

Задача № 1

Московской организации принадлежат :

—два грузовых автомобиля «КАМАЗ» с мощностью двигателя по 300 л.с.;

—четыре легковых автомобиля «Жигули» с мощностью двигателя по 80 л.с.;

—один автобус с мощностью двигателя 150 л.с.;

—мотороллер «Муравей» с мощностью двигателя 25 л.с. Определить сумму транспортного налога.

Задача № 2

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Он числился за организацией до 15 марта 2011 г. Других автомобилей у организации нет.

Рассчитайте сумму транспортного налога.

Задача № 3

Организацией зарегистрирован мотороллер «Муравей» с мощностью двигателя 25 л.с., кроме того, организация в августе приобрела и 30 сентября зарегистрировала импортный автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.

Определить сумму транспортного налога.

Задача № 4

В сентябре на автомобиле ВАЗ-2104, мощность которого составляла 75 л.с., была произведена замена двигателя. Мощность нового двигателя равна 90 л.с. Замена двигателя зарегистрирована в ГИБДД в сентябре. В регионе, где зарегистрирован автомобиль, по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 199 л.с. включительно установлена налоговая ставка в размере 10 руб./л.с.

Рассчитать сумму налога.

Задача № 5

Местонахождение ОАО «Злак» — Орловская область. ОАО осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая

181

Налоги и налогообложение

составляет в стоимостном выражении 60% от общего объема производимой продукции. На ОАО «Злак» зарегистрированы следующие транспортные средства:

1)комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя 200 л.с.;

2)грузовой автомобиль с мощностью двигателя 280 л.с.;

3)два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;

4)легковой автомобиль «АУДИ», который с апреля текущего года находится в розыске. ОАО имеет подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом;

5)моторная лодка, которая была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года.

Рассчитайте сумму транспортного налога.

Тесты

1.Законы субъектов РФ для транспортного налога:

а.могут предусматривать налоговые льготы;

б. не могут предусматривать налоговые льготы;

в.могут предусматривать налоговые льготы в рамках НК РФ.

2.Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

а. лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

б.юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства;

в. лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

3.Объектом налогообложения признаются:

а.промысловые морские и речные суда;

б.самолеты и вертолеты санитарной авиации; в. воздушные транспортные средства.

4.Налоговая база для транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как:

а. объем двигателя в литрах;

б.объем двигателя в кубических сантиметрах;

в. мощность двигателя в лошадиных силах.

182

5.Задания по темам курса

5.Налоговая база определяется:

а.отдельно по каждому транспортному средству;

б.по совокупной мощности двигателей транспортных средств; в. по совокупной валовой вместимости двигателей транспорт-

ных средств.

6.Налоговым периодом для транспортного налога признается: а. месяц;

б.квартал;

в.календарный год.

7.Налоговые ставки транспортного налога законами субъектов РФ: а. могут быть увеличены, но не более чем в 5 раз; б. могут быть уменьшены, но не более чем в 5 раз;

в.могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз.

8.Налогоплательщики транспортного налога:

а.исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями;

б. уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления; в. все категории налогоплательщиков исчисляют сумму налога

самостоятельно.

9.Налог уплачивается налогоплательщиками:

а.по месту регистрации;

б.по месту фактического осуществления деятельности; в. по месту нахождения транспортных средств.

10.Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику — физическому лицу налоговым органом в срок:

а. до 30 апреля года налогового периода;

б.не позднее 1 июня года налогового периода;

в.не позднее 1 октября года налогового периода.

5.15.1.Налог на имущество организаций

Вопросы для обсуждения

1.Какое имущество не признается объектом налогообложения?

2.В каком порядке определяется стоимость объектов основных средств, если для них не предусмотрено начисление амортизации?

183

Налоги и налогообложение

3.Каковы особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества?

4.В какие сроки уплачивается налог и авансовый платеж по налогу на имущество организаций?

Практические задания

Организация по данным бухгалтерского учета имеет следующие показатели:

Ставка налога на имущество организаций — 2,2%. Определить сумму налога на имущество за четвертый квартал.

Тесты

1.Налог на имущество организаций устанавливается:

а.Налоговым кодеком РФ;

б. законами субъектов Российской Федерации;

в. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

2.Субъекты Федерации дополнительные налоговые льготы: а. не могут устанавливать:

184

5.Задания по темам курса

б.могут устанавливать, но только в рамках НК РФ; в. могут устанавливать.

3.Объектом налогообложения для российских организаций признается:

а. недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

б.движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе

вкачестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

в. движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

4.Земельные участки и иные объекты природопользования:

а.признаются объектами налогообложения налогом на имущество организаций;

б. не признаются объектами налогообложения налогом на имущество организаций;

в. признаются или не признаются объектами налогобложения налогом на имущество организаций в соответствии с законами субъектов РФ.

5.Налоговые ставки налога на имущество организаций:

а.установлены для всех категорий организаций в размере 2,0%; б. устанавливаются законами субъектов Российской Федерации

ине могут превышать 2,2%;

в.устанавливаются законами субъектов Российской Федерации

ине могут превышать 2,0%.

6.Освобождаются от налогообложения:

а.научно-исследовательские организации; б. религиозные организации; в. жилищно-коммунальные объекты.

7.В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате:

а.по местонахождению недвижимого имущества;

б. по местонахождению указанной организации; в. по местонахождению налогового органа.

185

Налоги и налогообложение

5.16.МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

5.16.1.Земельный налог

Вопросы для обсуждения

1.В чем состоит различие между понятиями «собственность на землю» и «владение землей»?

2.Что признается объектом налогообложения земельным налогом?

3.Какие земельные участки не являются объектом налогообложения?

4.Какие налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму на-

лога?

5.Каковы особенности определения налоговой базы по земельным участкам, находящимся в общей долевой собственности?

6.Каковы особенности определения налоговой базы по земельным участкам, находящимся в общей совместной собственности?

7.Какие обязанности возложены на органы, осуществляющие государственную регистрацию земельных участков?

8.Что признается налоговым периодом для земельного налога?

9.В каком порядке производится уплата земельного налога?

10.В каком порядке и каким образом налогоплательщикам вручается налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме земельного налога?

Практические задания

Задача № 1

Сельскохозяйственная организация на территории сельского населенного пункта построила склад для хранения сельскохозяйственной продукции. Площадь земельного участка под ним составляет 1500 кв. м.

Определить сумму земельного налога.

Задача № 2

ООО «Блинчики» построило кафе на выкупленной в собственность земле в г. Москве. Площадь занимаемого участка составила 420 кв. м.

Определить сумму земельного налога.

Задача № 3

Гражданин РФ, Герой Советского Союза, проживающий в поселке городского типа, имеет земельный участок площадью 2500 кв. м для ведения личного подсобного хозяйства. Кадастровая стоимость равна 57 руб./1кв. м.

Определить сумму земельного налога.

186

6. ТЕМЫ ДЛЯ РЕФЕРАТОВ (КУРСОВЫХ)

1.Развитие российской налоговой системы в ХХ в.

2.Формирование налоговой системы в постсоветской России.

3.Налоги в России с 1930 по 1985 г.

4.Налоги как один из основных финансовых инструментов регулирования экономики.

5.Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.

6.Сравнительный анализ практики налогообложения в РФ и странах Западной Европы.

7.Роль налога в формировании доходной части бюджета.

8.Экономическая сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики.

9.Теории налогообложения.

10.Сущность, функции налогов и особенности налогообложения

спозиций представителей различных экономических школ.

11.Влияние косвенных налогов на формирование цены товаров.

12.Влияние прямых налогов на формирование финансовых показателей деятельности предприятия.

13.Налогообложение в Российской Федерации и США: сравнительный анализ.

14.Налогообложение малого бизнеса как фактор оптимизации его деятельности.

15.Налоговое бремя хозяйствующего субъекта: содержание, методы расчета и пути снижения.

16.Налогообложение в оффшорных юрисдикциях.

17.Основные направления налоговой политики в Российской федерации.

18.Совершенствование ресурсного налогообложения в России.

19.Особенности и приоритетные направления налогообложения сельскохозяйственных предприятий РФ.

20.Налог на роскошь: за и против.

21.Специальные налоговые режимы: сравнение применения в России и странах с трансформационной экономикой.

188

7. ГЛОССАРИЙ

Авансовые налоговые платежи — платежи, уплачиваемые налогоплательщиком в счет покрытия предстоящих налоговых платежей за определенный налоговый период.

Адвалорная ставка — ставка, установленная в форме фиксированного процента.

Административная ответственность за налоговые правонарушения — форма юридической ответственности, которая наступает при совершении административного правонарушения и влечет за собой применение к виновному лицу административных взысканий, налагаемых компетентным государственным органом.

Административные штрафы — вид административной ответственности, денежное взыскание, налагаемое за административные правонарушения, выражающееся в величине, кратной минимальному размеру месячной оплаты труда (без учета районных коэффициентов), установленному законодательством РФ на момент окончания или пресечения правонарушения.

Административный арест имущества — мера по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении имущества. Арест имущества производится в случае неисполнения налогопла- тельщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

Акциз — форма косвенного налога, включаемого в цену товара или тариф и оплачиваемого, как правило, покупателем подакцизных товаров или подакцизного минерального сырья.

Базовая доходность — условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях.

189

7. Глоссарий

Балансовая прибыль — часть валовой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль и уплаты с оставшейся прибыли различных местных налогов и сборов.

Валовая прибыль — расчетный показатель, используемый для определения налогооблагаемой прибыли и расчета налогов от фактической прибыли.

Взаимозависимые лица — физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельность представляемых ими лиц.

Вмененный доход — потенциально возможный валовой доход за вычетом потенциально необходимых затрат.

Возврат налогоплательщику излишне перечисленных сумм налога происходит в результате переплаты налога из-за: а) ошибки счетного работника; б) невозможности точно рассчитать необходимую сумму налога на данный период отчетности.

Выездная проверка — один из видов проверок налогоплательщиков, проводимых налоговыми органами (наряду с камеральной проверкой). Для такой проверки необходимо решение руководителя налогового органа (или его заместителя). Может проводиться по одному или нескольким налогам. Ст. 89 Налогового кодекса РФ запрещает проведение в течение календарного года более одной выездной проверки одного налогоплательщика по одним и тем же налогам за один и тот же период. Такая проверка не может продолжаться более двух месяцев в исключительных случаях — трех месяцев. Если организация имеет филиал или представительство, срок проверки увеличивается на один месяц по каждому из этих подразделений.

Гербовый сбор — вид государственной пошлины, взимаемый в отдельных случаях с физических лиц и организаций при оформлении гражданско-правовых сделок, выдаче документов официальными органами и т.п.

Государственная пошлина — обязательный, действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий или за выдачу документов уполномоченными органами или должностными лицами.

Государственные внебюджетные фонды — целевые фонды денежных средств, образуемые вне бюджетной системы, предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное

190